Pełne odliczenie wydatków na zabezpieczenie emerytalne od 2023 r.

Składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne i inne podstawowe zabezpieczenia emerytalne można odliczyć jako wydatki specjalne (§ 10 ust. 1 nr 2a EStG).

Do 2025 roku składki emerytalne stopniowo obniżają podatek, zaczynając od 60% w 2005 roku i rosnąc do 100% do 2025 roku (§ 10 ust. 3 EStG).

• 2021: Osoby samotne mogą odliczyć do 25.787 Euro (92% obniżające podatek).
• 2022: Osoby samotne mogą odliczyć do 25.639 Euro (94% obniżające podatek).

Od 2023 roku wydatki na zabezpieczenie emerytalne są w 100% odliczane, zwiększone o 4 punkty procentowe w 2023 roku i 2 punkty procentowe w 2024 roku (§ 10 ust. 3 zdanie 6 EStG, "Jahressteuergesetz 2022").

• 2023: Osoby samotne mogą odliczyć do 26.528 Euro (100% obniżające podatek).

Zmiana ta ma na celu uniknięcie "podwójnego opodatkowania" rent z podstawowego zabezpieczenia emerytalnego, co stwierdzono w orzeczeniach Federalnego Trybunału Finansowego z 19.5.2021 (X R 20/19 i X R 33/19). BFH potwierdził, że obecne opodatkowanie rent jest zgodne z konstytucją, choć przyszłe roczniki emerytalne mogą być tym dotknięte. Zmiany w przepisach mają zapobiec temu problemowi.

(2023): Pełne odliczenie wydatków na zabezpieczenie emerytalne od 2023 r.

Jakie składki emerytalne mogę wpisać jako wydatki na zabezpieczenie emerytalne?

Pod pojęciem wydatków na zabezpieczenie emerytalne rozumie się składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne, rentę Rürup, rolniczą kasę emerytalną oraz zawodowy fundusz emerytalny. Pracownicy mogą wpisać składki na rolnicze kasy emerytalne oraz składki na dobrowolne ustawowe ubezpieczenie emerytalne.

Ponieważ uwzględnia się również część składki pracodawcy na ustawowe ubezpieczenie emerytalne, wydatki specjalne są jednak znacznie niższe. Wydatki na zabezpieczenie emerytalne można odliczyć do określonej maksymalnej kwoty. Od 2015 roku maksymalna kwota jest powiązana z maksymalną składką na górnicze ubezpieczenie emerytalne, zaokrągloną do pełnej kwoty w euro.

W 2023 roku składki emerytalne można odliczyć do 26.528 Euro dla osób samotnych i 53.056 Euro dla małżonków. Składki te wpływają na obniżenie podatku w 100%, w przeciwieństwie do pierwotnych założeń.

Pozostałe wydatki na ubezpieczenie są odliczane do 1.900 Euro, jeśli podatnik otrzymuje nieopodatkowane dopłaty do ubezpieczenia zdrowotnego lub zasiłki na pokrycie kosztów leczenia. Jeśli nie otrzymuje tych nieopodatkowanych dopłat, może odliczyć inne wydatki na ubezpieczenie do 2.800 Euro.

(2023): Jakie składki emerytalne mogę wpisać jako wydatki na zabezpieczenie emerytalne?

Jakie składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne mogę podać?

Składki na ustawowe ubezpieczenia emerytalne, które od 1.10.2005 noszą nazwę Deutsche Rentenversicherung Bund oraz Deutsche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See, można odliczyć jako wydatki na zabezpieczenie emerytalne w ramach wydatków specjalnych.

Możesz również odliczyć jako składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne:

• Obowiązkowe składki, które jako osoba samozatrudniona wpłacasz na ustawowe ubezpieczenie emerytalne, np. jako rzemieślnik, nauczyciel, wychowawca, opiekun, położna lub jeśli pracujesz w domowym przedsiębiorstwie.
• Jeśli na własny wniosek podlegasz obowiązkowemu ubezpieczeniu.
• Jeśli jako artysta, dziennikarz lub autor wpłacasz składki do Kasy Ubezpieczeń Społecznych dla Artystów, możesz podać swój udział własny w składkach, ale nie dotacje z Kasy Ubezpieczeń Społecznych dla Artystów.
• Jako osoba samozatrudniona możesz również wpłacać dobrowolne składki, aby utrzymać ubezpieczenie na wypadek inwalidztwa. Te składki możesz podać.
• Jeśli dobrowolnie uzupełniasz okres nauki składkami na ustawowe ubezpieczenie emerytalne, możesz podać te składki.
• Jeśli wyrównujesz redukcję emerytury, którą byś miał, gdybyś skorzystał z emerytury przed terminem, możesz podać te składki.
• Również składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne za granicą można tutaj odliczyć.

(2023): Jakie składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne mogę podać?

W jaki sposób uwzględniane są Państwa składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne?

Składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne składają się z części pracownika i pracodawcy. Również część pracodawcy w ustawowym ubezpieczeniu emerytalnym zalicza się do odliczanych wydatków na zabezpieczenie emerytalne.

Wydatki na zabezpieczenie emerytalne można odliczyć jako wydatki specjalne do określonej maksymalnej kwoty, przy czym wpływają one na obniżenie podatku tylko z określoną stawką odliczenia. Stawka ta wzrasta do 100 procent do 2023 roku.

W 2023 roku składki emerytalne są w pełni odliczane do 26.528 Euro dla osób samotnych i 53.056 Euro dla małżeństw. Składki te wpływają na obniżenie podatku w 100%.

Składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne w połowie pokrywa Twój pracodawca, resztę płacisz Ty. Od swoich wydatków na zabezpieczenie emerytalne, które są tylko częściowo odliczane, musisz więc całkowicie odjąć część pracodawcy.

Przykład: Płacisz 5.000 Euro na ubezpieczenie emerytalne, Twój pracodawca płaci tę samą kwotę. Z tych 10.000 Euro rocznej składki Twój odliczany udział (100 procent) wynosi 10.000 Euro. Ponieważ jednak część pracodawcy otrzymałeś już nieopodatkowaną, musisz ją ponownie odjąć, pozostaje 5.000 Euro, które faktycznie wpływają na obniżenie podatku.

(2023): W jaki sposób uwzględniane są Państwa składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne?

Kiedy jestem obowiązkowo ubezpieczony w ustawowym ubezpieczeniu emerytalnym?

Do obowiązkowych członków ustawowego ubezpieczenia emerytalnego należą:

• Wszyscy regularni pracownicy,
• Osoby ubezpieczone w okresie trzyletniego urlopu wychowawczego,
• Osoby zatrudnione w niepełnym wymiarze godzin, które nie zrezygnowały z obowiązku ubezpieczenia emerytalnego,
• Pracownicy służby publicznej,
• Niepełnosprawni pracownicy w warsztatach dla osób niepełnosprawnych i podobnych placówkach,
• Osoby bezrobotne otrzymujące wsparcie państwowe,
• Osoby prowadzące działalność na własny rachunek objęte obowiązkiem ubezpieczenia emerytalnego.

Czy jesteś zwolniony z ustawowego ubezpieczenia emerytalnego?
Jeśli nie musisz płacić składek na ustawowe ubezpieczenie emerytalne, ponieważ zostałeś zwolniony, możesz podać składki na ubezpieczenie na życie (zwalniające). Dotyczy to również składek, które płacisz, aby dobrowolnie pozostać ubezpieczonym w ramach ustawowego ubezpieczenia emerytalnego, lub składek na grupę ubezpieczeniową lub emerytalną należącą do Twojej grupy zawodowej. Nie zapomnij odliczyć nieopodatkowanych dotacji od pracodawcy lub zwrotu składek przed ich podaniem.

(2023): Co to są składki na zawodowe fundusze emerytalne?

Co oznacza „dobrowolne ustawowe ubezpieczenie emerytalne”?

Osoby zwolnione z ustawowego ubezpieczenia emerytalnego mogą wpłacać dobrowolne składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne i wykazać je w zeznaniu podatkowym. Dotyczy to na przykład osób prowadzących działalność na własny rachunek, urzędników, duchownych lub gospodyń domowych.

(2023): Co oznacza „dobrowolne ustawowe ubezpieczenie emerytalne”?

Jak powinienem jako pracownik na minijob podać składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne?

Minijob to zatrudnienie o niskim wymiarze godzin. Warunkiem jest, aby wynagrodzenie pracownika z Minijob nie przekraczało 520 Euro miesięcznie. Pracownicy z Minijob podlegają obowiązkowi ubezpieczenia w ustawowym systemie emerytalnym. Na wniosek mogą jednak zostać z tego zwolnieni. Jeśli nie skorzystają ze zwolnienia, pracodawca opłaca ryczałtowe składki na ubezpieczenie emerytalne w wysokości 15% (w sektorze komercyjnym) lub 5% (w gospodarstwach domowych), a pracownik z Minijob musi pokryć różnicę do normalnej stawki składki na ubezpieczenie emerytalne z własnych środków.

Istnieje prawo wyboru, czy pracownik z Minijob chce uwzględnić składki pracodawcy i swoje składki pracownicze jako składki emerytalne. Ma to sens (tylko), jeśli nie skorzystali Państwo ze zwolnienia z obowiązku ubezpieczenia emerytalnego i pokryli Państwo różnicę do normalnej stawki składki na ubezpieczenie emerytalne, czyli "dofinansowali" ją.

Udział pracodawcy w ustawowym ubezpieczeniu emerytalnym w ramach zatrudnienia o niskim wymiarze godzin opodatkowanego ryczałtowo proszę wpisać w SteuerGo na stronie "Wydatki na zabezpieczenie emerytalne > Zabezpieczenie emerytalne > Inne obowiązkowe ubezpieczenia".

(2023): Jak powinienem jako pracownik na minijob podać składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne?

Co to jest renta Rürupa?

Modele emerytalne są często nazywane imionami ich twórców. Emerytura Riester nosi imię byłego ministra pracy Waltera Riestera. Emerytura Rürup została nazwana na cześć doradcy gospodarczego Hansa-Adalberta Rürupa. Jest bardzo podobna do ustawowego ubezpieczenia emerytalnego, jednak nie jest finansowana na zasadzie redystrybucji, lecz kapitałowo. Pieniądze wpłacone na prywatną umowę Rürup nie są od razu wypłacane emerytom, lecz oszczędzane i oprocentowane. Faktyczna nazwa emerytury Rürup to "prywatna emerytura podstawowa". Zysk z tego prywatnego ubezpieczenia emerytalnego wynika z oprocentowania składek przez dostawcę, u którego została zawarta.

Dodatkowo istnieje korzyść, że jest wspierana podatkowo przez państwo. Celem emerytury Rürup jest zapewnienie ubezpieczonemu comiesięcznej renty dożywotniej, najwcześniej od 60. roku życia. W przypadku zawarcia umowy od 1.1.2012 umowa ubezpieczenia nie może przewidywać wypłaty renty dożywotniej przed ukończeniem 62. roku życia. Ponieważ jest związana z życiem wpłacającego, ta forma ubezpieczenia nazywana jest również ubezpieczeniem rent dożywotnich.

Ubezpieczenie emerytalne Rürup zawiera się w prywatnym towarzystwie ubezpieczeniowym. Ubezpieczeni opłacają składki miesięcznie lub rocznie, możliwe są również wpłaty jednorazowe. Są one szczególnie korzystne podatkowo.

(2023): Co to jest renta Rürupa?

Jakie formy renty Rürupa są możliwe?

Polisa Rürup może być zawarta zarówno jako klasyczne ubezpieczenie na życie, jak i ubezpieczenie na życie powiązane z funduszami. W obu przypadkach przysługuje comiesięczna wypłata emerytury, czyli renta dożywotnia. Klasyczne ubezpieczenie na życie inwestuje część oszczędnościową na rynku kapitałowym, głównie w papiery dłużne. Z zysków ubezpieczony otrzymuje udział w zyskach. Gwarantowana stopa procentowa wynosiła przy zawarciu umowy w latach 2012-2014 1,75 procent, przy zawarciu umowy od 1.1.2015 tylko 1,25 procent, od 1.1.2017 gwarantowana stopa procentowa spadła do 0,9 procent, a od 1.1.2022 wynosi tylko 0,25 procent.

W przypadku ubezpieczeń na życie powiązanych z funduszami kwota oszczędnościowa jest inwestowana w fundusze inwestycyjne. Dlatego nie ma gwarantowanego oprocentowania jak w przypadku klasycznej polisy. Ryzyko jest więc nieco wyższe. Jednak możliwe jest również ponadprzeciętne oprocentowanie. Renta Rürup jest również bezpieczna w przypadku bezrobocia. Ponieważ przed rozpoczęciem wypłaty emerytury nie można wypłacić żadnych środków, zgromadzone oszczędności nie są uznawane za majątek podlegający egzekucji zgodnie z kodeksem socjalnym i nie mogą być zajęte w fazie oszczędzania.

Bieżące składki i zgromadzony kapitał nie są również uwzględniane przy obliczaniu zasiłku dla bezrobotnych II. W fazie emerytalnej wypłaty - podobnie jak wszystkie inne - mogą być oczywiście zajęte, przynajmniej powyżej kwoty wolnej od zajęcia. Do tego czasu okresy, w których nie wpłacano składek przez dłuższy czas, nie stanowią przeszkody dla ulgi podatkowej. Jednak umowa z firmą ubezpieczeniową musi również umożliwiać przerwę w opłacaniu składek.

(2023): Jakie formy renty Rürupa są możliwe?

Dla kogo jest odpowiednia renta Rürupa?

Zasadniczo Renta Rürup jest odpowiednia dla wszystkich, którzy chcą oszczędzać na emeryturę z korzyściami podatkowymi. Szczególnie interesująca jest dla tych, którzy nie są objęci ustawowym ubezpieczeniem emerytalnym i nie mogą skorzystać z Riester- lub emerytury zakładowej: czyli dla osób prowadzących działalność na własny rachunek, freelancerów i przedsiębiorców. Również dla osób o wyższych dochodach wsparcie Rürup jest interesujące.

W przypadku tego rodzaju prywatnego zabezpieczenia emerytalnego ubezpieczeni nie otrzymują wsparcia w postaci dodatków, jak w przypadku Riester-Rente. Wsparcie państwowe polega na korzyściach podatkowych, ponieważ składki na Rürup można odliczyć jako wydatki specjalne w zeznaniu podatkowym.

Podatkowe wsparcie składek jest jednak związane z warunkami. Ma to na celu zapewnienie, że umowa Rürup rzeczywiście służy zabezpieczeniu emerytalnemu. Dlatego miesięczna renta może być wypłacana dopiero od 60. roku życia. W przypadku zawarcia umowy od 1.1.2012 r. umowa ubezpieczenia może przewidywać wypłatę renty dożywotniej dopiero po ukończeniu 62. roku życia. Ponadto nabyte uprawnienia nie mogą być zastawiane ani sprzedawane. Podatkowe wsparcie w przypadku prywatnej podstawowej renty dotyczy wpłaconych składek, podobnie jak w przypadku innych ubezpieczeń emerytalnych. Podobnie jak wpłaty do ustawowego funduszu emerytalnego lub zawodowych funduszy emerytalnych, można je odliczyć jako wydatki specjalne w zeznaniu podatkowym.

(2023): Dla kogo jest odpowiednia renta Rürupa?

Jak mogę uwzględnić składki na Rürup-Rente w zeznaniu podatkowym?

Prywatna emerytura podstawowa, zwana także emeryturą Rürup, ma wsparcie podatkowe. Oznacza to, że możesz odliczyć od podatku wpłacone składki, ale istnieje górny limit. Składki te można odliczyć od podatku wraz z innymi składkami na ustawowe ubezpieczenie emerytalne i zawodowe instytucje emerytalne do określonej maksymalnej kwoty. Składki te obniżają podatek tylko o ustalony procent.

Ważne jest, aby wiedzieć, że do 2023 roku obowiązywał okres przejściowy, w którym stopniowo wprowadzano wsparcie podatkowe. Dopiero od 2023 roku można odliczyć pełne składki. Ma to związek z ustawą o dochodach emerytalnych z 2005 roku. Ustawa ta zmieniła opodatkowanie emerytur, a aby zrekompensować tę zmianę, stopniowo zwiększano wsparcie podatkowe dla prywatnego zabezpieczenia emerytalnego.

Procent, o który składki obniżają podatek, wzrastał co roku o dwa punkty procentowe, aż osiągnął 100 procent. Początkowo planowano, że nastąpi to dopiero w 2025 roku. Jednak dzięki zmianie ustawy cel ten osiągnięto już w 2023 roku.

W 2023 roku można odliczyć od podatku łącznie do 26.528 Euro (dla osób samotnych) lub 53.056 Euro (dla małżeństw) na składki emerytalne, a składki te obniżają podatek w 100 procentach.

Ważna uwaga: od 2023 roku udział procentowy emerytur podlegających opodatkowaniu wzrasta tylko o pół punktu procentowego rocznie, zamiast o cały punkt procentowy. Udział ten osiągnie 100 procent dopiero w 2058 roku. Jest to wynikiem zmiany ustawy, "ustawy o szansach na wzrost".

Dla emerytów, którzy po raz pierwszy otrzymają emeryturę w 2023 roku, udział procentowy podlegający opodatkowaniu wynosi 82,5 procent kwoty emerytury.

(2023): Jak mogę uwzględnić składki na Rürup-Rente w zeznaniu podatkowym?

Czy Rürup w połączeniu z dodatkowymi ubezpieczeniami jest opłacalny?

Wiele firm ubezpieczeniowych oferuje do ubezpieczenia emerytalnego Rürup również produkty dodatkowe. Polisa może być na przykład połączona z ubezpieczeniem na wypadek niezdolności do pracy lub ubezpieczeniem dla osób pozostających przy życiu. Obrońcy praw konsumentów i Związek Ubezpieczonych odradzają takie łączenie. Co prawda w ten sposób można uzyskać lepsze korzyści podatkowe niż w przypadku pojedynczych ubezpieczeń, ale często składki na ubezpieczenie od niezdolności do pracy w połączeniu są wyższe niż w przypadku pojedynczych produktów.

Możliwe jest również dodatkowe ubezpieczenie dla osób pozostających przy życiu. W ten sposób można zabezpieczyć swoich bliskich na wypadek śmierci. Z Rürup-Rente nie otrzymują oni nic po śmierci ubezpieczonego. W przypadku Rürup nie ma gwarantowanego okresu wypłaty renty, w którym po własnej śmierci przez uzgodniony okres wypłacane są pieniądze dla bliskich. W przypadku rozwodu roszczenia z tytułu ubezpieczenia dla osób pozostających przy życiu przepadają.

(2023): Czy Rürup w połączeniu z dodatkowymi ubezpieczeniami jest opłacalny?