Jakie warunki musz臋 spe艂ni膰, aby m贸c odliczy膰 koszty drugiego gospodarstwa domowego?
Je艣li miejsce pracy jest daleko od miejsca zamieszkania i z tego powodu musisz wynaj膮膰 drugie mieszkanie, masz do czynienia z podw贸jnym gospodarstwem domowym. Niekt贸re koszty, kt贸re ponosisz w zwi膮zku z tym, mo偶esz odliczy膰 od podatku.
Musz膮 jednak zosta膰 spe艂nione pewne warunki: Po pierwsze, musisz mie膰 g艂贸wne mieszkanie z w艂asnym gospodarstwem domowym w miejscu zamieszkania. Ponadto musisz z powod贸w zawodowych wynaj膮膰 drugie mieszkanie w miejscu pracy. Nowym warunkiem dla "w艂asnego gospodarstwa domowego" od 2014 roku jest udzia艂 finansowy w kosztach utrzymania.
Powody zawodowe wyst臋puj膮 na przyk艂ad, gdy zosta艂e艣 przeniesiony do pracy w innym miejscu lub gdy podejmujesz prac臋, kt贸ra znajduje si臋 daleko poza Twoim miejscem zamieszkania. Podw贸jne gospodarstwo domowe jest r贸wnie偶 uznawane za spowodowane wzgl臋dami zawodowymi, je艣li z powod贸w prywatnych przenosisz swoje g艂贸wne miejsce zamieszkania z dala od miejsca pracy i korzystasz z mieszkania w miejscu pracy jako drugiego gospodarstwa domowego.
Jako drugie mieszkanie uznaje si臋 ka偶de miejsce, w kt贸rym masz mo偶liwo艣膰 noclegu. Jak cz臋sto korzystasz z tej mo偶liwo艣ci, nie ma znaczenia. Zakwaterowanie mo偶e obejmowa膰:
- mieszkanie na wynajem,
- w艂asny dom,
- pok贸j hotelowy,
- mo偶liwo艣ci noclegu u znajomych lub
- barak na budowie.
Tipp
Je艣li wielokrotnie w tygodniu wracasz do domu, mo偶esz wybra膰, czy chcesz odliczy膰 koszty podw贸jnego gospodarstwa domowego czy koszty podr贸偶y za wszystkie odbywane powroty do domu. W drugim przypadku koszty podr贸偶y mo偶na odliczy膰 rycza艂tem za dojazdy. Wtedy jednak nie mo偶esz odliczy膰 koszt贸w noclegu i diet w pierwszych trzech miesi膮cach jako koszt贸w uzyskania przychodu. Druga opcja jest korzystna, je艣li cz臋sto wracasz do domu i masz niskie koszty noclegu w drugim miejscu zamieszkania.
(2023): Jakie warunki musz臋 spe艂ni膰, aby m贸c odliczy膰 koszty drugiego gospodarstwa domowego?
Do jakiej wysoko艣ci mog臋 odliczy膰 koszty wy偶ywienia?
Wydatki na wy偶ywienie w pierwszych trzech miesi膮cach po wprowadzeniu si臋 do drugiego mieszkania nie mog膮 by膰 odliczane w rzeczywistej wysoko艣ci. Istniej膮 jednak stawki rycza艂towe, których wysoko艣膰 zale偶y od czasu nieobecno艣ci w g艂ównym miejscu zamieszkania.
Od czwartego miesi膮ca nie mo偶na ju偶 korzysta膰 z diet na wy偶ywienie.
Beispiel
Pan X z Mannheim pracuje od lutego 2023 w Wiesbaden i ma tam drugie mieszkanie. W ka偶dy poniedzia艂ek o 6:00 jedzie do pracy w Wiesbaden i wraca do domu w Mannheim w ka偶dy pi膮tek o 16:00. Pan X mo偶e odliczy膰 nast臋puj膮ce diety na wy偶ywienie:
Przez pierwsze trzy miesi膮ce Pan X mo偶e ubiega膰 si臋 o nast臋puj膮c膮 kwot臋: 39 pe艂nych dni kalendarzowych: 39 x 28 euro = 1.092 euro oraz za 25 dni z co najmniej 8 godzinami nieobecno艣ci: 25 x 14 euro = 350 euro.
(2023): Do jakiej wysoko艣ci mog臋 odliczy膰 koszty wy偶ywienia?
Za jaki okres mog臋 odliczy膰 koszty wy偶ywienia?
Przez pierwsze trzy miesi膮ce po wprowadzeniu si臋 do drugiego miejsca zamieszkania mo偶na odliczy膰 koszty wy偶ywienia jako koszty uzyskania przychodu lub koszty operacyjne. Nie jest jednak mo偶liwe odliczenie rzeczywistych koszt贸w, a jedynie stawki rycza艂towe, kt贸rych wysoko艣膰 zale偶y od czasu nieobecno艣ci w g艂贸wnym miejscu zamieszkania.
Od czwartego miesi膮ca nie mo偶na ju偶 korzysta膰 z diet na wy偶ywienie.
Beispiel
Pan X z Mannheim pracuje od lutego 2022 roku w Wiesbaden i ma tam drugie mieszkanie. W ka偶dy poniedzia艂ek o 6:00 jedzie do pracy w Wiesbaden i wraca do domu w Mannheim w ka偶dy pi膮tek o 16:00. Pan X mo偶e zastosowa膰 nast臋puj膮ce diety na wy偶ywienie:
- Wtorek, 艣roda i czwartek: ca艂y dzie艅 kalendarzowy nieobecny: po 28 Euro
- Poniedzia艂ek i pi膮tek: nieobecno艣膰 co najmniej 8 godzin: po 14 Euro
- Sobota i niedziela: brak diety na wy偶ywienie
Przez pierwsze trzy miesi膮ce Pan X mo偶e ubiega膰 si臋 o nast臋puj膮c膮 kwot臋:
- 39 pe艂nych dni kalendarzowych: 39 x 28 Euro = 1.092 Euro
- Oraz za 25 dni z co najmniej 8 godzinami nieobecno艣ci: 25 x 14 Euro = 350 Euro
Trzymiesi臋czny okres rozpoczyna si臋 od nowa, je艣li przeniesiesz prac臋 i drugie mieszkanie do nowego miejsca. Okres ten rozpoczyna si臋 r贸wnie偶 od nowa, je艣li Twoja praca poza domem zostanie przerwana przez tymczasow膮 prac臋 w innym miejscu. Ta tymczasowa praca musi trwa膰 co najmniej cztery tygodnie.
Ka偶da przerwa trwaj膮ca co najmniej cztery tygodnie bez sprawdzania przyczyny powoduje ponowne rozpocz臋cie trzymiesi臋cznego okresu, w tym przerwa spowodowana chorob膮 lub urlopem.
(2023): Za jaki okres mog臋 odliczy膰 koszty wy偶ywienia?
Jakie koszty przeprowadzki mog臋 odliczy膰?
W zwi膮zku z wynajmem mieszkania drugorz臋dnego mo偶na odliczy膰 od podatku rzeczywiste koszty. Dotyczy to ju偶 poszukiwania mieszkania: wydatki zwi膮zane z poszukiwaniem mieszkania, takie jak koszty dojazdu na ogl臋dziny, op艂aty telefoniczne lub pocztowe, mo偶na odliczy膰 jako koszty uzyskania przychodu. Urz膮d skarbowy uznaje r贸wnie偶 koszty przeprowadzki. Mo偶na wi臋c odliczy膰 koszty spedycji, wydatki na wynajem samochodu, wynagrodzenia dla pomocnik贸w czy kartony do przeprowadzki. R贸wnie偶 op艂ata dla po艣rednika za uzyskanie nowego mieszkania jest odliczana.
Prosz臋 pami臋ta膰, 偶e koszty przeprowadzki w ramach podw贸jnego gospodarstwa domowego musz膮 by膰 udokumentowane osobno, poniewa偶 rycza艂t na koszty przeprowadzki nie jest przyznawany, gdy偶 nie zmieniaj膮 Pa艅stwo swojego miejsca zamieszkania.
Mo偶liwo艣膰 odliczenia koszt贸w przeprowadzki dotyczy r贸wnie偶 powrotu do g艂贸wnego miejsca zamieszkania. Je艣li przy wyprowadzce z mieszkania drugorz臋dnego musz膮 Pa艅stwo przeprowadzi膰 prace remontowe, mo偶na je uwzgl臋dni膰 w zeznaniu podatkowym.
(2023): Jakie koszty przeprowadzki mog臋 odliczy膰?
