(2021) Czy moje świadczenia emerytalne podlegają opodatkowaniu?

Świadczenia emerytalne (uposażenie emerytalne, wdowie, sieroce, zasiłek alimentacyjny lub podobne świadczenia) są zgodnie z ustawą o podatku dochodowym dochodami z pracy najemnej i podlegają przy wypłacie procedurze odliczenia podatku od wynagrodzenia.

Zamiast karty podatkowej, od 2013 roku instytucja emerytalna może za pomocą Państwa numeru identyfikacji podatkowej oraz daty urodzenia elektronicznie pobrać z bazy danych administracji finansowej Państwa cechy odliczenia podatku od wynagrodzenia za pomocą systemu ELSTAM (Elektroniczne Cechy Odliczenia Podatku od Wynagrodzenia).

Opodatkowanie świadczeń emerytalnych odbywa się zasadniczo tak samo jak wynagrodzeń służbowych. Jedyną różnicą jest to, że przyznawana jest dodatkowa ulga emerytalna.

Od 01.01.2005 opodatkowanie dochodów emerytalnych (świadczeń emerytalnych i rent) zostało uregulowane na nowo przez ustawę o dochodach emerytalnych – AltEinkG. Głównym elementem ustawy o dochodach emerytalnych jest przejście z opodatkowania składek wpłacanych w fazie aktywności zawodowej („opodatkowanie wstępne”) na opodatkowanie świadczeń w fazie wypłaty („opodatkowanie późniejsze”). Odbywa się to stopniowo w przewidzianym do 2040 roku okresie przejściowym; po tym czasie emerytury urzędnicze i renty będą traktowane podatkowo na równi.

Dotychczas przyznawana ulga emerytalna jest corocznie obniżana, tzn. im później rozpocznie się wypłata świadczeń, tym niższa jest uwzględniana ulga, aż od 2040 roku nie będzie już przysługiwać żadna ulga emerytalna. Ryczałt na koszty uzyskania przychodu wynosi, podobnie jak w przypadku dochodów z rent, 102 Euro.

Decydujący dla wysokości (przyznawanej dożywotnio) ulgi i dodatkowego dodatku do ulgi emerytalnej jest rok rozpoczęcia wypłaty świadczeń. Odpowiedni procent, maksymalna kwota ulgi emerytalnej i dodatek do ulgi emerytalnej wynikają z tabeli wymienionej w § 19 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym (EStG).

Ulga emerytalna i dodatek do ulgi emerytalnej obowiązują przez cały okres trwania świadczenia emerytalnego. Regularne dostosowania świadczenia emerytalnego nie prowadzą do ponownego obliczenia.

Należy jednak dokonać ponownego obliczenia, jeśli świadczenie emerytalne zwiększy się lub zmniejszy z powodu zastosowania zasad dotyczących rozliczeń, zawieszenia, zwiększenia lub zmniejszenia. W roku kalendarzowym zmiany obowiązują najwyższa ulga emerytalna i dodatek do ulgi emerytalnej.