Dodatek oszczędnościowy dla pracowników: zamiast załącznika VL tylko zgłoszenie elektroniczne
Aby móc ubiegać się o premię oszczędnościową dla pracowników w ramach zeznania podatkowego, instytucja finansowa, np. kasa budowlana, wystawia corocznie zaświadczenie dla inwestora. To zaświadczenie (Anlage VL) należało wcześniej dołączyć do zeznania podatkowego. Jednak w głównym formularzu zeznania podatkowego 2025 wprowadzono nowe pytanie w wierszu 42 dotyczące ubiegania się o premię oszczędnościową dla pracowników: "Dla wszystkich elektronicznych zaświadczeń o oszczędnościach przesłanych przez dostawcę wnioskuje się o ustalenie premii oszczędnościowej dla pracowników." Co to oznacza?
- Już w "Ustawie o wdrożeniu dyrektywy w sprawie pomocy administracyjnej" z 26.6.2013 r. prawnie ustalono, że premia oszczędnościowa dla pracowników nie powinna być już wnioskowana za pomocą "Anlage VL" w formie papierowej, lecz że w tym celu zostanie wprowadzone elektroniczne zaświadczenie o oszczędnościach (§ 13 ust. 1 5. VermBG). Ministerstwo Finansów miało osobno poinformować, kiedy nowe przepisy mają obowiązywać po raz pierwszy (§ 17 ust. 14 5. VermBG).
- W grudniu 2016 r. Ministerstwo Finansów ogłosiło, że procedura elektronicznego zaświadczenia o oszczędnościach ma być stosowana po raz pierwszy w przypadku oszczędności pracowniczych zainwestowanych od 1.1.2017 r. Dlatego dane miały być przesłane elektronicznie do administracji podatkowej do 28.2.2018 r. Jednocześnie zwrócono uwagę, że "Anlage VL" w formie papierowej nie będzie już wystawiana (Pismo BMF z 16.12.2016 r., BStBl. 2016 I s. 1435).
SteuerGo
Dotychczasowe zaświadczenie o oszczędnościach pracowniczych w formie papierowej (Anlage VL) zostało po raz pierwszy za rok 2017 zastąpione elektronicznym zaświadczeniem o oszczędnościach przesyłanym bezpośrednio przez dostawcę do administracji podatkowej. Administracja podatkowa nie tworzy już wzoru dla Anlage VL, a dostawcy nie wysyłają już papierowych zaświadczeń.
Wymagana jest tylko Państwa zgoda na przesyłanie danych. Premię oszczędnościową dla pracowników wnioskują Państwo teraz, wpisując "1" w wierszu 42 głównego formularza podatkowego.
Dodatek oszczędnościowy dla pracowników: zamiast załącznika VL tylko zgłoszenie elektroniczne
Co to są świadczenia związane z inwestycjami kapitałowymi (vwL) i kto może je otrzymać?
Prawie każdy pracownik i praktykant (w tym sędziowie, urzędnicy, żołnierze) ma prawo do świadczeń związanych z inwestycjami kapitałowymi (vwL) od pracodawcy. Prawo to jest uregulowane w układach zbiorowych pracy, niektórzy pracodawcy płacą dobrowolnie. Wysokość świadczeń różni się w zależności od branży, od ok. 6 do maksymalnie 40 Euro miesięcznie. Pracownicy zatrudnieni w niepełnym wymiarze godzin otrzymują vwL proporcjonalnie, emeryci i osoby prowadzące działalność na własny rachunek nie mają prawa do vwL.
Aby otrzymać vwL, pracownik musi zawrzeć umowę oszczędnościową vwL i przedstawić ją pracodawcy. Pracodawca przelewa miesięczne vwL bezpośrednio na konto oszczędnościowe. Istnieją różne możliwości inwestycyjne, w tym plany oszczędnościowe w banku, umowy budowlane, zakładowe programy emerytalne, fundusze inwestycyjne lub ubezpieczenia na życie. VwL mogą być również wykorzystane na spłatę kredytu budowlanego.
Wsparcie państwowe poprzez dodatek oszczędnościowy dla pracowników
Szczególnie atrakcyjne są umowy budowlane i fundusze inwestycyjne, ponieważ są one wspierane dodatkiem oszczędnościowym dla pracowników. Dodatek jest uzależniony od dochodów:
Do 31.12.2023: Limit dochodów dla funduszy inwestycyjnych 20.000 Euro (małżonkowie 40.000 Euro), dla oszczędzania na cele budowlane 17.900 Euro (małżonkowie 35.800 Euro).
Od 1.1.2024: Ujednolicony limit dochodów dla obu wariantów wynosi 40.000 Euro (małżonkowie 80.000 Euro) zgodnie z ustawą o finansowaniu przyszłości (§ 13 ust. 1 5. VermBG). Nowe przepisy dotyczą vwL zainwestowanych od 1.1.2024 (§ 17 ust. 17 5. VermBG).
Zwiększenie wkładów oszczędnościowych
Niektóre umowy oszczędnościowe vwL mają minimalne wkłady oszczędnościowe. Jeśli pracodawca nie płaci żadnej kwoty lub płaci zbyt małą kwotę, pracownik może przekształcić część swojego wynagrodzenia, aby osiągnąć minimalną stawkę. Zwiększenie kwoty oszczędności często się opłaca, aby uzyskać pełne wsparcie państwowe.
Co to są świadczenia związane z inwestycjami kapitałowymi (vwL) i kto może je otrzymać?
Kiedy otrzymam dodatek oszczędnościowy dla pracowników?
Premia oszczędnościowa dla pracowników jest wypłacana przez państwo na pracownicze świadczenia kapitałowe (vwL), które otrzymujesz od pracodawcy i inwestujesz w określone formy inwestycji. Nie dotyczy jednak wszystkich form inwestycji, lecz tylko funduszy inwestycyjnych i umów oszczędnościowo-budowlanych.
Formy inwestycji objęte wsparciem:
- Plan oszczędnościowy w fundusze inwestycyjne: Obowiązuje limit dochodów w wysokości 40.000 Euro (małżonkowie: 80.000 Euro) od 1.1.2024.
- Umowa oszczędnościowo-budowlana: Również od 1.1.2024 obowiązuje limit dochodów w wysokości 40.000 Euro (małżonkowie: 80.000 Euro).
Te limity dochodów odnoszą się do dochodu podlegającego opodatkowaniu – czyli dochodu po odliczeniu kwot ryczałtowych, wydatków specjalnych, kosztów uzyskania przychodu i kwot wolnych na dzieci.
Aktualnie: Od 1.1.2024 limity dochodów dla obu form inwestycji zostały podwyższone na mocy "Ustawy o finansowaniu przyszłości" (§ 13 ust. 1 5. VermBG). Nowe przepisy dotyczą vwL zainwestowanych od 1.1.2024.
Dodatkowe wsparcie przy oszczędzaniu na cele mieszkaniowe: Oprócz premii oszczędnościowej dla pracowników istnieje premia mieszkaniowa, która jest przyznawana przy dochodzie podlegającym opodatkowaniu do 35.000 Euro (małżonkowie: 70.000 Euro).
Kiedy otrzymam dodatek oszczędnościowy dla pracowników?
Jaka jest wysokość wsparcia poprzez premie oszczędnościowe dla pracowników i dodatki państwowe?
Dodatek oszczędnościowy dla pracowników otrzymasz, jeśli Twoje dochody podlegające opodatkowaniu nie przekraczają określonych limitów. Od 1.1.2024 obowiązują jednolite limity dochodów dla oszczędności udziałowych (np. fundusze inwestycyjne) i oszczędności budowlanych (§ 13 ust. 1 5. VermBG, ustawa o finansowaniu przyszłości):
- 40.000 Euro dla osób samotnych
- 80.000 Euro dla małżonków.
Wysokość dodatku oszczędnościowego dla pracowników:
- Oszczędności udziałowe: 20% rocznej kwoty oszczędności, do maksymalnej kwoty 400 Euro. Daje to do 80 Euro wsparcia rocznie, czyli 480 Euro w ciągu sześciu lat.
- Oszczędności budowlane: 9% od kwoty oszczędności do 470 Euro rocznie, co daje 43 Euro wsparcia państwowego. W ciągu sześciu lat daje to 258 Euro.
Dodatkowa premia mieszkaniowa: Oszczędzający na cele budowlane z dochodem podlegającym opodatkowaniu poniżej 35.000 Euro (osoby samotne) lub 70.000 Euro (małżonkowie) otrzymują oprócz dodatku oszczędnościowego dla pracowników premię mieszkaniową:
- 10% wsparcia na oszczędności do 700 Euro (osoby samotne) lub 1.400 Euro (małżonkowie) rocznie.
- Odpowiada to maksymalnemu wsparciu w wysokości 70 Euro lub 140 Euro rocznie.
Inne wsparcie państwowe:
- Wsparcie Riester: Dla certyfikowanych umów oszczędnościowych.
- Spłata kredytu budowlanego: Świadczenia majątkowe mogą być również wykorzystane na spłatę kredytu budowlanego, przy czym prawo do dodatku oszczędnościowego dla pracowników pozostaje zachowane.
Uwaga: Do wsparcia państwowego dochodzi jeszcze wzrost wartości danego produktu oszczędnościowego. Warto porównać oferty różnych dostawców.
Jaka jest wysokość wsparcia poprzez premie oszczędnościowe dla pracowników i dodatki państwowe?
Co muszę zrobić, aby otrzymać dodatek oszczędnościowy dla pracowników?
Osoby, które chcą otrzymać premię oszczędnościową dla pracowników, muszą ją co roku wnioskować w zeznaniu podatkowym. Ustalenie wysokości premii oszczędnościowej dla pracowników następuje wraz z podatkiem dochodowym w decyzji podatkowej (Lohnsteuerbescheid).
Poprzednie papierowe zaświadczenie o świadczeniach związanych z inwestycjami kapitałowymi (Anlage VL) zostało od 2017 roku zastąpione elektronicznym zaświadczeniem o inwestycjach kapitałowych przesyłanym przez dostawcę bezpośrednio do urzędu skarbowego. "Anlage VL" w formie papierowej nie jest już wydawana (pismo BMF z 16.12.2016).
Pracownik musi wyrazić zgodę na elektroniczne zaświadczenie o inwestycjach kapitałowych i podać dostawcy swój numer identyfikacji podatkowej.
Co muszę zrobić, aby otrzymać dodatek oszczędnościowy dla pracowników?
Wie kann ich vermögenswirksame Leistungen investieren, wenn ich keine Arbeitnehmersparzulage erhalte?
Für Investmentfonds und Bausparverträge gibt es die Arbeitnehmersparzulage, wenn das zu versteuernde Einkommen bestimmte Grenzen nicht überschreitet. Bis 2023 lag diese bei:
- 20.000 Euro (Alleinstehende) für Beteiligungssparen
- 17.900 Euro (Alleinstehende) für Bausparen
Aktuell: Ab dem 1.1.2024 wurde die Einkommensgrenze für beide Anlageformen auf 40.000 Euro (Alleinstehende) bzw. 80.000 Euro (Verheiratete) angehoben (§ 13 Abs. 1 des 5. VermBG).
Investitionsmöglichkeiten ohne Arbeitnehmersparzulage
Wenn Sie die Einkommensgrenzen überschreiten und keine Arbeitnehmersparzulage erhalten, sollten Sie Ihre vermögenswirksamen Leistungen (vwL) dennoch gezielt investieren. Entscheidend sind dabei Rendite und Sicherheitsbedürfnisse. Folgende Anlagemöglichkeiten stehen zur Verfügung:
- Banksparpläne: Diese bieten Sicherheit, jedoch orientieren sich die Zinsen oft an der aktuellen Marktlage, wodurch die Rendite schwanken kann.
- Bausparverträge: Eine solide Option, besonders wenn Sie langfristig Wohneigentum planen, auch ohne Sparzulage.
- Betriebliche Altersvorsorge: Diese wird erst im Rentenalter ausgezahlt, bietet jedoch langfristige Sicherheit.
- Investmentfonds: Für renditeorientierte Sparer. Hier besteht die Möglichkeit, das eingesetzte Kapital je nach Marktentwicklung zu vermehren.
- Tilgung eines Baukredits: Sie können die vwL auch zur schnelleren Rückzahlung eines Baukredits verwenden, um Zinskosten zu reduzieren.
Fazit: Auch ohne Anspruch auf die Arbeitnehmersparzulage lohnt sich eine Investition der vwL in renditestarke oder sichere Anlageformen, je nach persönlicher Risikoneigung und Sparziel.
Wie kann ich vermögenswirksame Leistungen investieren, wenn ich keine Arbeitnehmersparzulage erhalte?
Jak mogę otrzymać zaświadczenie o świadczeniach związanych z inwestycjami kapitałowymi?
W normalnych okolicznościach otrzymasz od swojego dostawcy co roku powiadomienie o swoich świadczeniach związanych z inwestycjami kapitałowymi. Zawiera ono wszystkie niezbędne dane dotyczące Twojej umowy.
"Anlage VL" w formie papierowej nie jest już wydawana (pismo BMF z 16.12.2016). Pracownik musi wyrazić zgodę na elektroniczne zaświadczenie o tworzeniu majątku i podać swój numer identyfikacji podatkowej.
Jak mogę otrzymać zaświadczenie o świadczeniach związanych z inwestycjami kapitałowymi?
