SteuerGo

 

The entire world of tax knowledge

SteuerGo FAQs

 

AI power for your tax:

With IntelliScan KI beta
for effortless refund!

No more tax stress!
Learn how to use IntelliScan to complete your tax return faster and more efficiently. Simply upload your documents – our AI recognises and processes all the important information for you.

Private Veräußerungsgeschäfte

 

Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften werden als steuerfrei behandelt, sofern diese unter der Freigrenze von 600 Euro liegen. Liegt der gesamte Veräußerungsgewinn über 599 Euro, wird er in der vollen Höhe steuerpflichtig.

Dieser Text bezieht sich auf die Steuererklärung 2023. Die Version die für die Steuererklärung 2024 finden Sie unter:
(2024): Private Veräußerungsgeschäfte


Was gehört zu den privaten Veräußerungsgeschäften?

Welche Gewinne oder Verluste zu den privaten Veräußerungsgeschäften zählen, regelt § 23 des Einkommensteuergesetzes. Steuerlich werden sie den sonstigen Einkünften zugerechnet.

Im Einzelnen werden folgende Geschäfte zu den privaten Veräußerungsgeschäften gezählt:

  • Verkauf von fremdgenutzten Immobilien innerhalb von zehn Jahren
  • Veräußerung sonstiger private Wirtschaftsgüter innerhalb eines Jahres

Zu den sonstigen Wirtschaftsgütern zählen Wertgegenstände wie Goldbarren, Goldmünzen, Devisen oder vermietete Transportmittel.

Wenn man mit den genannten Gütern Einkünfte erzielt hat, erhöht sich die Spekulationsfrist von einem Jahr auf zehn Jahre. Nicht zu privaten Veräußerungsgeschäften zählen Gewinne oder Verluste, wenn sie einer anderen Einkunftsart zugerechnet werden können. Die Veräußerung von Wertpapieren sowie diesbezügliche Spekulationsgeschäfte werden den Einkünften aus Kapitalvermögen zugerechnet, und hier gilt die Abgeltungsteuer.

Kryptowährungen

Auch Kryptowährungen können Gegenstand eines privaten Veräußerungsgeschäfts gemäß § 23 Abs. 1 Nr. 2 EStG sein. Das bedeutet für Vorgänge, die sich im Privatvermögen abspielen: Veräußerungsgewinne, die beim Tausch oder Rücktausch von Bitcoins usw. in Euro oder eine andere Kryptowährung entstehen, gelten als steuerpflichtiges Spekulationsgeschäft, wenn Anschaffung und Umtausch innerhalb eines Jahres erfolgen. Ein Gewinn bleibt (nur) steuerfrei, wenn er unterhalb der Freigrenze von 600 Euro bleibt.

Bundesfinanzministerium und Kryptowährungen

Das Bundesfinanzministerium hat in einem Schreiben die Besteuerung von Kryptowährungen und digitalen Token erklärt (BMF-Schreiben vom 10.5.2022, IV C 1 - S 2256/19/10003 :001). Hier sind die wichtigen Punkte:

  1. Private Veräußerungsgeschäfte: Wenn Sie Kryptowährungen wie Bitcoin oder Ethereum innerhalb eines Jahres kaufen und wieder verkaufen, können Gewinne steuerpflichtig sein. Steuerfrei bleiben sie, wenn sie unter 600 EUR liegen.
  2. Steuerfreier Verkauf nach einem Jahr: Wenn Sie Kryptowährungen länger als ein Jahr halten, ist der Verkauf in der Regel steuerfrei, selbst wenn Sie diese für bestimmte Zwecke wie Lending oder Stake-Bereitstellung genutzt haben.
  3. Betriebsvermögen: In einigen Fällen können Kryptowährungen als Betriebsvermögen gelten, insbesondere wenn Sie sie regelmäßig und intensiv handeln.
  4. Gewerblicher Handel: Wenn Sie Kryptowährungen wiederholt kaufen und verkaufen, kann dies als gewerbliche Tätigkeit angesehen werden.
  5. Blockerstellung: Die Erstellung von Blöcken, sei es durch Mining oder Forging, gilt nicht als private Vermögensverwaltung. Dies wird als gewerbliche Tätigkeit betrachtet.
  6. Betriebseinnahmen: Wenn Kryptowährungen zum Betriebsvermögen gehören, werden Veräußerungserlöse als Betriebseinnahmen behandelt, unabhängig von der Jahresfrist.
  7. Einkünfte aus Blockerstellung: Einkünfte aus der Blockerstellung können steuerbar sein, es sei denn, sie liegen unter 256 EUR im Jahr und keine gewerbliche Tätigkeit liegt vor.

Bundesfinanzhof und Kryptowährungen

Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen innerhalb eines Jahres besteuert werden (BFH-Urteil vom 14.2.2023, IX R 3/22). Dies betrifft einen Fall, in dem ein Kläger 3,4 Mio. Euro Gewinn aus dem Handel mit Kryptowährungen erzielt hat. Kryptowährungen werden als Wirtschaftsgüter betrachtet, die einer Besteuerung als privates Veräußerungsgeschäft unterliegen. Diese Regelungen gelten für digitale Währungen wie Bitcoin, Ethereum und Monero. Sie sind als Zahlungsmittel anzusehen und können auf Handelsplattformen gehandelt werden.

(2023): Was gehört zu den privaten Veräußerungsgeschäften?


Wie wird die Spekulationsfrist berechnet?

Gewinne und Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften müssen Sie nur versteuern, wenn zwischen der Anschaffung und dem Verkauf der Ware die Spekulationsfrist noch nicht abgelaufen ist. Ist die Spekulationsfrist abgelaufen, müssen Gewinne unabhängig von deren Höhe nicht mehr versteuert werden. Auch Verluste sind steuerlich nicht relevant.

Als Tag der Anschaffung gilt der Tag, an dem der Kaufvertrag in Kraft getreten ist (das ist üblicherweise der Tag, an dem der notarielle Kaufvertrag unterzeichnet wurde), nicht der Zeitpunkt der Lieferung (Übergang von Besitz, Nutzen und Lasten). Das Gleiche gilt auch für den Zeitpunkt der Veräußerung der Ware an einen Dritten.

(2023): Wie wird die Spekulationsfrist berechnet?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

Field help

Did you sell land, flats, houses or similar land rights in 2023?

Select "yes" if you have sold land and similar land rights for which the period between acquisition and sale is no more than ten years.

The calculation of the period between acquisition and sale is generally based on the obligatory transaction underlying the acquisition or sale (e.g. notarised purchase agreement). Please enter the corresponding data in line 32.

The contribution to the business assets is also deemed to be the sale of a property or a right equivalent to a property if the sale from the business assets takes place within ten years of the acquisition of the property or a right equivalent to property. In such cases, however, the gains or losses shall not be recognised until the calendar year in which the proceeds from the sale of the business were received. The hidden contribution of a piece of real estate or rights equivalent to real property into a corporation is also deemed to be a sale. The declaration on sales transactions must also include buildings and outdoor facilities to the extent that they have been constructed, expanded or extended within the ten-year period. This applies mutatis mutandis to independent parts of buildings, condominiums or partly owned rooms.

Excluded from taxation are buildings, independent parts of buildings, condominiums or partly owned rooms (assets) to the extent that they

  • in the period between acquisition or completion and disposal or
    • in the period between acquisition or completion and disposal or
  • were used exclusively for own residential purposes in the year of sale and in the two preceding years.
    • were used exclusively for own residential purposes in the year of sale and in the two preceding years.

If you have sold a property where only part of the property is subject to taxation (for example, a home office, rooms rented out to third parties), enter only information on the taxable portion in lines 34 to 40.

In the case of sale transactions, the acquisition or production costs are reduced by deductions for wear and tear, increased deductions and special depreciation, provided that they have been deducted when determining income from employment, capital assets or rental and leasing. When you sell an asset you have built, the cost of production is reduced by deductions for wear and tear, increased deductions and special depreciation.

Insofar as such depreciation has been deducted when determining other income, the acquisition or production costs are reduced if you acquired or completed the asset after 31.12.2008.

Have you sold any other assets (e.g. gold, antiques, paintings, etc.)?

Select "yes" if you have sold other assets for which the time period between acquisition and disposal does not exceed ten years.

The sale of assets held as private assets is only taxable if the period between acquisition and sale does not exceed one year. Once the one-year speculation period has expired, profits no longer have to be taxed, regardless of the amount. They are tax-free and do not have to be stated in the tax return.

Other assets to be included in the tax return in connection with private sales transactions include, for example, sales of

  • gold bars
  • gold coins
  • silver bars
  • silver coins
  • antiques
  • canvases
  • vintage cars
  • bitcoins and other cryptocurrencies

Exception: Sale transactions with items of daily use, on the other hand, are not taxable within the one-year period - and consequently losses can no longer be offset against tax. Reason: The salesman did not expect to achieve a higher price than he had to spend himself.

Did you sell company shares in 2023?

Select "yes" if you have sold shares in income determined separately and uniformly.

Private sales transactions of shares in companies refer to the sale of shares in partnerships or other companies the income of which has been determined separately and uniformly. Gains or losses must be declared in the tax return.

Examples:

  1. Sale of shares in a limited liability company (GmbH & Co. Limited partnership): Gains or losses must be declared in the tax return.
  2. Sale of shares in a partnership (GbR): Gains or losses must also be declared in the tax return.

Note: The sale of shares is also a private disposal transaction. However, gains or losses from this must always be declared in the capital income section (Form KAP - income from capital assets).

I request for Partner A to waive a loss carryback according to sect. 10d of the Income Tax Act (EStG) into the year 2022.
I request for Partner B to waive a loss carryback according to sect. 10d of the Income Tax Act (EStG) into the year 2022.
Do you want to provide information about the loss carryback according to sect. 10d of the Income Tax Act (EStG)?

Sie können beantragen, dass der Verlustrücktrag von 2023 nach 2022 begrenzt wird.

Erzielen Sie aus einem privaten Veräußerungsgeschäft einen Verlust, können Sie diesen Verlust in unbegrenzter Höhe mit Gewinnen aus anderen Veräußerungsgeschäften verrechnen. Die Verluste können allerdings nicht mit positiven Einkünften aus anderen Einkunftsarten im selben Jahr verrechnet werden.

Beim Verlustrücktrag handelt es sich allerdings um ein Wahlrecht:

(1) Wenn Sie aus Veräußerungsgeschäften einen Verlust erwirtschaftet haben, wird das Finanzamt diesen Verlust automatisch in voller Höhe in das Vorjahr zurücktragen. Dies geschieht allerdings nur, wenn im Vorjahr auch Spekulationsgewinne erzielt wurden. Ist dies nicht der Fall, stellt das Finanzamt einen Verlustfeststellungsbescheid aus.

(2) Wenn Sie den automatischen Verlustrücktrag nicht wünschen, können Sie den Verlustrücktrag ablehnen. Eine Begrenzung wie in den Vorjahren ist ab 2022 nicht mehr möglich.

 

Have you earned income from the sale of virtual currencies and/or other tokens?

Select "yes" if you have sold virtual currencies and/or other tokens for which the time period between acquisition and sale was no more than one year.

The most important virtual currencies include:

  • Bitcoin (BTC)
  • Ethereum (ETH)
  • Binance Coin (BNB)
  • Cardano (ADA)
  • Solana (SOL)
  • Ripple (XRP)
  • Polkadot (DOT)
  • Dogecoin (DOGE)
  • Litecoin (LTC)
  • Chainlink (LINK)
  • Stellar (XLM)
  • Bitcoin Cash (BCH)
  • Tezos (XTZ)
  • EOS (EOS)
  • Monero (XMR)

Cryptocurrencies can be the subject of a private sale transaction in accordance with section 23 para. 1 no. 2 of the Income Tax Act (EStG). This means for transactions that take place in private assets: Capital gains arising from the exchange or re-exchange of bitcoins etc. into Euro or another cryptocurrency are deemed to be a taxable speculative transaction if the acquisition and exchange take place within one year. A gain remains tax-free (only) if it remains below the exemption limit of 600 Euro.

For private individuals, the sale of acquired Bitcoin etc. is tax-free after one year. The time period is not extended to ten years even if, for example, bitcoins were previously used for lending or the taxpayer has provided Ether to another person as a stake for their block creation.

The Federal Ministry of Finance has published a letter that comprehensively regulates the income tax treatment of virtual currencies and other tokens (letter of the Federal Ministry of Finance dated 10.05.2022).