Czym są świadczenia emerytalne?

Zgodnie z definicją zawartą w § 229 kodeksu socjalnego (SGB V), świadczenia emerytalne to dochód porównywalny z emeryturą (świadczenia emerytalne), o ile jest uzyskiwany z powodu ograniczenia zdolności do zwykonywania pracy zarobkowej lub z tytułu emerytury lub renty rodzinnej.

Świadczenia emerytalne obejmują:

• renty z systemów ubezpieczeniowych i emerytalnych ustanowionych dla członków niektórych zawodów (np. lekarzy, architektów, prawników),
• emerytury z zakładowego systemu emerytalnego, w tym z dodatkowego systemu emerytalnego w służbie publicznej oraz z dodatkowego systemu emerytalnego cechu górniczego,
• wynagrodzenie z tytułu emerytur członków parlamentu, parlamentarnych sekretarzy stanu i ministrów,
• emerytura ze stosunku służbowego w służbie publicznej lub ze stosunku pracy uprawniającego do emerytury zgodnie z przepisami lub zasadami służby cywilnej.

(2023): Czym są świadczenia emerytalne?

Czy moje świadczenia emerytalne podlegają opodatkowaniu?

Świadczenia emerytalne (uposażenie emerytalne, wdowie, sieroce, alimentacyjne lub podobne) są zgodnie z ustawą o podatku dochodowym dochodami z pracy najemnej i podlegają procedurze potrącania podatku od wynagrodzeń przy wypłacie.

Zamiast karty podatkowej, od 2013 roku, organ emerytalny może za pomocą Państwa numeru identyfikacji podatkowej oraz daty urodzenia elektronicznie pobrać z bazy danych administracji skarbowej Państwa cechy potrącania podatku od wynagrodzeń za pomocą systemu ELSTAM (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale).

Opodatkowanie świadczeń emerytalnych odbywa się zasadniczo tak samo jak w przypadku wynagrodzeń. Jedyną różnicą jest to, że przyznawana jest dodatkowa ulga emerytalna.

Od 01.01.2005 opodatkowanie dochodów emerytalnych (świadczeń emerytalnych i rent) zostało uregulowane na nowo przez ustawę o dochodach emerytalnych – AltEinkG. Głównym elementem ustawy o dochodach emerytalnych jest przejście z opodatkowania składek wpłacanych w fazie aktywności zawodowej („opodatkowanie wstępne”) na opodatkowanie świadczeń w fazie wypłaty („opodatkowanie późniejsze”). Odbywa się to stopniowo w okresie przejściowym przewidzianym do 2040 roku; po tym czasie emerytury urzędnicze i renty będą traktowane podatkowo na równi.

Dotychczas przyznawana ulga emerytalna jest corocznie obniżana, tzn. im później rozpocznie się wypłata świadczeń, tym niższa jest uwzględniana ulga, aż od 2040 roku nie przysługuje już żadna ulga emerytalna. Ryczałt na koszty uzyskania przychodu wynosi, podobnie jak w przypadku dochodów z rent, 102 Euro.

Decydujący dla wysokości (przyznawanej dożywotnio) ulgi i dodatkowego dodatku do ulgi emerytalnej jest rok rozpoczęcia wypłaty świadczeń. Odpowiedni procent, maksymalna kwota ulgi emerytalnej i dodatek do ulgi emerytalnej wynikają z tabeli podanej w § 19 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym (EStG).

Ulga emerytalna i dodatek do ulgi emerytalnej obowiązują przez cały okres trwania świadczenia emerytalnego. Regularne dostosowania świadczenia emerytalnego nie prowadzą do ponownego obliczenia.

Należy jednak dokonać ponownego obliczenia, jeśli świadczenie emerytalne wzrośnie lub zmniejszy się z powodu zastosowania zasad dotyczących rozliczeń, zawieszenia, zwiększenia lub zmniejszenia. W roku kalendarzowym zmiany obowiązują najwyższa ulga emerytalna i dodatek do ulgi emerytalnej.

(2023): Czy moje świadczenia emerytalne podlegają opodatkowaniu?