(2021)
Jak mogę uwzględnić składki na Rürup-Rente w zeznaniu podatkowym?
Ulga podatkowa w przypadku prywatnej emerytury podstawowej (emerytura Rürup) dotyczy wpłaconych składek, jednak obowiązują limity.
Osoby samotne mogą odliczyć składki jako wydatki specjalne - ewentualnie wraz ze składkami na ustawowe ubezpieczenie emerytalne i na instytucję zaopatrzenia zawodowego - do określonego limitu, przy czym wpływają one na obniżenie podatku tylko z określoną stawką odliczenia.
Należy jednak wiedzieć: Do 2025 roku obowiązuje okres przejściowy, dopiero wtedy nastąpi pełne wsparcie poprzez odliczenie pełnych składek.
Dlaczego tak jest? Na mocy ustawy o dochodach emerytalnych z 2005 roku emerytury są stopniowo wyżej opodatkowane. W ramach rekompensaty rosną możliwości dla ubezpieczonych, aby odliczyć swoje wydatki na prywatne zabezpieczenie emerytalne od podatku.
Stawka odliczenia procentowego wzrasta w kolejnych latach o dwa punkty procentowe, aż do osiągnięcia 100 procent. W ten sposób składki będą w nadchodzących latach stopniowo bardziej wspierane aż do zwolnienia podatkowego od 2025 roku.
W 2021 roku składki na zabezpieczenie emerytalne są odliczane do 25.787 Euro dla osób samotnych i 51.574 Euro dla małżonków. Jednak te składki wpływają na obniżenie podatku tylko w 92 %, czyli maksymalnie 23.724 Euro lub 47.448 Euro.
W zamian rośnie opodatkowanie wypłacanych emerytur do 2040 roku: W roku podatkowym 2010 opodatkowane jest 60 procent emerytury z ubezpieczenia ustawowego i prywatnego, reszta emerytury jest jeszcze wolna od podatku. Do 2020 roku opodatkowanie wzrasta co roku o dwa punkty procentowe, a następnie do 2040 roku o jeden punkt procentowy. Wtedy zarówno emerytura ustawowa, jak i emerytura Rürup oraz każde prywatne zabezpieczenie będą w pełni opodatkowane.
SteuerGo
Uwaga: Federalny Trybunał Finansowy uznaje ustawowe przepisy przejściowe w związku z opodatkowaniem emerytur i odliczaniem wydatków na zabezpieczenie emerytalne za zgodne z konstytucją (wyroki BFH z 19.5.2021, X R 33/19 i X R 20/21). Zwrócił jednak uwagę, że nie dotyczy to przyszłych roczników emerytalnych. Tutaj może grozić podwójne opodatkowanie.
W związku z tym Ministerstwo Finansów ogłosiło przyspieszenie planowanego na 2025 rok pełnego odliczenia wpłat do funduszu emerytalnego w okresie zatrudnienia (stan na 3.6.2021, źródło: BMF online). Dlatego możliwe jest, że powyższe kwoty wkrótce nieco się zmienią, co oznacza, że procentowe ograniczenie odliczenia wydatków na zabezpieczenie emerytalne zostanie zwiększone. Należy uważnie obserwować dalszy rozwój sytuacji.
