pomoc polowa
Rodzaj zaświadczenia
Proszę wybrać tu rodzaj zaświadczenia.
Po dokonaniu wyboru zostaną wyświetlone różne linijki załącznika KAP w celu wprowadzenia danych.
Wybór:
- Zaświadczenie podatkowe dla rachunków prywatnych/depozytów
- Zaświadczenie podatkowe dla polisy na życie
- Odsetki od zwrotu podatku naliczone przez urząd skarbowy
- Inne zaświadczenia podatkowe
Od 2017 r. nie trzeba składać zaświadczenia podatkowego dla krajowych dochodów kapitałowych ze swoim zeznaniem podatkowym. Jednak od 2017 r. obowiązuje tzw. wymóg zachowania dokumentów, tzn. muszą Państwo być w stanie przedstawić zaświadczenie podatkowe na żądanie urzędu skarbowego.
Tylko jeśli chcą Państwo, aby straty miały zastosowanie lub podatki od określonych dochodów zostały uwzględnione w odliczeniu podatku, zaświadczenie podatkowe musi być nadal złożone razem z zeznaniem podatkowym.
Czy ponieśli Państwo jakieś straty (punkty 12-15)?
Proszę wybrać "tak", jeśli ponieśli Państwo strat z tytułu:
- transakcji kapitałowych,
- sprzedaży akcji,
- transakcji terminowych lub
- innych należności kapitałowych.
Jeśli chcą się Państwo ubiegać o zwrot strat, zaświadczenie podatkowe musi być zawsze przedłożone razem z zeznaniem podatkowym.
Punkt 24 (Niewyrównane) straty z transakcji terminowych
Proszę zadeklarować tutaj niezrekompensowane straty z transakcji terminowych.
Straty z transakcji terminowych, w szczególności ze sprzedaży, zamknięcia i wygaśnięcia opcji, mogą być kompensowane tylko z zyskami z transakcji terminowych i z dochodami z premii wystawców opcji do kwoty 20.000 euro.
Straty, które nie zostały zrekompensowane, mogą zostać przeniesione na kolejne lata.
Straty, które nie zostały zrekompensowane, mogą zostać przeniesione na kolejne lata i skompensowane z zyskami z transakcji przyszłościowych i z dochodami z premii za przestój opcji do kwoty 20.000 euro każda, jeśli po zrekompensowaniu strat w ciągu roku pozostaje możliwy do skompensowania zysk lub możliwy do skompensowania dochód.
Ważne: Jeśli nie posiadają Państwo zaświadczenia (podatkowego) od swojej instytucji kredytowej, straty muszą pochodzić z dokumentów księgowych instytucji kredytowej / banku powierniczego. Na żądanie urzędu skarbowego poniesione straty muszą zostać potwierdzone zaświadczeniem (podatkowym) lub dokumentami księgowymi.
Od 01.01.2021 r. obowiązuje ograniczenie dotyczące kompensowania strat. Straty z transakcji przyszłościowych, w szczególności z wygaśnięcia opcji, mogą być kompensowane wyłącznie z zyskami z transakcji przyszłościowych i dochodami z transakcji za przestój. Kompensacja strat jest ograniczona do 20.000 euro. Straty, które nie zostały zrekompensowane, mogą zostać przeniesione na kolejne lata i skompensowane z zyskami z transakcji przyszłościowych lub z premiami wystawców opcji w wysokości 20.000 euro każda, jeśli po zrekompensowaniu strat w ciągu roku pozostaje zysk podlegający kompensacie (§ 20, ust. 6, zdanie 5 ustawy o podatku dochodowym - EStG). Kompensacja strat zgodnie z § 20 ust. 6 zdanie 5 ustawy o podatku dochodowym - EStG odbywa się wyłącznie w ramach oceny, tj. nie jest przeprowadzana przez banki powiernicze!
Punkt 25 Straty z innych roszczeń kapitałowych
Proszę wpisać tu straty, które ponieśli Państwo zgodnie z punktem 25 zaświadczenia podatkowego i które nie podlegały wcześniej odliczeniu od podatku krajowego. Obejmuje to
- straty z tytułu całkowitej lub częściowej nieściągalności wierzytelności kapitałowej
- straty z tytułu wyksięgowania aktywów bezwartościowych,
- straty z tytułu przeniesienia bezwartościowych aktywów na osobę trzecią lub
- straty z tytułu innej utraty majątku w rozumieniu § 20 ust. 1 EStG.
Straty te mogą być kompensowane z dochodami z aktywów kapitałowych tylko do kwoty 20.000 euro. Straty, które nie zostały zrekompensowane, mogą być przeniesione na kolejne lata i zrekompensowane z dochodem z aktywów kapitałowych w wysokości 20.000 euro w każdym przypadku.
Instytucja kredytowa mogła poświadczyć straty poniesione z całkowitej lub częściowej nieściągalności wierzytelności kapitałowej, które mogą Państwo wliczyć w ramach oceny.
Jeśli nie mają Państwo zaświadczenia (podatkowego) z instytucji kredytowej, to straty należy brać z dokumentów księgowych instytucji kredytowej/banku powierniczego. Na żądanie urzędu skarbowego poniesione straty należy udowodnić za pomocą zaświadczenia (podatkowego) lub dokumentów księgowych.
Proszę wziąć pod uwagę: wyrównanie strat zgodnie z § 20 ust. 6 zd. 5 i 6 EStG odbywa się tylko w ramach oceny, tzn. nie jest przeprowadzana przez banki powiernicze! Dlatego składając zeznanie podatkowe, należy złożyć wniosek o uwzględnienie odpowiednich strat w rozliczeniu i wypełnić załącznik KAP!
Pkt 8 ... w tym zyski ze zbycia akcji
Proszę wpisać tutaj zyski ze sprzedaży akcji w rozumieniu §20 ust. 2 zdanie 1 nr 1 ustawy o podatku dochodowym zgodnie z pkt. 8 na zeznaniu podatkowym.
Punkt 10 ...w tym zawarte zyski z chronionych starych akcji
Proszę wpisać tutaj zyski ze sprzedaży starych, zabezpieczonych akcji zgodnie z pkt. 10 z zaświadczenia podatkowego.
Zmiany wartości starych, zabezpieczonych akcji obowiązujących od 1 stycznia 2018 r. (akcje inwestycyjne nabyte przed 1 stycznia 2009 r. i posiadane od tej pory jako udziały inwestycji w aktywach prywatnych) podlegają opodatkowaniu, jeśli przekroczą one kwotę wolną od podatku wynoszącą 100.000 euro. Kwota ta jest uwzględniana przez urząd skarbowy.
W sekcji informacyjnej zaświadczenia podatkowego znajdą Państwo kwoty, które należy tu wpisać.
Należy wpisywać tylko zyski ze sprzedaży. Straty ze sprzedaży nie są rekompensowane zyskami ze sprzedaży.
Punkt 12 Straty bez sprzedaży akcji
Proszę wpisać tutaj niezrekompensowane straty bez strat ze sprzedaży akcji zgodnie z pkt. 12 z zaświadczenia podatkowego.
Jeśli chcą Państwo odliczyć od podatku straty, zaświadczenie podatkowe musi zostać złożone wraz z zeznaniem podatkowym.
Punkt 13 Straty ze sprzedaży akcji
Proszę wpisać tutaj niezrekompensowane straty bez strat ze sprzedaży akcji zgodnie z pkt 13 z zaświadczenia podatkowego.
Jeśli chcą Państwo odliczyć od podatku straty ze sprzedaży akcji, zaświadczenie podatkowe musi zostać złożone wraz z zeznaniem podatkowym.
Wskazówka: Jeśli mieli Państwo akcje, które stały się bezwartościowe i zostały wyksięgowane z rachunku powierniczego, bank nie kompensuje strat. Innymi słowy, nie wrzuca strat do puli strat. Dotyczy to nawet sytuacji, gdy posiadają Państwo tylko jeden rachunek powierniczy, za pośrednictwem którego dokonują Państwo wszystkich transakcji akcjami. Straty z akcji, które stały się bezwartościowe, muszą zostać obowiązkowo uwzględnione w zeznaniu podatkowym.
Linia 14 Straty z transakcji terminowych
Proszę wpisać tu nieskompensowane straty z transakcji terminowych wg punktu 14 Państwa zaświadczenia podatkowego.
Straty z transakcji terminowych, w szczególności z tytułu sprzedaży, zamknięcia i wygaśnięcia opcji, mogą być kompensowane z zyskami z transakcji futures oraz z przychodami z tytułu premii wystawców opcji tylko do wysokości 20.000 euro.
Straty, które nie zostały zrekompensowane, mogą być przeniesione na kolejne lata i rozliczone z zyskami z transakcji terminowych oraz z dochodami z premii wystawców opcji do kwoty 20.000 euro każda, jeżeli po skompensowaniu strat w ciągu roku pozostanie zysk lub dochód możliwy do skompensowania.
Ważne: Jeśli nie posiadają Państwo zaświadczenia (podatkowego) z instytucji kredytowej, straty należy wziąć z dokumentów księgowych instytucji kredytowej / banku powierniczego. Na żądanie urzędu skarbowego poniesione straty należy udowodnić za pomocą zaświadczenia (podatkowego) lub dokumentów księgowych.
Od 01.01.2021 r. do wliczenia strat stosuje się ograniczenie. Straty z transakcji terminowych, w szczególności z tytułu wygaśnięcia opcji, mogą być wliczone wyłącznie z zyskami z transakcji terminowych i przychodami z transakcji skończonych opcji. Kompensacja strat jest ograniczona do 20.000 euro. Straty, które nie zostały skompensowane, mogą zostać przeniesione na kolejne lata i skompensowane z zyskami z transakcji terminowych lub z premiami wystawców opcji w wysokości 20.000 euro każda, jeśli po skompensowaniu strat w ciągu roku pozostanie zysk możliwy do skompensowania (§ 20 ust. 6 zdanie 5 EStG). Kompensacja strat zgodnie z § 20 ust. 6 zd. 5 EStG odbywa się tylko w ramach rozliczenia, tzn. nie jest przeprowadzana przez banki powiernicze!
Obecnie Federalne Ministerstwo Finansów wyjaśnia, że warranty i certyfikaty nie są transakcjami terminowymi, lecz "wierzytelnościami kapitałowymi w rozumieniu § 20 ust. 1 nr 7 EStG". Oznacza to: straty nie są ograniczone do zysków z transakcji terminowych i ograniczone do 20.000 euro, ale mogą być kompensowane bez ograniczeń z zyskami z innych inwestycji kapitałowych (pismo BMF z 3 czerwca 2021 r., IV C 1-S 2252/19/10003:002, ust. 8). Ale: w przypadku czystej "bezwartościowości" straty mogą być kompensowane z dochodami z aktywów kapitałowych tylko do wysokości 20.000 euro.
Punkt 15 Straty z innych roszczeń kapitałowych
Proszę wpisać tutaj straty, które ponieśli Państwo zgodnie z pkt 15 zaświadczenia podatkowego. Obejmuje to
- Straty z tytułu całkowitej lub częściowej nieosiągalności wierzytelności kapitałowej,
- Straty z tytułu wyksięgowania aktywów bezwartościowych,
- Straty z tytułu przeniesienia aktywów bezwartościowych na osobę trzecią lub
- Straty z tytułu innej utraty aktywów.
Straty te mogą zostać skompensowane z dochodów z aktywów kapitałowych tylko do kwoty 20.000 euro. Straty, które nie zostały zrekompensowane, mogą zostać przeniesione na kolejne lata i zostać rozliczone z dochodami z aktywów kapitałowych w wysokości 20.000 euro w każdym przypadku.
Instytucja kredytowa może poświadczyć Państwu straty poniesione z tytułu całkowitej lub częściowej nieściągalności roszczenia kapitałowego, które mogą Państwo zrekompensować w ramach wyceny wymiaru podatku.
Jeśli nie posiadają Państwo certyfikatu (podatkowego) od swojej instytucji kredytowej, straty należy przepisać z dokumentów księgowych instytucji kredytowej/banku depozytowego. Na wniosek urzędu skarbowego, poniesione straty muszą być udowodnione za pomocą zaświadczenia (podatkowego) lub dokumentów księgowych.
Uwaga: Instytucja kredytowa nie kompensuje strat poniesionych w wyniku wyksięgowania z rachunku powierniczego. Straty muszą zatem zostać uwzględnione w zeznaniu podatkowym.
Punkt 19 Dochody z zagranicznych zysków kapitałowych
W tym miejscu należy wpisać zyski kapitałowe z zagranicy bez odliczenia podatku zgodnie z punktem 19 zeznania podatkowego.
Obejmuje to np. zyski kapitałowe z zagranicznych reinwestycji funduszy inwestycyjnych (nawet jeśli są one przechowywane na rachunku powierniczym w banku krajowym) oraz dochody z banków zagranicznych (np. odszkodowania i odsetki zagranicznego dłużnika). Prosimy o przedłożenie odpowiedniego zestawienia zysków w Państwa banku.
Zyski te nie podlegają ostatecznemu podatkowi potrącanemu u źródła i muszą być opodatkowane po podatku w zeznaniu podatkowym.
Ważne: Proszę złożyć odpowiednie oświadczenie o dochodach z inwestycji zagranicznych bez odliczenia podatku.
Pkt 21 ...w niej zawarte premie za przestój i zyski z transakcji terminowych.
Proszę wskazać tutaj składki dla posiadaczy akcji oraz zyski z transakcji terminowych, które nie podlegały ostatecznemu opodatkowaniu u źródła. Kwota ta musi zostać ujęta w wierszach 18 i 19 załącznika KAP.
Przykład: Zyski z transakcji terminowych, które zostały rozliczone za pośrednictwem zagranicznego brokera.
Pkt 22 ... w tym straty z zysków kapitałowych bez zbycia akcji
Proszę wpisać zyski ze sprzedaży udziałów nie podlegających opodatkowaniu podatkiem u źródła. Kwota ta musi być zawarta w pkt. 18 i 19 załącznika KAP.
Przykład: Zyski ze sprzedaży akcji posiadanych za pośrednictwem zagranicznego rachunku powierniczego.
Punkt 30 Zyski z ubezpieczeń na życie
Tutaj należy zadeklarować dochód z ubezpieczenia na życie (niem. skrót LV) zgodnie z punktem 30 zaświadczenia podatkowego dla umów ubezpieczenia,
- które zostały zawarte po 31.12.2004 r. i
- którego świadczenie jest płatne po osiągnięciu wieku 60. lat i
- zostały wypłacone po upływie dwunastu lat od zawarcia umowy.
Połowa dochodów z inwestycji w takie polisy na życie jest wolna od podatku. Zmniejszenia z tytułu zwolnienia z połowy podatku dokonuje urząd skarbowy.
W przypadku dochodu z inwestycji w ramach krajowej umowy ubezpieczenia należy sięgnąć do zaświadczenia podatkowego. W przypadku zagranicznej umowy ubezpieczenia należy ustalić dochód z inwestycji z różnicy pomiędzy świadczeniem ubezpieczeniowym a sumą zapłaconych od niego składek.
W przypadku dochodu z ubezpieczenia na życie z funduszem kapitałowym proszę wpisać tylko kwotę, która wynika po częściowym zwolnieniu z podatku w rozumieniu § 20 ust. 1 nr 6 zd. 9 ustawy o podatku dochodowym - EStG. Wartość, którą należy wpisać, znajduje się w zaświadczeniu podatkowym dostawcy.
Czy chcą Państwo zadeklarować zagraniczny podatek u źródła (punkt 40 do 42)?
Proszę wybrać Tak, jeśli chcą Państwo zadeklarować zagraniczne podatki u źródła zgodnie z punktami 40 do 42 w zaświadczeniu podatkowym.
W przypadku zagranicznych podatków u źródła rozróżnia się podatki zagraniczne "zaliczone" lub "podlegające odliczeniu"
- w punkcie 40 należy wpisać podatki zagraniczne, które zostały już zaliczone przez instytucję kredytującą.
- podatki zagraniczne, które nie zostały jeszcze zaliczone, ale podlegają zaliczeniu, należy wykazać w punkcie 41.
- dodatkowo dochodzą do tego fikcyjne podatki zagraniczne. Są one wykazywane przez instytucje kredytowe w wyjątkowych przypadkach, gdy nie można ocenić możliwości odliczenia podatku u źródła, np. w przypadku fikcyjnego podatku u źródła o specjalnych wymogach kredytowych.
Wyłącznie te podatki zagraniczne podlegają zaliczeniu, które zostały naliczone i zapłacone i w stosunku do których nie można domagać się odliczenia w państwie źródła - zgodnie z jego prawem krajowym lub na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA) –. Indywidualne pytania dotyczące ostatecznej wysokości podatku u źródła znajdują się w piśmie BMF z 18 stycznia 2016 r.
Zadeklarowane kwoty podatku u źródła są uznawane przez urzędy skarbowe tylko wtedy, gdy inwestor może je udowodnić za pomocą zaświadczenia podatkowego w oryginale. W związku z tym należy przedstawić odpowiednie dowody.
Punkt 40 Naliczone podatki zagraniczne
Proszę zadeklarować już zaliczone zagraniczne podatki u źródła, które zostały zaliczone przez Państwa bank na poczet ostatecznego podatku do potrącenia i wykazane w zaświadczeniu podatkowym w punkcie 40.
Zaliczone podatki u źródła przez bank są ograniczone do stawki dozwolonej na mocy odpowiedniej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DBA). Jeżeli maksymalna stawka dopuszczalna na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania jest wyższa niż 25%, kwota podatku u źródła podlegająca zaliczeniu jest ograniczona do 25%.
Zadeklarowane kwoty podatku u źródła są uwzględniane przez urzędy skarbowe tylko wtedy, gdy inwestor może je udowodnić za pomocą zaświadczenia podatkowego w oryginale. W związku z tym należy przedstawić odpowiednie dowody.
Punkt 41 Podatki zagraniczne podlegające odliczeniu
Proszę zadeklarować tutaj podlegające zaliczeniu - jeszcze nie zaliczone - zagraniczne podatki u źródła. Podatki zagraniczne, które nie zostały jeszcze zaliczone, ale są możliwe do zaliczenia, należy wpisać w wierszu 41.
Zadeklarowane kwoty podatku u źródła są uznawane przez urzędy skarbowe tylko wtedy, gdy inwestor może je udokumentować zaświadczeniem podatkowym w oryginale. W związku z tym należy przedstawić odpowiednie dowody.
Punkt 42 Fikcyjne podatki zagraniczne
W tym miejscu należy wpisać fikcyjne zagraniczne podatki u źródła zgodnie z punktem 42 zaświadczenia podatkowego.
W wyjątkowych przypadkach instytucje kredytowe mogą nie oceniać możliwości odliczenia podatków u źródła, np. w przypadku fikcyjnego podatku u źródła ze specjalnymi wymogami dotyczącymi naliczania. W tym przypadku te fikcyjne podatki są wykazane w zaświadczeniu podatkowym. O uznaniu fikcyjnych podatków u źródła decyduje urząd skarbowy.
Zadeklarowane kwoty podatku u źródła są uznawane przez urzędy skarbowe tylko wtedy, gdy inwestor może je udowodnić zaświadczeniem podatkowym w oryginale. W związku z tym należy przedstawić odpowiednie dowody.
Czy chcą Państwo zapisać informacje w wierszach od 28 do 30?
Proszę zaznaczyć to pole, jeśli chcą Państwo wprowadzić kwoty do pkt. 27-33 załącznika KAP dot. dochodów kapitałowych.
W niektórych przypadkach zyski kapitałowe zawsze podlegają indywidualnej stawce podatkowej, a tym samym ustalonej stawce podatkowej. Stawka podatku u źródła wynosząca 25 % nie ma zastosowania w tych przypadkach.
Do tego należy:
- dochód podlegający opodatkowaniu według stawki standardowej (wiersz 28): Dotyczy to np. pożyczek dla korporacji lub spółdzielni, w których posiadasz co najmniej 10% udziałów.
- zyski ze sprzedaży lub umorzenia inwestycji lub wierzytelności kapitałowych opodatkowane według stawki podstawowej (wiersz 29),
- dochody z inwestycji w polisy ubezpieczeniowe na życie zawarte po 31.12.2004 r. (wiersz 30).
Punkt 28 Dochód podlegający opodatkowaniu zgodnie z obowiązującą taryfą
Proszę podać tutaj zyski kapitałowe, które są opodatkowane wg stawki. Obejmują one między innymi dochody z innych należności kapitałowych wszelkiego rodzaju, z nieaktywnych przedsiębiorstw i częściowych pożyczek.
Na przykład, jeśli udzielili Państwo pożyczki osobie bliskiej, uzyskane z niej dochody pomniejszone o związane z nimi koszty uzyskania przychodu należy tutaj zadeklarować jako dochody, pod warunkiem że wydatki odpowiadające dochodom kapitałowym są kosztami operacyjnymi lub kosztami uzyskania przychodu dłużnika.
Za osobę bliską uznaje się osobę, z którą istnieje stosunek zależności i osoba ta nie ma pola manewru.
Pożyczki dla korporacji lub spółdzielni, w których Państwa udział wynosi co najmniej 10% oraz dla tak zwanego wzajemnego finansowania (back-to-back) również muszą być tutaj uwzględnione.
W pozycjach 51-53 należy podać kwotę odliczenia podatkowego przypadającego na te zyski kapitałowe. Zryczałtowana kwota oszczędnościowa nie zostanie przyznana na te zarobki.
Zyski kapitałowe nie są opodatkowane stawką podatku u źródła w wysokości 25 %, ale podlegają indywidualnej stawce podatkowej.
Punkt 26 Odestki z urzędu skarbowego naliczone na zwroty podatku
Proszę wpisać tutaj odsetki, które naliczył Państwu urząd skarbowy z tytułu zwrotu podatku i które nie są spowodowane działalnością gospodarczą.
Odsetki, które urząd skarbowy wypłaca podatnikowi na podstawie zwrotu podatku dochodowego (tzw. odsetki od zwrotu podatku), podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym (Federalny Trybunał Finansowy VIII w sprawie 36/10).
Czy chcą Państwo podać informacje w wierszach w punktach 20 do 25?
Wybierz Tak, jeśli chcesz wprowadzić kwoty dla wierszy od 20 do 25 Harmonogramu KAP.
W tym miejscu należy wpisać informacje, czy wliczane są dochody z inwestycji zagranicznych
- Zyski ze sprzedaży akcji,
- Premie dla posiadaczy akcji oraz zyski z transakcji terminowych,
- Straty z dochodów z inwestycji bez sprzedaży akcji lub
- Straty ze sprzedaży akcji
.
Ponadto można tu ewidencjonować straty z transakcji terminowych oraz z innych należności kapitałowych.
.
Pkt 20 ...zyski ze zbycia udziałów w nich zawartych.
Proszę wpisać zyski ze sprzedaży udziałów nie podlegających opodatkowaniu podatkiem u źródła. Kwota ta musi być zawarta w pkt. 18 i 19 załącznika KAP.
Przykład: Zyski ze sprzedaży akcji posiadanych za pośrednictwem zagranicznego rachunku powierniczego.
Pkt 23 ... straty ze zbycia udziałów w nich zawartych
Proszę wpisać zyski ze sprzedaży udziałów nie podlegających opodatkowaniu podatkiem u źródła. Kwota ta musi być zawarta w pkt. 18 i 19 załącznika KAP.
Przykład: Zyski ze sprzedaży akcji posiadanych za pośrednictwem zagranicznego rachunku powierniczego.
Punkt 18 Dochód z zysków kapitałowych bez odliczenia podatku
W tym polu wpisuje się dochód z krajowych zysków kapitałowych, który nie podlegał opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem u źródła.
To dotyczy, na przykład, do prywatnych pożyczek, które zostały udzielone stronie trzeciej. Muszą one być zadeklarowane w zeznaniu podatkowym z późniejszym opodatkowaniem.
Jeśli pożyczka ta została udzielona osobie bliskiej, wygenerowany z niej dochód pomniejszony o poniesione koszty uzyskania przychodu, nie może być zadeklarowany tutaj jako dochód. Za osobę bliską uznaje się osobę, jeżeli między dwiema stronami istnieje związek zależności, a podmiot kontrolowany nie ma pola manewru w podejmowaniu własnych decyzji.
Punkt 30 Zyski kapitałowe z ubezpieczeń na życie
Połowa zysków kapitałowych z tytułu umów ubezpieczeniowych zawartych
po dniu 31 grudnia 2004 r. (polisy ubezpieczeniowe z funduszem kapitałowym z elementem oszczędnościowym i polisy ubezpieczeniowe z opcją ryczałtową, o ile nie wybrano wpłaty renty), z których świadczenia zostały wypłacone po ukończeniu 60 roku życia i po upływie 12 lat od momentu zawarcia umowy, jest zwolniona z podatku. Dla umów zawartych od 2012 roku decydujący jest 62. rok życia.
Zyski kapitałowe z
krajowej polisy ubezpieczeniowej można znaleźć w certyfikacie podatkowym, który otrzymali Państwo od swojego ubezpieczyciela.
W przypadku
zagranicznej polisy ubezpieczeniowej, zysk kapitałowy oblicza się na podstawie różnicy między świadczeniem ubezpieczeniowym a sumą wpłaconych składek.
Redukcja połowicznego zwolnienia podatkowego jest dokonywana przez urząd skarbowy.
