(2021) Kiedy emeryci muszą złożyć zeznanie podatkowe?

Emeryt jest zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego 2021, jeśli jego łączna kwota dochodów przekracza roczną kwotę wolną od podatku. W 2021 roku kwota wolna od podatku wynosi 9.744 Euro dla osób samotnych i 19.488 Euro dla małżeństw.

Do dochodów podlegających opodatkowaniu, które emeryci muszą zadeklarować, należą prywatne i ustawowe emerytury (formularz R), a także dochody z wynajmu i kapitału (formularz V i formularz KAP) oraz wiele innych.

Nie każda euro z emerytury ustawowej należy do dochodów podlegających opodatkowaniu emeryta. Oznacza to, że osoba otrzymująca emeryturę ustawową w wysokości 1.500 Euro miesięcznie nie musi opodatkować całej rocznej kwoty 18.000 Euro. Wysokość emerytury podlegającej opodatkowaniu zależy od roku przejścia na emeryturę. Udział w opodatkowaniu wynosi 50% kwoty emerytury dla wszystkich emerytów z 2004 roku oraz dla tych, którzy przeszli na emeryturę w 2005 roku, niezależnie od wieku. Osoby, które przeszły na emeryturę w 2006 roku, musiały opodatkować 52% kwoty emerytury. W przypadku przejścia na emeryturę w 2020 roku udział w opodatkowaniu wynosi 80%, a w 2021 roku 81%.

Udział w opodatkowaniu dotyczy tylko roku rozpoczęcia emerytury i drugiego roku pobierania emerytury. Pozostała kwota w drugim roku to osobista kwota wolna od podatku od emerytury, która pozostaje niezmiennie wolna od podatku przez całe życie. Od trzeciego roku emerytura jest w pełni opodatkowana po odliczeniu osobistej kwoty wolnej od podatku od emerytury i ryczałtu na koszty uzyskania przychodu w wysokości 102 Euro. Stała kwota wolna od podatku od emerytury oznacza, że podwyżki emerytury od trzeciego roku pobierania emerytury są w pełni opodatkowane.

Przykład: Dla Manfreda Mustermanna, który przeszedł na emeryturę w 2005 roku, emerytura podlegająca opodatkowaniu wynosi 50 procent. Otrzymuje on, podobnie jak wszyscy emeryci, którzy przeszli na emeryturę do 2005 roku, kwotę wolną od podatku w wysokości 50 procent. Kwota ta nie podlega opodatkowaniu i pozostaje niezmieniona przez całe życie.

Dla Pana Mustermanna obowiązuje: Jeśli w 2005 roku otrzymał emeryturę w wysokości 20.000 Euro, jego kwota wolna od podatku wynosi 10.000 Euro. Ta roczna kwota wolna pozostaje niezmienna do końca jego życia. Żonaty emeryt Mustermann i jego żona nie mają innych dochodów. Dlatego nie muszą składać zeznania podatkowego. Ponieważ razem pozostają ze swoimi dochodami poniżej kwoty wolnej od podatku wynoszącej 19.488 Euro (2021). Gdyby Max Mustermann był singlem, sytuacja wyglądałaby inaczej. Z roczną emeryturą podlegającą opodatkowaniu w wysokości 10.000 Euro przekroczyłby kwotę wolną od podatku wynoszącą 9.744 Euro (2021) i musiałby złożyć zeznanie podatkowe. Jeśli oboje małżonkowie przekraczają kwotę wolną od podatku, muszą złożyć oddzielne formularze.