(2025)
Która klasa podatkowa dotyczy kogo?
Jako pracownik podlegający opodatkowaniu zostaniesz przypisany do jednej z sześciu klas podatkowych na potrzeby bieżącego potrącania podatku od wynagrodzenia. Wysokość potrącenia podatku zależy przede wszystkim od Twojej klasy podatkowej. Klasa podatkowa zależy od Twojego stanu cywilnego:
Klasa podatkowa 1
- Osoby samotne, owdowiałe, rozwiedzione, małżeństwa żyjące w separacji i osoby zamężne/żonate z małżonkiem mieszkającym za granicą,
Klasa podatkowa 2
- Samotnie wychowujący rodzice, którzy mogą ubiegać się o ulgę podatkową dla samotnie wychowujących rodziców,
Klasa podatkowa 3
- Osoby zamężne/żonate, których małżonek nie pracuje lub jest pracownikiem w klasie podatkowej 5 (pod warunkiem, że małżonkowie mieszkają razem),
- Owdowiali w pierwszym roku po śmierci zmarłego małżonka (pod warunkiem, że zmarły był nieograniczonym podatnikiem i małżonkowie mieszkali razem).
- Wskazówka: Kombinacja klas podatkowych III/V jest opłacalna, zwłaszcza gdy jeden z małżonków zarabia znacznie więcej niż drugi.
Klasa podatkowa 4
- Osoby zamężne/żonate, które mieszkają razem i oboje są nieograniczonymi podatnikami.
Wybór klas podatkowych 4/4 jest najkorzystniejszy dla małżonków, którzy zarabiają mniej więcej tyle samo.
Klasa podatkowa 5
- Osoby zamężne/żonate, gdy drugi małżonek jest w klasie podatkowej III. (Pod warunkiem, że małżonkowie mieszkają razem)
Kombinacja klas podatkowych III/V jest opłacalna, zwłaszcza gdy jeden z małżonków zarabia znacznie więcej niż drugi.
Klasa podatkowa 6
- Pracownicy zatrudnieni u więcej niż jednego pracodawcy.
Od 2010 roku pracujące małżeństwa mają dodatkową opcję wyboru klas podatkowych. Oprócz kombinacji klas podatkowych 3/5 i 4/4 istnieje również tzw. procedura współczynnika. W przypadku kombinacji klas podatkowych 4-współczynnik/4-współczynnik uwzględnia się z góry kwoty wolne w obliczeniach podatku od wynagrodzenia. Dzięki temu różnica między zapłaconym podatkiem od wynagrodzenia a rzeczywistym zobowiązaniem podatkowym na koniec roku jest mniejsza.
Przypadek szczególny: Klasa podatkowa 0
Pracownicy mieszkający za granicą otrzymują specjalną klasę podatkową 0. Wynagrodzenie jest wtedy w Niemczech zwolnione z podatku na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
