(2021) Kiedy otrzymam odliczenie od dochodu?

Oprócz dodatków ulgi podatkowe na rzecz emerytury Riester przynoszą inwestorom dodatkowe korzyści finansowe. Można odliczyć od podatku nie tylko własny wkład, ale całą kwotę oszczędnościową wraz z dodatkami państwowymi do ustalonego limitu jako wydatki specjalne.

W ramach zeznania podatkowego urząd skarbowy automatycznie sprawdza, czy dodatki państwowe czy odliczenie wydatków specjalnych przynosi większą korzyść dla ubezpieczonego. Jeśli korzyść podatkowa jest wyższa niż dodatki, urząd skarbowy zwraca różnicę. Aby móc odliczyć składki w zeznaniu podatkowym jako wydatki specjalne, potrzebne jest zaświadczenie od dostawcy Riester. Ponadto należy wypełnić "Anlage AV".

Nawet jeśli nie otrzymali Państwo jeszcze zaświadczenia od swojego dostawcy, powinni Państwo złożyć zeznanie podatkowe. Zazwyczaj urząd skarbowy posiada już elektroniczne zgłoszenie od dostawcy Riester, dzięki czemu urząd skarbowy może uwzględnić Państwa składki na Riester.

Od 2008 roku maksymalnie 2.100 Euro można odliczyć jako wydatki specjalne. Korzyści podatkowe są szczególnie opłacalne dla dobrze zarabiających oszczędzających.

Odliczenie wydatków specjalnych należy zgłosić w zeznaniu podatkowym za rok, w którym wpłacono składki na umowę Riester. Korzystne są nie tylko Państwa własne składki, ale także dodatki Riester. Decydujące jest tutaj Państwa prawo do dodatku, a nie faktycznie wypłacony dodatek. Nawet jeśli nie złożą Państwo wniosku o dodatek, prawo do dodatku można odliczyć jako wydatki specjalne i zostanie ono uwzględnione w ramach korzystniejszego badania podatku dochodowego. Nie jest więc możliwe zrezygnowanie z dodatku emerytalnego i zamiast tego skorzystanie z korzyści podatkowej na własny użytek. Proszę jednak pamiętać, aby zawsze wpłacać co najmniej kwotę podstawową, także dla ewentualnie pośrednio uprawnionego małżonka.

Proszę również zwrócić uwagę na następujące informacje: Dostawca Państwa umowy emerytalnej przekazuje składki emerytalne, które należy uwzględnić, wraz z danymi umowy, numerem identyfikacyjnym oraz numerem dodatku lub ubezpieczenia społecznego drogą elektroniczną do administracji podatkowej. Jak wspomniano, muszą Państwo złożyć Anlage AV, jeśli ubiegają się Państwo o odliczenie wydatków specjalnych. Składając Anlage AV, dla wszystkich (!) przekazanych składek emerytalnych zostanie zastosowane dodatkowe odliczenie wydatków specjalnych.

Jeśli nie życzą sobie Państwo odliczenia wydatków specjalnych dla wszystkich przekazanych umów emerytalnych, proszę nie składać Anlage AV.

Jeśli wyjątkowo mają Państwo kilka umów emerytalnych, sytuacja staje się skomplikowana i należy zwrócić uwagę na następujące kwestie: 

• Dodatek emerytalny jest przyznawany tylko na dwie z tych umów.
• Jednak w przypadku odliczenia wydatków specjalnych nie ma takiego ograniczenia.
• Jeśli złożą Państwo Anlage AV, odliczenie wydatków specjalnych zostanie przyznane dla wszystkich przekazanych umów emerytalnych, a dokładniej zostanie obliczone i następnie ograniczone od góry.

Jeśli nie chcą Państwo ubiegać się o dodatkowe odliczenie wydatków specjalnych dla wszystkich umów, proszę dokonać odpowiednich wpisów w Anlage AV.

Zaletą rezygnacji z odliczenia wydatków specjalnych jest to, że późniejsza emerytura z tej umowy nie musi być opodatkowana w pełnej wysokości, lecz tylko korzystniejszym udziałem w zyskach. Ponadto składki mogą być odliczone jako inne wydatki na zabezpieczenie emerytalne w ramach limitów, o ile istnieje jeszcze "margines". Jednak w przypadku późniejszego nieco korzystniejszego opodatkowania dla danej umowy nie może zostać przyznany "dodatek Riester".