(2021)
Do jakiej wysokości mogę odliczyć koszty zabezpieczenia emerytalnego?
Wydatki na zabezpieczenie emerytalne (składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne, na zawodowe systemy emerytalne i ubezpieczenia emerytalne Rürup) są odliczane do określonej maksymalnej kwoty. Jednak do 2025 roku faktycznie obniżają podatek tylko o określony procent. Ten procent zmienia się co roku, zaczynając od 60% w 2005 roku i wzrastając do 100% w 2025 roku.
W 2021 roku składki emerytalne są odliczane do 25.787 Euro dla osób samotnych i 51.574 Euro dla małżonków. Jednak składki te obniżają podatek tylko o 92%, czyli maksymalnie o 23.724 Euro lub 47.448 Euro.
SteuerGo
Federalny Trybunał Finansowy uznaje ustawowe przepisy przejściowe w związku z opodatkowaniem emerytur i odliczaniem wydatków na zabezpieczenie emerytalne za zgodne z konstytucją (wyroki BFH z 19.5.2021, X R 33/19 i X R 20/21). Zwrócił jednak uwagę, że nie dotyczy to przyszłych roczników emerytalnych. W ich przypadku może grozić podwójne opodatkowanie.
W związku z tym Federalne Ministerstwo Finansów zapowiedziało przyspieszenie planowanego na 2025 rok pełnego odliczenia wpłat do kasy emerytalnej w okresie zatrudnienia (stan na 3.6.2021, źródło: BMF online). Dlatego możliwe jest, że powyższe kwoty wkrótce ulegną zmianie, co oznacza, że procentowe ograniczenie odliczenia wydatków na zabezpieczenie emerytalne zostanie zwiększone. Należy uważnie śledzić dalszy rozwój sytuacji.
Pozostałe wydatki na ubezpieczenie są odliczane do 1.900 Euro, jeśli podatnik otrzymuje nieopodatkowane dopłaty do ubezpieczenia zdrowotnego lub zasiłki na pokrycie kosztów leczenia. Jeśli nie otrzymuje tych nieopodatkowanych dopłat, może odliczyć do 2.800 Euro jako pozostałe wydatki na ubezpieczenie. Składki obniżają podatek tylko wtedy, gdy maksymalna kwota 1.900 Euro lub 2.800 Euro nie została jeszcze wykorzystana na składki na podstawowe ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne.
Jeśli wpłacasz niższe składki na podstawowe ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne, masz jeszcze trochę miejsca, aby odliczyć składki na ubezpieczenie od bezrobocia, ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej i inne ubezpieczenia.
Urząd skarbowy zawsze uwzględnia składki na prywatne i ustawowe podstawowe ubezpieczenie zdrowotne oraz ustawowe ubezpieczenie pielęgnacyjne w rzeczywistej wysokości, nawet jeśli przekraczają one maksymalną kwotę 1.900 Euro lub 2.800 Euro. Tylko jeśli te kwoty nie zostaną wykorzystane na składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne, w pozostałym zakresie można odliczyć inne składki ubezpieczeniowe.
Oceny tekstu: Do jakiej wysokości mogę odliczyć koszty zabezpieczenia emerytalnego?
5.00
z 5
Liczba ocen: 6
