Ulgi podatkowe dla wolontariuszy w centrach szczepień i testów

Wolontariusze w centrach szczepień i testów mogli już w latach 2020-2022 korzystać z ulg podatkowych, a przepisy te obowiązują również w 2023 roku.

Przepisy są jednolite w całych Niemczech i dotyczą diet dla instruktorów i wolontariuszy. Pomocnicy bezpośrednio zaangażowani w szczepienia lub testy mogą skorzystać z diety instruktorskiej, natomiast dieta wolontariacka dotyczy osób pracujących w administracji lub organizacji.

Ważne jest, aby pamiętać, że ulgi podatkowe obowiązują tylko wtedy, gdy pracodawcą jest organizacja charytatywna lub pracodawca publiczny, a nie gabinety lekarskie lub prywatne centra testowe.

Diety instruktorskie i wolontariackie mają zastosowanie tylko do pracy w niepełnym wymiarze godzin, która zazwyczaj zajmuje mniej niż jedną trzecią czasu pracy na pełny etat lub maksymalnie 14 godzin tygodniowo. Są to kwoty roczne i nie można ich proporcjonalnie dzielić.

Gabinety lekarskie są wyłączone z tych przepisów. Jeśli lekarze wypłacają pracownikom premię za dodatkową pracę, nie można skorzystać z diety instruktorskiej lub wolontariackiej.

Diety w wysokości 3.000 Euro lub 840 Euro mogą być również uwzględnione przez pracodawcę przy obliczaniu podatku od wynagrodzeń. W takim przypadku pracownik musi pisemnie potwierdzić pracodawcy, że dana dieta nie została już wykorzystana w inny sposób.

(2023): Ulgi podatkowe dla wolontariuszy w centrach szczepień i testów

Które nieopodatkowane diety muszę zgłosić?

Jeśli otrzymałeś nieopodatkowane diety, wpisz je tutaj. Dotyczy to na przykład diet, które otrzymałeś z funduszy publicznych, kasy federalnej lub krajowej.

Najczęściej pracownicy otrzymują nieopodatkowane diety z pracy dorywczej. Może to być praca jako instruktor, wychowawca, trener w dziedzinie sportu lub jako artysta, np. dyrygent chóru lub muzyk, a także jako opiekun osób chorych, starszych lub niepełnosprawnych. Musi to być działalność pedagogiczna lub opiekuńcza.

Wynagrodzenia za taką uprzywilejowaną pracę dorywczą są wolne od podatku i składek na ubezpieczenie społeczne do kwoty 3.000 Euro. Warunkiem uzyskania ulgi podatkowej jest wykonywanie pracy dorywczo, na rzecz organizacji charytatywnej lub osoby prawnej prawa publicznego oraz w celach charytatywnych, dobroczynnych lub kościelnych.

Kwota wolna 3.000 Euro jest przyznawana tylko raz na osobę, nawet jeśli wykonujesz kilka uprzywilejowanych prac. Jest to więc kwota osobista, a nie związana z pracą. Kwota wolna jest kwotą roczną. Dlatego wynagrodzenia do maksymalnej kwoty pozostają wolne od podatku, nawet jeśli nie wykonujesz uprzywilejowanej pracy przez cały rok.

Jako osoba wspierająca taką organizację możesz otrzymać część lub całość swojej diety nieopodatkowanej. Wszystkie kwoty przekraczające ryczałt dla instruktorów w wysokości 3.000 Euro musisz jednak opodatkować. Jeśli Twoja dieta jest niższa niż 3.000 Euro, możesz ubiegać się tylko o niższą kwotę.

(2023): Które nieopodatkowane diety muszę zgłosić?

Kiedy muszę wpisać dochody jako pracownik przygraniczny?

Jeśli mieszkasz w strefie przygranicznej i codziennie dojeżdżasz do pracy w sąsiednim kraju, jesteś tzw. pracownikiem przygranicznym. W większości krajów sąsiednich obowiązuje następująca zasada dotycząca Twojego dochodu: Wynagrodzenie musisz opodatkować w kraju, w którym pracujesz, dochód pozostaje wolny od podatku w kraju, w którym mieszkasz. Jednak Twój zagraniczny dochód jest uwzględniany w klauzuli progresji i w ten sposób podnosi stawkę podatkową dla pozostałych dochodów.

Dane należy wpisać w "Anlage N" oraz w "Anlage N-AUS" lub w Anlage N-Gre. Anlage N-Gre dotyczy zagranicznych dochodów z pracy najemnej dla pracowników przygranicznych z Badenii-Wirtembergii do Austrii, Szwajcarii i Francji.

Jeśli pracujesz jako pracownik przygraniczny w Szwajcarii, Twój pracodawca może pobrać podatek od wynagrodzenia w wysokości 4,5 procent, który jednak zostanie zaliczony na poczet podatku w Niemczech. Jeśli jesteś urzędnikiem lub pracownikiem służby publicznej, musisz opodatkować swoje dochody w całości w Niemczech.

Proszę pamiętać, że w czasie pandemii koronawirusa obowiązywały szczególne przepisy dotyczące pracowników przygranicznych, ponieważ wielu pracowników pracowało zdalnie i nie dojeżdżało codziennie (zobacz także: Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania i inne umowy w zakresie podatków). Ponadto umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania są stopniowo zmieniane lub zawierane są tzw. protokoły zmieniające, zgodnie z którymi dni pracy zdalnej są coraz częściej uznawane za nieszkodliwe. W indywidualnych przypadkach należy dokładnie sprawdzić, gdzie znajduje się prawo do opodatkowania.

(2023): Kiedy muszę wpisać dochody jako pracownik przygraniczny?

Co to jest „Szczególne rozporządzenie dla pracowników przygranicznych”?

Ta regulacja dotyczy osób dojeżdżających do pracy, które mieszkają w Niemczech i dojeżdżają do pracy we Francji, Austrii lub Szwajcarii. Jest to uregulowane w odpowiednich umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jeśli pracujesz w jednym z tych krajów, musisz opodatkować swoje dochody w Niemczech, a nie w kraju, w którym pracujesz. Dotyczy to jednak tylko sytuacji, gdy miejsce zamieszkania i pracy znajduje się w strefie przygranicznej danego kraju. Dla Francji strefa przygraniczna wynosi 20 km po obu stronach granicy, dla Austrii jest to 30 km. W Szwajcarii nie ma takiej strefy przygranicznej.

Również z Belgią do 2003 roku obowiązywała szczególna regulacja dla osób dojeżdżających do pracy. Jednak od 2004 roku obowiązuje ogólna regulacja. Oznacza to dla osób dojeżdżających do Belgii: wynagrodzenie nie jest już opodatkowane w kraju zamieszkania, czyli w Niemczech, lecz w kraju wykonywania pracy, czyli w Belgii. W Niemczech dochody te są zwolnione z podatku, ale uwzględniane w klauzuli progresywnej. Natomiast dla osób dojeżdżających z Belgii do Niemiec obowiązuje szczególna regulacja podatkowa: Belgia jako kraj zamieszkania zwalnia z podatku wynagrodzenia opodatkowane w Niemczech jako kraju wykonywania pracy i uwzględnia je jedynie w klauzuli progresywnej. Dochody te są jednak uwzględniane w belgijskim podatku gminnym, który jest podatkiem dodatkowym do podatku dochodowego. W celu zrekompensowania tego belgijskiego podatku gminnego niemiecki podatek dochodowy i płacowy od tych dochodów jest obniżany ryczałtowo o 8 %.

(2023): Co to jest „Szczególne rozporządzenie dla pracowników przygranicznych”?

Kto otrzymuje wynagrodzenie bez potrącenia podatku?

W zeznaniu podatkowym musisz również wpisać w "Anlage N" wynagrodzenie, od którego nie pobrano podatku dochodowego od wynagrodzeń. Dotyczy to wynagrodzenia od zagranicznego pracodawcy, które podlega opodatkowaniu w Niemczech, oraz wynagrodzenia wypłaconego przez osoby trzecie, gdy pracodawca nie był zobowiązany do potrącenia podatku od wynagrodzeń.

Ważne: Nie musisz tutaj wpisywać minijob. W przypadku tego stosunku pracy pracodawca odprowadza zryczałtowany podatek i składki na ubezpieczenie społeczne. Osoba zatrudniona w niepełnym wymiarze godzin nie płaci żadnych podatków ani składek ubezpieczeniowych. Dochodów z minijob nie musisz podawać w zeznaniu podatkowym.

Możliwe jest jednak, że minijob jest opodatkowany miesięcznie według cech podatkowych od wynagrodzeń (ELStAM). Wtedy minijob należy również zgłosić w zeznaniu podatkowym w sekcji „Pracownik > Zaświadczenia o podatku od wynagrodzeń”. W takim przypadku pracodawca musi Ci wydać zaświadczenie o podatku od wynagrodzeń.

(2023): Kto otrzymuje wynagrodzenie bez potrącenia podatku?

Czy muszę wykazać pracę na minijob w zeznaniu podatkowym?

Minijob, znany również jako praca za 520 Euro, występuje, gdy miesięczne wynagrodzenie nie przekracza regularnie 520 Euro. Okres oceny do ustalenia regularnego miesięcznego wynagrodzenia obejmuje maksymalnie 12 miesięcy.

Podatki i ubezpieczenie społeczne

W przypadku Minijob pracodawca odprowadza podatek ryczałtowy i składki na ubezpieczenie społeczne. Osoba zatrudniona w niepełnym wymiarze godzin nie płaci podatków ani składek ubezpieczeniowych.

Zeznanie podatkowe

Minijob nie musi być zazwyczaj wykazywany w zeznaniu podatkowym. Wyjątek stanowi sytuacja, gdy pracodawca nie wybiera ryczałtowego poboru podatku od wynagrodzeń. W takim przypadku pracownik otrzymuje zaświadczenie o podatku od wynagrodzeń i musi podać odpowiednie dane w swoim zeznaniu podatkowym.

Dostosowanie płacy minimalnej

Od 1.1.2024 płaca minimalna ma wzrosnąć do 12,41 EUR za godzinę, a od 1.1.2025 do 12,82 EUR za godzinę. W związku z tym limit Minijob wzrośnie do 538 EUR (2024) i 556 EUR (2025).

(2023): Czy muszę wykazać pracę na minijob w zeznaniu podatkowym?