(2021) Co mogę odliczyć jako narzędzia pracy?

Jako narzędzia pracy mogą Państwo odliczyć od podatku przedmioty, które wykorzystują Państwo niemal wyłącznie do celów zawodowych lub jeśli są Państwo samozatrudnieni - do celów służbowych. Koszty te można uwzględnić jako koszty uzyskania przychodu lub wydatki służbowe. Nie zawsze wszystkie narzędzia pracy są uznawane przez urząd skarbowy. Im bardziej specjalistyczne narzędzie pracy, tym większa szansa, że zostanie uznane.

Możliwość odliczenia od podatku zależy od Państwa zawodu i narzędzia pracy. Warunek niemal wyłącznego użytkowania narzędzia pracy do celów zawodowych jest spełniony, gdy użytkowanie zawodowe wynosi co najmniej 90 procent. Wówczas mogą Państwo w pełni odliczyć narzędzie pracy jako koszty uzyskania przychodu.

Do 2009 roku obowiązywała zasada wszystko albo nic: koszty były uznawane w całości lub wcale. Podział kosztów zgodnie z użytkowaniem do celów zawodowych - np. 70% - nie był dozwolony. Jednak zakaz podziału i odliczeń zgodnie z § 12 nr 1 EStG został uchylony przez Federalny Trybunał Finansowy we wrześniu 2009 roku. Wielka Izba BFH po dokładniejszym zbadaniu doszła do wniosku, że przez około 30 lat się myliła i zakaz podziału i odliczeń w ogóle nie wynika z ustawy (§ 12 nr 1 EStG).

Obecnie w wielu przypadkach możliwy jest podział kosztów, który wcześniej był odrzucany z tego - błędnego - powodu. Koszty mogą być podzielone według obiektywnych kryteriów, jeśli udziały w użytkowaniu zawodowym są ustalone i nie mają drugorzędnego znaczenia (wyrok BFH z 21.9.2009, GrS 1/06, BStBl. 2010 II s. 672).

Następujące przedmioty (przykłady) mogą Państwo odliczyć jako koszty uzyskania przychodu w zależności od grupy zawodowej:

• Typowa odzież robocza
• Komputer i oprogramowanie
• Literatura fachowa
• Biurko i krzesło biurowe
• Szafa na akta
• Teczka na dokumenty
• Kserokopiarka
• Kalkulator
• Narzędzia
• Telefon, faks, koszty telefonii komórkowej
• Materiały biurowe (artykuły piśmiennicze, długopisy, papier, segregatory itp.)

Jeśli zapłacą Państwo za narzędzie pracy nie więcej niż 800 Euro (netto) lub 952 Euro (w tym 19% VAT), mogą Państwo odliczyć całość kosztów w roku zapłaty jako koszty uzyskania przychodu. Jednak narzędzie pracy musi być samodzielnie zdatne do użytku. Na przykład monitor, drukarka lub skaner nie spełniają tego warunku, ponieważ można je używać tylko razem z komputerem. Jeśli wydadzą Państwo więcej na narzędzie pracy, muszą Państwo rozłożyć koszty na przewidywany okres użytkowania.