(2021) Jakie przychody zaliczają się do dochodów kapitałowych?

Wprowadzenie podatku u źródła od zysków kapitałowych sprawiło, że złożenie załącznika KAP nie jest już zasadniczo wymagane. W niektórych przypadkach muszą jednak Państwo wypełnić załącznik KAP:

• zyski kapitałowe nie podlegają potrąceniu podatku (np. przy sprzedaży udziałów w GmbH poniżej 1 procenta)
• dochody z zagranicznych funduszy inwestycyjnych reinwestujących zyski
• dochody (odsetki, dywidendy itp.) z zagranicznych kont lub depozytów
• odsetki z umów pożyczkowych między osobami prywatnymi
• odsetki od zwrotów podatkowych
• sprzedaż kapitałowych polis na życie (w przypadku zawarcia umowy od 2005 roku)

Uwaga: W przypadku niektórych dochodów należy dodatkowo wypełnić załącznik KAP-INV (dotyczy dochodów z inwestycji, które nie podlegały potrąceniu podatku krajowego) lub KAP-BET (dotyczy dochodów z kapitału w przypadku udziałów, gdy dochody i podatek do odliczenia zostały ustalone jednostkowo i oddzielnie).

Załącznik KAP musi być również wypełniony w przypadku wyboru rozliczenia, jeśli:

• ma być uwzględniona strata z lat ubiegłych lub rozliczenie strat z dochodów kapitałowych, lub
• nie został w pełni wykorzystany ryczałt oszczędnościowy, lub
• podatek kościelny nie został pobrany mimo obowiązku podatkowego, lub
• należy uwzględnić zagraniczne podatki, lub
• w celu sprawdzenia wysokości potrącenia podatku od zysków kapitałowych.

Również jeśli chcą Państwo złożyć wniosek o tzw. korzystniejsze opodatkowanie, należy wypełnić załącznik KAP. Dzięki temu mogą Państwo uzyskać niższe opodatkowanie według indywidualnej stawki podatkowej, jeśli jest ona niższa niż stawka podatku u źródła od zysków kapitałowych wynosząca 25 procent.