(2021)
Jakie koszty mogę odliczyć?
Przy zakupie nowych środków pracy można odliczyć oprócz samych kosztów nabycia również następujące wydatki:
- podatek VAT,
- koszty przesyłki i opakowania oraz
- koszty podróży (podróże w celu zakupu i uzyskania informacji przed zakupem).
Amortyzacja jednorazowa: Jeśli koszty nabycia nie przekraczają 800 Euro (bez VAT) lub 952 Euro (z 19% VAT), można odliczyć wydatki w pełnej wysokości w roku zakupu jako koszty uzyskania przychodu.
Amortyzacja (AfA): Jeśli koszty nabycia przekraczają 800 Euro (bez VAT) lub 952 Euro (z 19% VAT), należy rozłożyć koszty na przewidywany okres użytkowania. W takim przypadku można odliczyć jako koszty uzyskania przychodu tylko roczną amortyzację (AfA). Proszę pamiętać, że amortyzację w roku zakupu należy podać z dokładnością do miesiąca. Decydujący jest moment dostawy.
Przykłady okresów amortyzacji dla środków pracy:
- Meble biurowe: 13 lat
- Komputery, drukarki, monitory, skanery: 3 lata
- Maszyna do pisania: 9 lat
- Instalacja telefoniczna: 8 lat
- Faksy: 6 lat
- Samochód: 6 lat
- Niszczarka: 8 lat
Okres amortyzacji jest określony w tzw. tabelach AfA Ministerstwa Finansów.
Jeśli kupują Państwo kilka urządzeń, limit 800 Euro dotyczy każdego urządzenia z osobna, jeśli jest ono samodzielnie użytkowane.
Tipp
Jeśli nie mogą Państwo przedstawić dowodu zakupu określonych środków pracy, mogą Państwo liczyć na niekwestionowany limit w wysokości 110 Euro. Do tej kwoty urząd skarbowy zazwyczaj rezygnuje z przedstawienia dowodów. W takim przypadku należy jednak konkretnie wymienić środki pracy wraz z cenami zakupu. Nie mają Państwo jednak do tego prawa!
Przy okazji, mogą Państwo odliczyć nie tylko nowo nabyte środki pracy. Również zakup używanych artykułów można odliczyć jako koszty uzyskania przychodu. Również w tym przypadku muszą Państwo udowodnić zakup, zwłaszcza jeśli towar został zakupiony od osoby prywatnej, wystarczy pokwitowanie jako dowód. Przy zakupie używanych artykułów również obowiązuje limit 800 Euro.
Również przedmioty, które otrzymali Państwo w prezencie lub odziedziczyli, mogą Państwo odliczyć, jeśli wykorzystują je Państwo do celów zawodowych. Od tego momentu mogą Państwo odliczyć kwotę, którą darczyńca lub spadkodawca mógłby odliczyć, gdyby używał przedmiotu do celów zawodowych. Decydująca jest wartość rezydualna przedmiotu w momencie rozpoczęcia użytkowania zawodowego.
SteuerGo
Aktualnie: Od 1.1.2021 obowiązuje szczególnie korzystna nowa regulacja dotycząca komputerów wszelkiego rodzaju oraz oprogramowania: Ministerstwo Finansów ustala, że standardowy okres użytkowania wynosi jeden rok.
Oznacza to, że koszty nabycia komputerów i oprogramowania można teraz zawsze - niezależnie od wysokości - odliczyć w pełnym zakresie w roku zakupu jako koszty uzyskania przychodu lub koszty operacyjne (pismo BMF z 26.2.2021, IV C 3-S 2190/21/10002:013).
Oceny tekstu: Jakie koszty mogę odliczyć?
4.92
z 5
Liczba ocen: 64
