(2021) Jak mogę odliczyć komputer od podatku?

Jeśli używają Państwo swojego komputera domowego nie tylko prywatnie, ale także zawodowo, mogą Państwo proporcjonalnie odliczyć związane z tym koszty jako koszty uzyskania przychodu. W przypadku komputera nie obowiązuje granica dziesięciu procent, zgodnie z którą przedmiot jest uznawany za narzędzie pracy tylko wtedy, gdy jest używany w celach zawodowych w co najmniej 90 procentach. Wysokość odliczenia kosztów komputera zależy od rzeczywistego czasu użytkowania do celów zawodowych i prywatnych.

Jeśli mogą Państwo wiarygodnie wykazać prawie wyłączne użytkowanie komputera do celów zawodowych (min. 90 procent), mogą Państwo odliczyć nawet pełne koszty. Jeśli udowodnienie jest trudne lub niemożliwe, udział użytkowania zawodowego szacuje się na 50 procent, co oznacza, że mogą Państwo odliczyć połowę kosztów. Komputer jest używany prywatnie, jeśli korzystają Państwo z niego do prywatnej korespondencji, bankowości internetowej lub gier. Przykłady zawodowego użytkowania komputera to wykonywanie zadań zawodowych w domu (w tym zadań badawczych), zdobywanie niezbędnej podstawowej wiedzy z zakresu IT, szkolenia lub tworzenie listów motywacyjnych.

Przy pierwszym zakupie muszą Państwo zsumować wszystkie komponenty komputera niezbędne do jego działania i amortyzować je wspólnie przez okres użytkowania, jeśli koszty zakupu przekroczyły 800 Euro (bez VAT) lub 952 Euro (z 19 procent VAT). Komputer, monitor, klawiatura i mysz stanowią jednolity, samodzielnie użytkowany środek trwały "komputer". Okres amortyzacji dla komputerów, notebooków i urządzeń peryferyjnych wynosi trzy lata. Wyjątek stanowią urządzenia, które mogą być również użytkowane samodzielnie, takie jak tzw. urządzenia wielofunkcyjne, które jednocześnie pełnią funkcje drukarki, faksu, kopiarki i skanera. Jeśli cena zakupu jest poniżej granicy 800 Euro, mogą Państwo odliczyć pełne koszty od razu.

Programy użytkowe związane z pracą i oprogramowanie systemowe o kosztach zakupu do maksymalnie 800 Euro (bez VAT) mogą Państwo odliczyć w pełnej wysokości od razu jako koszty uzyskania przychodu. Jeśli program jest droższy, muszą Państwo rozłożyć koszty zakupu na lata przewidywanego użytkowania, czyli "amortyzować". Okres użytkowania i amortyzacji wynosi trzy lata. Proszę zwrócić szczególną uwagę przy zakupie oprogramowania związanego z pracą, że może ono być odliczone jako koszty uzyskania przychodu, nawet jeśli komputer nie zostanie uznany. Jeśli w późniejszym czasie dokupią Państwo części komputera, muszą Państwo dodać koszty do wartości resztkowej komputera i rozłożyć sumę na pozostały okres użytkowania. Jeśli Państwa komputer został już zamortyzowany, powinni Państwo odliczyć koszty w pełni, jeśli cena zakupu nie przekracza 800 Euro netto. W przeciwnym razie mogą Państwo również amortyzować urządzenia lub oprogramowanie osobno. Jeśli zastąpią Państwo istniejące komponenty nowymi, mogą Państwo odliczyć koszty zakupu jako koszty utrzymania w pełnej wysokości i niezależnie od ceny zakupu w roku zakupu.