(2021) Co to jest ryczałt wstępny?

Tzw. opłata wstępna ma na celu zapewnienie, że na poziomie inwestora następuje minimalne opodatkowanie - nawet w przypadkach, gdy fundusz nie dokonuje wypłat lub są one zbyt niskie. Wysokość opłaty wstępnej odnosi się zawsze do poprzedniego roku. W przypadku faktycznej sprzedaży udziałów, wcześniej opodatkowane opłaty wstępne są odejmowane od wyniku ze sprzedaży (przychód ze sprzedaży minus koszty nabycia minus opłata wstępna).

Oznacza to, że zysk ze sprzedaży zostaje pomniejszony (a tym samym również obciążenie podatkowe). W przypadku straty ze sprzedaży, wcześniej obliczona opłata wstępna zwiększa stratę ze sprzedaży. Podwójne opodatkowanie jest zatem wykluczone.

Opłata wstępna jest pobierana po raz pierwszy na początku 2019 roku i również opodatkowana - w roku podatkowym 2018 nie ma ona znaczenia podatkowego.