Wann kann ich Umzugskosten als Werbungskosten absetzen?
Wenn Ihr Umzug beruflich bedingt ist, können Sie die daraus resultierenden Kosten als Werbungskosten abziehen. Ein beruflicher Grund ist zum Beispiel in folgenden Fällen gegeben:
- Ihr Arbeitgeber verlegt seinen Standort.
- Sie ziehen um, weil Sie den Arbeitgeber gewechselt haben.
- Ihr Arbeitgeber hat Sie versetzt.
- Sie verringern durch den Umzug die Entfernung zwischen Wohnung und Arbeitsstätte erheblich. Dabei sollte sich die tägliche Fahrzeit um mindestens eine Stunde verringern.
- Sie beziehen oder räumen eine Dienstwohnung.
- Sie ziehen an den Arbeitsort, um eine doppelte Haushaltsführung zu beenden.
Hinweis
Aufwendungen des Steuerpflichtigen für einen Umzug in eine andere Wohnung, um dort (erstmals) ein Arbeitszimmer einzurichten, sind nicht als Werbungskosten abzugsfähig (BFH-Urteil vom 5.2.2025, VI R 3/23, BStBl 2025 II S. 650).
Wann kann ich Umzugskosten als Werbungskosten absetzen?
Co mogę odliczyć jako koszty przeprowadzki?
Jeśli przeprowadzka jest spowodowana względami zawodowymi, możesz ubiegać się o zwrot następujących kosztów jako koszty uzyskania przychodu:
Koszty transportu
- Obejmują one Twoje wydatki na firmę przeprowadzkową w pełnej wysokości za cały ładunek. Ponadto opłaty za znaki zakazu postoju, które umieszczasz w miejscu załadunku lub rozładunku, można odliczyć jako koszty transportu.
- Jeśli przeprowadzasz się bez spedytora, możesz odliczyć koszty wynajmu samochodu, w tym kilometrówkę, wydatki na użycie własnego pojazdu w wysokości diety na podróże służbowe oraz koszty materiałów opakowaniowych. Jeśli zapłacisz wynagrodzenie pomagającym przyjaciołom, możesz również odliczyć te wydatki.
Koszty podróży
- W dniu przeprowadzki możesz ubiegać się o zwrot kosztów podróży jak w przypadku pracy poza domem. Jeśli podróżujesz własnym samochodem, możesz zastosować dietę służbową w wysokości 30 centów za kilometr. Jeśli korzystasz z transportu publicznego, urząd skarbowy zaakceptuje rzeczywiste koszty po przedstawieniu dowodu.
- Na czas przeprowadzki możesz również ubiegać się o diety na wyżywienie dla siebie i członków rodziny przeprowadzających się z Tobą, stosując diety jak w przypadku pracy poza domem. Jeśli możesz udowodnić koszty noclegu, które poniosłeś w dniach od załadunku do rozładunku mienia, możesz je również odliczyć.
Podwójne opłaty czynszowe
- Jeśli z powodu okresu wypowiedzenia starego mieszkania musisz płacić podwójny czynsz, mimo że już mieszkasz w nowym mieszkaniu, możesz od dnia wyprowadzki do końca umowy najmu odliczyć czynsz za stare mieszkanie jako koszty uzyskania przychodu.
- Dotyczy to również kosztów dodatkowych. Jeśli wynająłeś już nowe mieszkanie, ale jeszcze w nim nie mieszkasz, możesz odliczyć czynsz za nowe mieszkanie jako koszty uzyskania przychodu.
Wyposażenie
- Wydatki na kuchenkę lub piece do każdego pokoju w mieszkaniu, które wcześniej były rozliczane ryczałtowo, od 1.6.2020 r. są uwzględnione w nowo ustalonej ryczałtowej stawce za inne wydatki związane z przeprowadzką (§ 10 BUKG) i dlatego nie są już wykazywane osobno. W szczególności konieczne jest zniesienie ryczałtów na piece grzewcze, ponieważ ogrzewanie piecowe jest już nieaktualne i w praktyce nie ma znaczenia.
Korepetycje związane z przeprowadzką
- Jeśli z powodu zmiany szkoły przez Twoje dzieci konieczne są korepetycje, możesz odliczyć koszty.
Ryczałt na koszty przeprowadzki za "inne wydatki związane z przeprowadzką"
- Oprócz tych rzeczywistych kosztów istnieje ryczałt na koszty przeprowadzki (ryczałt na inne wydatki związane z przeprowadzką), do którego nie są potrzebne żadne dowody. Tabela i szczegółowe wyjaśnienie znajdują się w następnym rozdziale.
Co mogę odliczyć jako koszty przeprowadzki?
Wie hoch ist die Umzugskostenpauschale?
Bei einem Umzug aus beruflichen Gründen können Sie die Umzugskosten als Werbungskosten absetzen oder vom Arbeitgeber steuerfrei erstattet bekommen. Als Aufwendungen für den Umzug gelten neben den Transportkosten, Reisekosten, doppelten Mietzahlungen, Maklergebühren für eine Mietwohnung auch sonstige Umzugsauslagen.
Während die erstgenannten Kosten in nachgewiesener Höhe absetzbar sind, können sonstige Umzugsauslagen mit einem Pauschbetrag für sonstige Umzugsauslagen geltend gemacht werden.
Das Bundesfinanzministerium (BMF) erhöht die Umzugspauschale regelmäßig, zuletzt zum 1. März 2024 angehoben (BMF-Schreiben vom 28.12.2023, IV C 5 – S 2353/20/10004:003).
SteuerGo
Folgende Feinheit sollten Sie noch kennen: Bei Umzügen ist für die Ermittlung der Pauschalen der Tag vor dem Einladen des Umzugsguts maßgeblich.
Unter die Umzugspauschale fallen:
- Trinkgelder für die Möbelpacker und andere Helfer. Hierunter fällt zum Beispiel auch, wenn Sie Ihre Freunde als Dank für die Hilfe nach dem Möbelschleppen zum Essen einladen.
- Fachgerechter An- und Abbau von Lampen, Einbauküche und anderen elektrischen Geräten.
- Fachgerechtes Anbringen und Ändern von Vorhängen, Gardinen, Rollos und deren Halterungen.
- Gebühren für die Ummeldung.
- Anzeigen für die Wohnungssuche.
- Kosten für Schönheitsreparaturen in der alten Wohnung, sofern Sie vertraglich zur Übernahme verpflichtet sind (aber nicht Schönheitsreparaturen in der neuen Wohnung, denn diese sind privat veranlasst).
Benötigen die Kinder nach einem beruflich veranlassten Umzug Nachhilfeunterricht, sind die Kosten dafür bis zu einem Höchstbetrag als Werbungskosten absetzbar. Auch dieser Höchstbetrag wird angehoben.
Wie hoch ist die Umzugskostenpauschale?
