Pracownicy otrzymują zwrot kosztów za posiłki z klientami, które odbywają się na zlecenie pracodawcy. Inaczej może być, jeśli pracownik otrzymuje np. premie uzależnione od wyników.
Zasadniczo obowiązuje: koszty poniesione przez pracownika z okazji osobistego wydarzenia (urodziny, awans, jubileusz itp.) na poczęstunek dla gości są zgodnie z utrwalonym orzecznictwem uznawane za nieodliczalne koszty prywatnego trybu życia. Federalny Trybunał Finansowy (BFH) orzekł, że nie należy opierać się wyłącznie na okazji wydarzenia jako decydującym wskaźniku, ale w ramach całościowej oceny należy wziąć pod uwagę również inne okoliczności (wyrok z 11 stycznia 2007 VI R 52/03).
Dla zawodowego lub prywatnego charakteru kosztów reprezentacyjnych istotne jest również, w czyich pomieszczeniach odbywa się wydarzenie, kto występuje jako gospodarz, kto ustala listę gości, czy gośćmi są koledzy, przyjaciele biznesowi, przedstawiciele prasy czy prywatni znajomi lub krewni podatnika.
BFH odwołuje się zatem do kwestii dotyczących wydatków, które rozwinął po stronie dochodów przy rozróżnieniu między opodatkowanym wynagrodzeniem a świadczeniami w interesie własnym pracodawcy.
Elektronische Registrierkassen
Elektroniczne kasy fiskalne podlegają szczególnym obowiązkom rejestracji i zabezpieczenia, aby zapobiec manipulacjom. Rozporządzenie w sprawie zabezpieczenia kas wymaga, aby wydawane paragony zawierały numery transakcji i numery seryjne elektronicznego systemu rejestracji lub modułu zabezpieczającego. Okres przejściowy do 31.12.2022 r. dobiegł końca.
Ponieważ nowe zabezpieczenia są obowiązkowe, klienci powinni upewnić się, że rachunki za posiłki zawierają wymagane informacje, ewentualnie w formie kodu QR.
Jeśli restauracja nie ma elektronicznej kasy fiskalnej, Sąd Finansowy Berlin-Brandenburg orzekł, że ręcznie wystawione rachunki są wystarczające jako rachunki za posiłki i można je odliczyć w 70 procentach (FG Berlin-Brandenburg, 8.11.2021, 16 K 11381/18).
Uwaga: Zaufanie jest dobre, kontrola lepsza. Upewnij się, że otrzymałeś końcowy paragon, ponieważ tylko on jest uznawany przez urząd skarbowy.
W ten sposób rozlicz koszty reprezentacyjne jako koszty uzyskania przychodu!
Czy ubezpieczenia związane z pracą są kosztami uzyskania przychodu?
Z reguły maksymalna kwota wydatków specjalnych jest już wyczerpana przez inne ubezpieczenia. Z tego powodu zaleca się zgłaszanie wszystkich ubezpieczeń zawodowych, które nie są pokrywane przez pracodawcę, jako koszty uzyskania przychodu.
W praktyce odliczenie w ramach kosztów uzyskania przychodu jest możliwe przede wszystkim w przypadku ubezpieczeń od odpowiedzialności cywilnej, wypadkowych i prawnych (ewentualnie proporcjonalnie).
Czy ubezpieczenia związane z pracą są kosztami uzyskania przychodu?
Czy mogę podać koszty adwokata w zeznaniu podatkowym?
Wydatki na prawnika, które powstały w związku z uzyskaniem dochodów, można wykazać jako koszty uzyskania przychodu w zeznaniu podatkowym.
Dwa przykłady:
- Jeśli pracownik wnosi pozew przeciwko swojemu zwolnieniu, koszty prawnika są zaliczane do kosztów uzyskania przychodu z pracy najemnej.
- Jeśli właściciel wynajmowanego mieszkania wnosi pozew przeciwko najemcy, ponieważ nie pozostawił on mieszkania w należytym stanie, koszty te można odliczyć jako koszty uzyskania przychodu z wynajmu i dzierżawy.
Nie są to koszty uzyskania przychodu, jeśli koszty sporu sądowego lub prawnika zostały zwrócone przez ubezpieczenie ochrony prawnej.
Czy mogę podać koszty adwokata w zeznaniu podatkowym?
Jak uwzględnia się opłatę na rzecz zatrudnienia zimowego?
Pracownicy w branży budowlanej mają w okresie złej pogody prawo do sezonowego zasiłku krótkoterminowego. Uprawnieni są pracownicy przedsiębiorstw budowlanych, rzemiosła rusztowaniowego, rzemiosła dekarskiego oraz ogrodnictwa i architektury krajobrazu. Oprócz sezonowego zasiłku krótkoterminowego pracownicy mogą otrzymać dodatkowe świadczenia w ramach umów taryfowych, takie jak zimowy dodatek do wynagrodzenia i zimowy dodatek na dodatkowe wydatki. Dodatkowe świadczenia są finansowane z opłaty (tzw. opłata na rzecz zatrudnienia zimowego).
Składki pracownicze na opłatę na rzecz zatrudnienia zimowego można odliczyć jako koszty uzyskania przychodu. Opłata jest obliczana z wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu i ubezpieczeniom społecznym i potrącana z wynagrodzenia netto. Zazwyczaj pracodawca wykazuje je oddzielnie w zaświadczeniu o podatku dochodowym od wynagrodzeń. Wpisz te kwoty w "Anlage N" w sekcji inne koszty uzyskania przychodu.
Jak uwzględnia się opłatę na rzecz zatrudnienia zimowego?
