Cała wiedza podatkowa

SteuerGo FAQs

 


Moc AI dla Twojego podatku:

Z IntelliScan KI beta
dla bezproblemowego zwrotu pieniędzy!

Koniec ze stresem podatkowym!
Dowiedz się, jak wypełnić zeznanie podatkowe szybciej i wydajniej dzięki IntelliScan. Wystarczy przesłać dokumenty, a nasza sztuczna inteligencja rozpozna i przetworzy wszystkie ważne informacje.

 

Die Riester-Beiträge werden 2025 nicht mehr in der Anlage AV ausgewiesen.

Geben Sie in jedem Fall die geleisteten Beiträge an, damit die Berechnung durch SteuerGo korrekt durchgeführt werden kann. Seit 2019 müssen in der Steuererklärung die Vertragsdaten Ihrer Riester-Verträge nur dann an das Finanzamt übermittelt werden, wenn kein zusätzlicher Sonderausgabenabzug geltend gemacht wird. 



Kto otrzymuje dodatek na dzieci?

Państwo wspiera umowy Riester poprzez zasiłki i ulgi podatkowe. Podstawą wsparcia Riester jest zasiłek podstawowy dla samego oszczędzającego oraz dodatek na dziecko, jeśli oszczędzający ma dzieci. Dodatek na dziecko nie jest automatycznie przyznawany rodzicowi, który otrzymuje zasiłek rodzinny, lecz w przypadku małżeństw z reguły matce. Jeśli oboje rodzice o to wystąpią, dodatek na dziecko może zostać przeniesiony na ojca.

W tym celu należy w zeznaniu podatkowym - w załączniku AV - wpisać liczbę dzieci, dla których dodatek na dziecko ma zostać przeniesiony z matki na ojca. Należy również wnioskować o to w formularzu wniosków o zasiłki u swojego dostawcy Riester, jeśli chcą Państwo przenieść dodatek na dziecko na ojca. Jeśli rodzice mieszkają na stałe osobno lub nie są małżeństwem, dodatek na dziecko przysługuje rodzicowi, który jest nieograniczonym podatnikiem i faktycznie otrzymuje zasiłek rodzinny.

Może to być również ojczym lub macocha. Jeśli uprawnienie do wypłaty zasiłku rodzinnego zmieniło się w ciągu roku, decydujące jest, kto otrzymał zasiłek rodzinny na początku roku.

Aby uzyskać pełne wsparcie, należy zaoszczędzić cztery procent dochodu z poprzedniego roku podlegającego ubezpieczeniu społecznemu. Decydujące jest przy tym dochód z poprzedniego roku. Osoby, które oszczędzają mniej, otrzymują proporcjonalny zasiłek. Osoby, które tymczasowo nie są płynne finansowo, mogą zawiesić swoją umowę Riester, ale muszą wtedy zrezygnować z państwowego wsparcia. Nieuprawnieni do wsparcia małżonkowie mogą otrzymać zasiłek podstawowy, jeśli mają własną umowę Riester i wpłacą co najmniej kwotę podstawową w wysokości 60 Euro.

Beispiel

Wpływ wsparcia pokazuje następujące obliczenie dla rodziny z dwojgiem dzieci:

Dochód brutto rodziny wynosi 40.000 Euro w roku 2024. Aby uzyskać pełne wsparcie, w roku 2025 na umowę Riester musi wpłynąć co najmniej 1.600 Euro.

Państwo pomaga w tym, przyznając zasiłek podstawowy w wysokości 350 Euro dla obojga małżonków (2 razy 175 Euro).

Dodatkowo dodatek na dziecko w wysokości 185 Euro na dziecko (urodzone przed 2008 rokiem). W sumie przy dwojgu dzieci przysługuje rodzinie rocznie 720 Euro zasiłków państwowych. Kwota ta zostanie odjęta od minimalnej kwoty oszczędnościowej wynoszącej 1.600 Euro, co oznacza, że rodzina musi sama wpłacić tylko 880 Euro w roku 2025. W przypadku niższego wkładu własnego wsparcie zostanie odpowiednio zmniejszone.

Kto otrzymuje dodatek na dzieci?



Czy później muszę opodatkować swoją emeryturę Riester?

Tak. Ponieważ Riester-Rente jest budowana z dochodu nieopodatkowanego, późniejsze wypłaty podlegają regularnemu opodatkowaniu dochodowemu. Renty te nie są opodatkowane tylko w części dotyczącej zysków (odsetek), jak ma to miejsce w przypadku rent z prywatnego ubezpieczenia emerytalnego, które nie jest wspierane przez państwo. Renty z umowy Riester muszą być w pełni opodatkowane na starość, jednak korzystają z ulgi podatkowej dla osób starszych.

Dla przyszłych emerytów oznacza to: jeśli zawarli niewspierane prywatne ubezpieczenie emerytalne, na które płacili składki z opodatkowanego dochodu, muszą na emeryturze opodatkować tylko część zysków. Jeśli jednak emeryci wybrali formę inwestycji, na którą otrzymali państwowe dodatki, muszą opodatkować rentę według swojego osobistego stopnia podatkowego. Jest on zależny od całkowitego dochodu emeryta. Dotyczy to wszystkich wspieranych inwestycji, zarówno ubezpieczeń, jak i planów oszczędnościowych w funduszach lub bankach.
Dobra wiadomość: Brak podatku od zysków kapitałowych, ponieważ nie są to dochody kapitałowe, lecz "inne dochody". Chociaż na przykład zyski kapitałowe z konwencjonalnych planów oszczędnościowych w funduszach podlegają od 2009 roku podatkowi od zysków kapitałowych, plany oszczędnościowe w funduszach Riester są zwolnione z tego podatku. Dotyczy to również zysków z innych inwestycji Riester. Jednak renty muszą być opodatkowane według osobistego stopnia podatkowego (odroczone), który zależy od całkowitego dochodu.

Wohn-Riester: Skomplikowane opodatkowanie. W przypadku Wohn-Riester stosuje się odroczone opodatkowanie. Składki pozostają nieopodatkowane, dopiero sama renta musi być opodatkowana - według osobistego stopnia podatkowego. I tu robi się trochę skomplikowanie w przypadku Wohn-Riester: Składki i dodatki są księgowane wraz z założonymi odsetkami w wysokości dwóch procent na fikcyjnym "koncie wspierania mieszkaniowego". Oszczędzający nie ma dostępu do tego konta, ponieważ zgromadzone tam środki zostały zainwestowane w wsparcie mieszkaniowe i w zasadzie już nie istnieją. Na początku "fazy wypłat", czyli gdy inni - "konwencjonalni" - oszczędzający Riester otrzymują swoje renty i muszą opodatkować te dochody, również oszczędzający Wohn-Riester otrzymuje zawiadomienie o swoim zobowiązaniu podatkowym, które zgromadziło się na fikcyjnym koncie w ciągu ostatnich lat. Wtedy emeryt posiadający dom ma wybór: opodatkować wszystko na raz, w nagrodę otrzymuje rabat w wysokości 30 procent. Albo stopniowe opodatkowanie: w tym przypadku może spłacać swoje zobowiązanie podatkowe w ratach przez okres do 23 lat, jak każdy, kto otrzymuje regularną rentę Riester. Również tutaj stopa podatkowa zależy od całkowitego dochodu emeryta.

Czy później muszę opodatkować swoją emeryturę Riester?



Jakie ważne dane znajdę w zaświadczeniu od dostawcy?

Instytucja finansowa, czyli bank lub firma ubezpieczeniowa, w której zawarli Państwo umowę Riester, przesyła raz w roku dokument potwierdzający aktualny „stan konta”, czyli przegląd dotychczas zaoszczędzonego kapitału Riester. Otrzymują Państwo również raz w roku tzw. zaświadczenie od dostawcy do Państwa dokumentacji.

Znajdują się na nim wszystkie ważne dane, takie jak numery Państwa umowy, np. numer dostawcy, numer certyfikacji oraz numer umowy. W zeznaniu podatkowym muszą Państwo podać te informacje oraz wysokość wpłaconych składek.

Jeśli mają Państwo umowę oszczędnościową Riester, na przykład plan oszczędnościowy w funduszach lub klasyczne ubezpieczenie emerytalne, na zaświadczeniu od dostawcy znajdą Państwo również sumę wszystkich wpłaconych składek emerytalnych (bez dodatku). Składki te są również przekazywane przez Państwa dostawcę do urzędu skarbowego. Nie muszą Państwo wpisywać składek emerytalnych, które wpłacili Państwo w roku 2025 za lata do %VZ-5%.

Jeśli oszczędzają Państwo na emeryturę za pomocą Wohn-Riester, proszę wpisać składki na spłatę, którymi spłacają Państwo hipotekę lub oszczędzają na umowę budowlaną. Również te kwoty znajdą Państwo w zaświadczeniu od dostawcy.

Jakie ważne dane znajdę w zaświadczeniu od dostawcy?



Czy mogę otrzymać dodatek Riester do każdego prywatnego zabezpieczenia emerytalnego?

Nie. Nie można otrzymać dofinansowania Riester dla każdej prywatnej emerytury. Dofinansowanie otrzymują tylko umowy emerytalne, które zostały certyfikowane przez Federalny Urząd Nadzoru Ubezpieczeń. Certyfikacja wymaga spełnienia następujących warunków:

  • Rozpoczęcie emerytury: Wypłata może rozpocząć się najwcześniej w wieku 60 lat lub wraz z emeryturą ustawową. W przypadku umów zawartych od 1.1.2012 wypłaty emerytalne nie mogą rozpocząć się przed ukończeniem 62. roku życia.
  • Wypłata: Wypłata musi być dokonywana w formie renty o stałej lub rosnącej wysokości, w przypadku nowych umów możliwa jest również jednorazowa wypłata do 30 procent. Od 85. roku życia musi istnieć gwarancja renty dożywotniej.
  • Gwarancja składek: Na początku fazy emerytalnej do dyspozycji muszą być co najmniej wpłacone składki plus dodatki.
  • Rozłożenie kosztów: W przypadku umów zawartych od 2005 roku koszty początkowe muszą być równomiernie rozłożone na co najmniej pięć lat. W przypadku starszych umów obowiązuje limit dziesięciu lat.
  • Brak możliwości przeniesienia: Umowy Riester nie można ani scedować, ani przenieść na inne osoby.
  • Bezpieczeństwo: Zgromadzony kapitał nie może być zajęty ani zastawiony.
  • Przejrzystość: Dostawcy muszą co roku informować oszczędzających o potrąconych kosztach początkowych, dystrybucyjnych i administracyjnych. Również w przypadku zmiany umowy należy ujawnić związane z tym koszty.
  • Taryfy unisex: Kobiety i mężczyźni płacą taką samą składkę w przypadku nowo zawartych umów.

Te kryteria certyfikacji wskazują jedynie, które umowy emerytalne mogą być objęte dofinansowaniem. Certyfikacja nie jest jednak znakiem jakości umowy Riester.

Czy mogę otrzymać dodatek Riester do każdego prywatnego zabezpieczenia emerytalnego?



Ile muszę oszczędzać rocznie, aby otrzymać dofinansowanie Riester?

Państwo wspiera umowy Riester poprzez dodatki i ulgi podatkowe. Podstawą wsparcia Riester jest dodatek podstawowy dla oszczędzającego i ewentualnie jego małżonka. Wysokość dodatku podstawowego zależy od kwoty oszczędności. Aby otrzymać pełne wsparcie, należy zaoszczędzić cztery procent poprzedniego rocznego dochodu podlegającego ubezpieczeniu społecznemu, ale co najmniej kwotę podstawową 60 Euro. W przypadku urzędników decydujące są wynagrodzenie i dodatki służbowe.

Osoby, które oszczędzają mniej, otrzymują mniejszy dodatek. Osoby, które tymczasowo nie są płynne finansowo, mogą zawiesić swoją umowę Riester, ale wtedy nie otrzymają również wsparcia państwowego. Nieuprawnieni do wsparcia małżonkowie mogą otrzymać dodatek podstawowy, jeśli mają własną umowę Riester i wpłacą co najmniej kwotę podstawową 60 Euro.

Beispiel

Wpływ wsparcia pokazuje następujące obliczenie dla rodziny z dwojgiem dzieci:

Dochód brutto rodziny wynosi 40.000 Euro w roku 2024. Aby otrzymać pełne wsparcie, w roku 2025 na umowę Riester musi wpłynąć co najmniej 1.600 Euro.

Państwo pomaga w tym poprzez dodatek podstawowy w wysokości 350 Euro dla obojga małżonków.

Dodatkowo przysługuje dodatek na dzieci w wysokości 185 Euro na dziecko (urodzone przed 2008 r.) lub 300 Euro na dziecko (urodzone od 2008 r.). Łącznie dla 2 dzieci (ur. przed 2008 r.) przysługuje rodzinie rocznie 720 Euro dodatków państwowych. Kwoty te są odejmowane od minimalnej kwoty oszczędności 1.600 Euro, co oznacza, że rodzina musi sama wpłacić tylko 880 Euro w roku 2025. W przypadku niższego wkładu własnego wsparcie zostanie odpowiednio zmniejszone.

Ile muszę oszczędzać rocznie, aby otrzymać dofinansowanie Riester?



Co to jest Wohn-Riester i jak to opodatkować?

1 stycznia 2008 r. weszła w życie ustawa o rencie mieszkaniowej. W ramach renty mieszkaniowej dodatki od państwa i własne oszczędności są wykorzystywane na budowę domu, zakup mieszkania lub spłatę zadłużenia związanego z nieruchomością. Warunkiem jest, aby była to nieruchomość użytkowana na własne potrzeby. Możesz otrzymać wsparcie, gdy przysługuje Ci dotacja Riester. Prawo do dotacji państwowej w ramach umowy Riester mają wszyscy, którzy są objęci obowiązkowym ubezpieczeniem emerytalnym, oraz urzędnicy.

Skomplikowane opodatkowanie
Jednak w przypadku renty mieszkaniowej stosuje się tzw. odroczone opodatkowanie. Składki pozostają wolne od podatku, dopiero sama renta musi zostać opodatkowana - według Twojej osobistej stawki podatkowej. I tu robi się trochę skomplikowanie w przypadku Wohn-Riester: Składki i dodatki mają być księgowane na fikcyjnym "koncie wsparcia mieszkaniowego" z uwzględnieniem zakładanych odsetek w wysokości dwóch procent. Nie można jednak uzyskać dostępu do tego konta, ponieważ zgromadzone tam środki zostały zainwestowane w nieruchomość i w zasadzie już nie istnieją. Na początku "fazy wypłat", czyli gdy inni - "tradycyjni" oszczędzający w ramach Riester otrzymują swoją rentę i muszą ją opodatkować jako dochód, oszczędzający w ramach Wohn-Riester również otrzymuje powiadomienie o swoim zobowiązaniu podatkowym, które zgromadziło się na fikcyjnym koncie w ciągu ostatnich lat.

Wtedy emeryt mieszkaniowy ma wybór: Opodatkować wszystko na raz: W nagrodę otrzymuje rabat w wysokości 30 procent. Albo stopniowe opodatkowanie: W tym przypadku może spłacać swoje zobowiązanie podatkowe w ratach przez okres do 23 lat, tak jak każdy, kto otrzymuje regularną rentę Riester. Również tutaj stawka podatkowa zależy od całkowitego dochodu emeryta.

Kolejny punkt sporny: Jeśli wybrałeś jednorazowe opodatkowanie, obowiązuje następująca zasada:

Jeśli w ciągu 20 lat od rozpoczęcia fazy emerytalnej zrezygnujesz z użytkowania nieruchomości na własne potrzeby, pozostała kwota rozwiązania 30% musi zostać opodatkowana według indywidualnej stawki jako "inne dochody". Ale uwaga: Do opodatkowania jest pozostała kwota rozwiązania 30%

  • w wysokości półtorakrotnej, jeśli zdarzenie szkodliwe podatkowo nastąpi w ciągu pierwszych 10 lat od rozpoczęcia fazy emerytalnej (niech to zrozumie, kto potrafi!),
  • w wysokości jednokrotnej, jeśli zdarzenie szkodliwe podatkowo nastąpi między 10. a 20. rokiem od rozpoczęcia fazy emerytalnej. Nie ma znaczenia okres po zaprzestaniu użytkowania na własne potrzeby.

Co to jest Wohn-Riester i jak to opodatkować?



Co mogę zrobić, jeśli nie otrzymałem jeszcze zaświadczenia od mojego dostawcy Riester?

Jeśli w momencie składania zeznania podatkowego nie posiadali Państwo jeszcze zaświadczenia od dostawcy dotyczącego umowy Riester, nie powinno to stanowić przeszkody w złożeniu zeznania podatkowego. Zazwyczaj dostawca przesłał już dane elektronicznie do administracji finansowej. Niemniej jednak obowiązuje zasada: jeśli później złożą Państwo zaświadczenie od dostawcy wraz z "Anlage AV", można zmienić nawet już prawomocne zeznanie podatkowe. Decyzja podatkowa zostanie zmieniona zgodnie z § 173 ust. 1 nr 2 AO, jeśli "Anlage AV" i zaświadczenie od dostawcy zostaną złożone dopiero po uprawomocnieniu się decyzji podatkowej. Oznacza to: zmiana z powodu później ujawnionych nowych faktów (OFD Niedersachsen z 16.2.2010, S 0351-67-St 144).

Co mogę zrobić, jeśli nie otrzymałem jeszcze zaświadczenia od mojego dostawcy Riester?



Jak mogę udowodnić uprawnienie do otrzymania wsparcia?

Aby udokumentować prawo do otrzymania środków, musisz wykazać zatrudnienie podlegające obowiązkowi ubezpieczenia emerytalnego. Jako pośrednio uprawniony małżonek musisz udokumentować małżeństwo. Aby ubiegać się o dodatek na dzieci, potrzebujesz decyzji o przyznaniu zasiłku na dziecko.

Aby ustalić wysokość minimalnej wpłaty (cztery procent rocznego wynagrodzenia brutto za poprzedni rok), musisz udokumentować swoje dochody. W zależności od dostawcy i produktu Riester mogą być wymagane dodatkowe dokumenty.

Jak mogę udowodnić uprawnienie do otrzymania wsparcia?



Jak zawrzeć umowę Riester?

Najpierw należy zapoznać się z różnymi możliwościami inwestycyjnymi. Co najlepiej odpowiada osobistej skłonności do ryzyka? Gdy wiadomo, w jaką formę zabezpieczenia Riester chce się zainwestować, należy poszukać dobrego produktu. Odpowiednie są tylko produkty posiadające certyfikat Federalnego Urzędu Nadzoru Finansowego.

Certyfikat nie stanowi jednak o jakości ani rentowności oferty. Dla oszczędzającego oznacza jedynie, że dany produkt jest objęty wsparciem Riester. W tym celu można skorzystać z różnych testów w czasopismach lub w Internecie, a także skonsultować się z doradcą. Należy również poprosić w towarzystwie ubezpieczeniowym lub banku o niezobowiązujące obliczenie możliwego zysku i oczywiście dokładnie zapytać o koszty (np. opłata wstępna).

Po podjęciu decyzji należy umówić się na spotkanie w banku lub towarzystwie ubezpieczeniowym, aby na spokojnie przejrzeć dokumenty i w razie jakichkolwiek wątpliwości zadać konkretne pytania. Miejsce zawarcia umowy na rentę Riester zależy oczywiście od rodzaju inwestycji. Po podjęciu decyzji, czy chcesz zawrzeć klasyczne ubezpieczenie emerytalne, plan oszczędnościowy w funduszach czy plan oszczędnościowy w banku, udaj się do towarzystwa ubezpieczeniowego lub jego pośrednika albo do banku.

Jeśli chcesz zainwestować w Wohn-Riester, skontaktuj się z kasą budowlaną. Jednak plan oszczędnościowy w banku jako wariant Riester jest obecnie oferowany tylko przez kilka banków.

Jak zawrzeć umowę Riester?

pomoc polowa

Numer ubezpieczyciela

Proszę wpisać tutaj numer usługodawcy (ubezpieczyciela). )10-cyfrowy numer usługodawcy (ubezpieczyciela) należy wpisać numerycznie bez znaków rozdzielających/spacji, np. "1234567890".

Usługodawca (ubezpieczyciel), czyli bank lub firma ubezpieczeniowa, zazwyczaj wysyła tzw. zaświadczenie usługodawcy (ubezpieczyciela) raz w roku. Otrzymają Państwo jedną kopię, którą powinni Państwo trzymać z innymi swoimi dokumentami osobistymi, a drugą z adnotacją "Do przedłożenia w urzędzie skarbowym" (niem. "Zur Vorlage beim Finanzamt"). Oryginał tego zaświadczenia należy dołączyć do zeznania podatkowego.

Na tym zaświadczeniu usługodawcy (ubezpieczyciela) znajdą Państwo wszystko, czego potrzebują:

  • numer usługodawcy (ubezpieczyciela),
  • numer certyfikacji,
  • numer umowy i
  • wartość składek wpłaconych w 2025
Numer certyfikacji

Proszę wpisać tutaj 6-cyfrowy numer certyfikatu bez spacji lub myślnika. Pierwsze dwie cyfry to 0, np. "001234"

Usługodawca (ubezpieczyciel), czyli bank lub firma ubezpieczeniowa, zazwyczaj wysyła tzw. zaświadczenie usługodawcy (ubezpieczyciela) raz w roku. Otrzymają Państwo jedną kopię, którą powinni Państwo trzymać z innymi swoimi dokumentami osobistymi, a drugą z adnotacją "Do przedłożenia w urzędzie skarbowym" (niem. "Zur Vorlage beim Finanzamt"). Oryginał tego zaświadczenia należy dołączyć do zeznania podatkowego.

Na tym zaświadczeniu usługodawcy (ubezpieczyciela) znajdą Państwo wszystko, czego potrzebują:

  • numer usługodawcy (ubezpieczyciela),
  • numer certyfikacji,
  • numer umowy i
  • wartość składek wpłaconych w 2025

Wskazówka: Jeżeli zawarli Państwo umowę Riester z dodatkowym funduszem emerytalnym (Kommunale ZVK, Kirchliche ZVK, ZVK dla kas oszczędnościowych itp.), to z reguły nie posiadają one numeru certyfikatu. Uzasadnienie: ponieważ dla zakładowych programów emerytalnych mają już zastosowanie specjalne przepisy ustawowe, które określają minimalne standardy jakości, prawodawca powstrzymał się od wymagania certyfikacji podmiotów oferujących zakładowe programy emerytalne.

Proszę wpisać w tym wypadku numer certyfikatu "000000".

Numer umowy

Proszę wpisać tutaj numer umowy.

Usługodawca (ubezpieczyciel), czyli bank lub firma ubezpieczeniowa, zazwyczaj wysyła tzw. zaświadczenie usługodawcy (ubezpieczyciela) raz w roku. Otrzymają Państwo jedną kopię, którą powinni Państwo trzymać z innymi swoimi dokumentami osobistymi, a drugą z adnotacją "Do przedłożenia w urzędzie skarbowym" (niem. "Zur Vorlage beim Finanzamt"). Oryginał tego zaświadczenia należy dołączyć do zeznania podatkowego.

Na tym zaświadczeniu usługodawcy (ubezpieczyciela) znajdą Państwo wszystko, czego potrzebują:

  • numer usługodawcy (ubezpieczyciela),
  • numer certyfikacji,
  • numer umowy i
  • wartość składek wpłaconych w 2025
Umowa - Uiszczone składki (bez dodatku)

Proszę wpisać tutaj kwotę wpłaconych składek w 2025 bez dodatków (dofinansowania) i spłacanych usług.

Usługodawca (ubezpieczyciel), czyli bank lub firma ubezpieczeniowa, zazwyczaj wysyła tzw. zaświadczenie usługodawcy (ubezpieczyciela) raz w roku. Otrzymają Państwo jedną kopię, którą powinni Państwo trzymać z innymi swoimi dokumentami osobistymi, a drugą z adnotacją "Do przedłożenia w urzędzie skarbowym" (niem. "Zur Vorlage beim Finanzamt"). Oryginał tego zaświadczenia należy dołączyć do zeznania podatkowego.

Na tym zaświadczeniu usługodawcy (ubezpieczyciela) znajdą Państwo wszystko, czego potrzebują:

  • numer usługodawcy (ubezpieczyciela),
  • numer certyfikacji,
  • Numer umowy i
  • wartość składek wpłaconych w 2025
  • wartość składek spłacanych usług wpłaconych w 2025
Chodzi tu o umowę Riester na mieszkanie? Jeśli jest to umowa z Riester na mieszkanie, proszę wybrać "Tak".
Czy chą Państwo ubiegać się o odliczenie dodatkowych kosztów specjalnych z tytułu umowy z firmą Riester?

Jeśli nie chcą Państwo skorzystać z dodatkowego odliczenia wydatków specjalnych z tytułu umowy o zaopatrzenie emerytalne, należy wybrać tutaj "nie".

Co to jest dodatkowe odliczenie kosztów specjalnych?
Mają Państwo prawo do odliczenia kosztów specjalnych, jeśli mieszkają Państwo lub zwykle przebywają w Niemczech i należą Państwo do grupy osób podlegającej zniżkom podatkowym. Odliczenie kosztów specjalnych jest prawem opcjonalnym i należy o nie wystąpić w zeznaniu podatkowym. Odliczenie z tytułu wydatków nadzwyczajnych przysługuje tylko wtedy, gdy jest ono dla Państwa korzystniejsze niż wniosek o przyznanie zasiłku emerytalnego. W takim przypadku otrzymają Państwo dodatkową ulgę podatkową za pośrednictwem zeznania podatkowego.

Jeśli nie złożyli Państwo wniosku o przyznanie zasiłku państwowego i/lub odliczenia z tytułu wydatków specjalnych zgodnie z § 10a ustawy o podatku dochodowym - EStG, to emerytura z umowy o zaopatrzenie emerytalne jest opodatkowana według udziału w dochodach. Nie otrzymają Państwo jednak wtedy żadnego dodatku i nie mogą odliczyć od podatku składek wpłaconych na umowę Riester.

Czy zrezygnowali Państwo z odliczenia wydatków specjalnych w stosunku do usługodawcy?

Możesz złożyć oświadczenie wobec dostawcy swojej umowy emerytalnej (umowa Riester), że nie życzysz sobie uwzględnienia podatkowego swoich składek i tym samym rezygnujesz z odliczenia jako wydatki specjalne.

Jeśli złożyłeś takie oświadczenie o zrzeczeniu się, wybierz tutaj "tak".

Uwaga: Rezygnacja z odliczenia jako wydatki specjalne jest możliwa tylko wtedy, gdy świadomie nie chcesz korzystać z ulgi podatkowej (np. ulgi podatkowej lub dodatków) dla tej umowy. Zwróć uwagę:

  • Bez wsparcia państwowego późniejsza emerytura będzie opodatkowana tylko odsetkami – a nie w pełnej wysokości.
  • Rezygnacja może być korzystna, jeśli np. spodziewasz się niskich dochodów na emeryturze i chcesz uniknąć pełnego opodatkowania.

Przed złożeniem oświadczenia o zrzeczeniu się wobec swojego dostawcy koniecznie sprawdź skutki podatkowe i czy rezygnacja jest opłacalna w Twojej sytuacji. Późniejsze wycofanie nie jest możliwe.

Czy chcą Państwo odwołać odstąpienie od umowy?

Jeśli wcześniej zrezygnowali Państwo z odliczenia dodatkowych wydatków specjalnych wobec świadczeniodawcy z umowy o zaopatrzenie emerytalne, mogą Państwo odwrócić rezygnację z odliczenia za rok 2025. W tym przypadku należy wybrać "tak".

Uwaga: Rezygnacja z odliczenia wydatków specjalnych ma sens tylko wtedy, gdy świadomie nie chcą Państwo skorzystać z odliczenia wydatków specjalnych w przypadku wymienionych tu umów. Zaletą rezygnacji z jakiegokolwiek wsparcia Państwa jest to, że późniejsza emerytura z tej umowy nie musi być opodatkowana w całości, a jedynie częściowo (z udziałem w dochodach). Decydując się na rezygnację, należy dokładnie przeanalizować skutki podatkowe i indywidualną sytuację.