pomoc w wypełnieniu pola:
Emerytura podlegająca opodatkowaniu z...
Wybierz opcję, która odpowiada Twojej sytuacji:
Prywatne ubezpieczenie emerytalne z Niemiec
Wybierz tę opcję, jeśli otrzymujesz emeryturę z prywatnego ubezpieczenia emerytalnego zawartego w Niemczech. Przykłady to:
- Renty dożywotnie z prywatnych ubezpieczeń
- Renty czasowe (np. renty dla osób pozostałych przy życiu, renty zawodowe lub z tytułu niezdolności do pracy)
- Renty z tytułu szczególnych zobowiązań (np. transakcje sprzedaży)
Te renty mogą być opodatkowane w zależności od rodzaju ubezpieczenia, daty rozpoczęcia umowy i sposobu wypłaty.
Przykład: Pan Meier otrzymuje prywatną rentę z niemieckiego ubezpieczenia emerytalnego Allianz i wybiera tę opcję.
Prywatne ubezpieczenie emerytalne z zagranicy
Wybierz tę opcję, jeśli Twoja emerytura pochodzi z prywatnego ubezpieczenia emerytalnego zawartego za granicą, np.:
- Renty dożywotnie z prywatnych ubezpieczeń
- Renty czasowe (np. renty dla osób pozostałych przy życiu, renty zawodowe lub z tytułu niezdolności do pracy)
- Renty z tytułu szczególnych zobowiązań (np. transakcje sprzedaży)
Takie renty muszą być opodatkowane w Niemczech, jeśli jesteś tu nieograniczenie podlegający opodatkowaniu. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DBA) regulują, który kraj przejmuje opodatkowanie. Zagranica może mieć prawo do opodatkowania. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, zagraniczne dochody są albo zwolnione, albo podatki zapłacone za granicą są zaliczane zgodnie z § 34c EStG.
Przykład: Pani Schulz jest podatnikiem w Niemczech i otrzymuje wypłaty emerytalne z prywatnego ubezpieczenia Zurich Insurance Group ze Szwajcarii. Musi je uwzględnić w swoim zeznaniu podatkowym.
