(2021) Jakie kwoty wolne od podatku mogą wykorzystać emeryci?

Emeryci składający zeznanie podatkowe mogą wpisać różne ulgi i poniesione koszty, a tym samym obniżyć swoje dochody podlegające opodatkowaniu.

Osobista ulga emerytalna
Ulga emerytalna jest ustalana w drugim pełnym roku pobierania emerytury. W roku rozpoczęcia pobierania emerytury i w drugim roku pobierania emerytury emerytura jest opodatkowana tzw. udziałem podlegającym opodatkowaniu. Pozostała kwota w drugim roku to osobista ulga emerytalna, która pozostaje niezmiennie wolna od podatku przez całe życie. Od trzeciego roku emerytura jest w pełni opodatkowana po odliczeniu osobistej ulgi emerytalnej i ryczałtu na koszty uzyskania przychodu w wysokości 102 Euro.

Ulga emerytalna dla urzędników i emerytów zakładowych
Podobnie jak ulga emerytalna, ulga emerytalna zmniejsza się do zera procent do 2040 roku. Ulga emerytalna dotyczy jednak tylko emerytur i rent zakładowych z bezpośrednich zobowiązań i funduszy wsparcia. Ponadto emeryci otrzymują dodatek do ulgi emerytalnej. Ten dodatek również z czasem się zmniejsza.

Tak wyglądają kwoty przy rozpoczęciu emerytury w 2020 roku:

Jeśli przejdą Państwo na emeryturę w 2021 roku, ulga emerytalna wynosi dla Państwa 15,2% świadczeń emerytalnych, maksymalnie 1.140 Euro, a dodatek do ulgi emerytalnej 342 Euro. Razem z ryczałtem na koszty uzyskania przychodu w wysokości 102 Euro świadczenia pozostają wolne od podatku do kwoty 1.584 Euro - przez całe życie.

Kwotę ulgi wiekowej mogą wykorzystać emeryci lub renciści, którzy oprócz emerytury lub renty otrzymują dodatkowe dochody lub wynagrodzenie. Do dodatkowych dochodów zalicza się na przykład dochody z wynajmu, kapitału, działalności na własny rachunek, prywatnych transakcji sprzedaży lub rent Riester. Jednak przedtem urząd skarbowy odlicza różne kwoty (ulga podatkowa dla oszczędzających, kwota na koszty uzyskania przychodu). Wysokość ulgi wiekowej zależy od roku urodzenia emeryta.

Jeśli w 2020 roku ukończyli Państwo 64 lata (urodzeni między 2.1.1956 a 1.1.1957), ulga wiekowa wynosi dla Państwa od 2021 roku 15,2% dochodów, maksymalnie 722 Euro.

Jeśli ukończą Państwo 64 lata dopiero w 2021 roku (urodzeni między 2.1.1957 a 1.1.1958), od 2022 roku otrzymają Państwo ulgę wiekową w wysokości 14,4%, maksymalnie 684 Euro.

Ryczałt na koszty uzyskania przychodu
Każdy podatnik otrzymuje ryczałt na koszty uzyskania przychodu w wysokości 102 Euro rocznie na emeryturę lub rentę.

Wydatki specjalne
Składki na ustawowe ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne emeryci mogą również wpisać jako wydatki specjalne w "Anlage Vorsorgeaufwand". Emeryci otrzymują dodatek na ubezpieczenie zdrowotne od swojego ubezpieczyciela emerytalnego, o który należy pomniejszyć składki. Darowizny można odliczyć od podatku jako wydatki specjalne. Zebrane potwierdzenia darowizn obniżają tym samym dochód podlegający opodatkowaniu. Jeśli nie dokonano darowizn lub nie ma innych wydatków specjalnych, urząd skarbowy odlicza ryczałt w wysokości 36 Euro.

Nadzwyczajne obciążenia
Szczególnie u osób starszych i chorych mogą wystąpić nadzwyczajne obciążenia, które mogą obniżyć dochód podlegający opodatkowaniu. Może to być pobyt w domu opieki, zatrudnienie pomocy domowej lub zlecenie dla rzemieślnika. Emeryci mogą również ubiegać się o zwrot kosztów leczenia, takich jak leki, okulary czy protezy dentystyczne.

Minijob
Jeśli emeryt (powyżej 65 lat) podejmuje pracę na 450 Euro, dochody te są dla niego wolne od podatku.