Dieser Text bezieht sich auf die
. Die Version die für die
Jakie koszty zabezpieczenia emerytalnego mogę odliczyć w zeznaniu podatkowym?
Wydatki na zabezpieczenie emerytalne to wydatki, dzięki którym zabezpieczasz swoją przyszłość. Wydatki na zabezpieczenie emerytalne dzielą się na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne, zabezpieczenie emerytalne oraz inne ubezpieczenia.
Do wydatków na zabezpieczenie emerytalne należą przede wszystkim składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne, na emeryturę Riester lub na prywatną emeryturę Rürup (kapitałowe zabezpieczenie emerytalne). Ponadto zaliczają się do nich również składki na zawodowe instytucje emerytalne, jeśli świadczą one usługi porównywalne z ustawowym ubezpieczeniem emerytalnym. Dotyczy to przede wszystkim pracowników i samozatrudnionych członków wolnych zawodów, np. lekarzy, dentystów, weterynarzy, farmaceutów, doradców podatkowych, prawników, biegłych rewidentów, notariuszy, architektów, inżynierów.
Na wpłaty na umowę Riester obowiązuje osobny limit. Dlatego składki na szczególnie promowaną emeryturę Riester można odliczyć osobno. W tym celu należy wypełnić "Anlage AV", w której należy podać składki na Riester. Należy ją następnie złożyć w urzędzie skarbowym wraz z zaświadczeniem od dostawcy.
Składki na ustawowe i prywatne podstawowe ubezpieczenie zdrowotne oraz ustawowe ubezpieczenie pielęgnacyjne (tj. społeczne ubezpieczenie pielęgnacyjne i prywatne obowiązkowe ubezpieczenie pielęgnacyjne) można odliczyć w rzeczywistej wysokości i bez ograniczeń jako wydatki specjalne.
Do innych wydatków na zabezpieczenie emerytalne należą przede wszystkim składki na ubezpieczenie na wypadek bezrobocia, ubezpieczenie na wypadek niezdolności do pracy, ubezpieczenie wypadkowe i ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej, ubezpieczenia na życie, prywatne ubezpieczenia zdrowotne (wykraczające poza podstawowe zabezpieczenie) oraz prywatne ubezpieczenia pielęgnacyjne. Ponadto uwzględnia się tu ubezpieczenia na życie z opcją kapitałową i ubezpieczenia emerytalne z opcją kapitałową (uwzględniane w 88%) oraz ubezpieczenia emerytalne bez opcji kapitałowej zawarte przed 2005 rokiem.
Nie można odliczyć jako wydatków na zabezpieczenie emerytalne ubezpieczeń, które nie służą zabezpieczeniu przyszłości. Należą do nich np. ubezpieczenia majątkowe, takie jak ubezpieczenie domowe, ubezpieczenie ochrony prawnej czy ubezpieczenie casco.
Również nie można odliczyć jako wydatków na zabezpieczenie emerytalne składek na ubezpieczenie bezpośrednie, kasę emerytalną lub fundusz emerytalny, jeśli są one objęte ulgą podatkową. Składki ubezpieczeniowe i inne wydatki na zabezpieczenie emerytalne nie podlegają „ryczałtowi na wydatki specjalne”, ponieważ nie należą do nieograniczenie odliczanych wydatków specjalnych.
Ubezpieczenia zawodowe
Z reguły maksymalna kwota na zabezpieczenie emerytalne jest już wyczerpana przez ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne oraz wydatki na zabezpieczenie emerytalne. Dlatego inne wydatki na zabezpieczenie emerytalne (patrz wyżej) często nie mają wpływu na podatek.
Z tego powodu zaleca się, aby ubezpieczenia zawodowe, które nie są pokrywane przez pracodawcę, odliczać jako koszty uzyskania przychodu. W praktyce odliczenie w Anlage N (obszar "Pracownik > Koszty uzyskania przychodu") jest możliwe przede wszystkim dla ubezpieczenia od odpowiedzialności zawodowej i ubezpieczenia ochrony prawnej.
Ponieważ ubezpieczenie wypadkowe obejmuje zazwyczaj zarówno ryzyka prywatne, jak i zawodowe, składki można częściowo odliczyć jako koszty uzyskania przychodu i częściowo jako wydatki specjalne. Odlicz składki ryczałtem w 50% jako koszty uzyskania przychodu i w 50% jako wydatki specjalne ("inne ubezpieczenia"). Jeśli jednak wykonujesz pracę o podwyższonym ryzyku i udział ryzyka zawodowego jest większy niż 50%, powinieneś uzyskać zaświadczenie od towarzystwa ubezpieczeniowego. Udział potwierdzony w zaświadczeniu odlicz jako koszty uzyskania przychodu i dołącz zaświadczenie do zeznania podatkowego.
(2023): Jakie koszty zabezpieczenia emerytalnego mogę odliczyć w zeznaniu podatkowym?
Do jakiej wysokości mogę odliczyć koszty zabezpieczenia emerytalnego?
Wydatki na zabezpieczenie emerytalne (składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne, na zawodowe systemy emerytalne i ubezpieczenia emerytalne Rürup) są odliczane do określonej maksymalnej kwoty. W ostatnich latach składki faktycznie obniżały podatek tylko o określony procent. Procent ten zmieniał się co roku, zaczynając od 60% w 2005 roku i miał wzrosnąć do 100% do 2025 roku.
Jednak teraz obowiązuje: Już od 2023 roku – a nie dopiero od 2025 roku – wydatki na zabezpieczenie emerytalne są w 100% odliczane jako koszty szczególne (§ 10 ust. 3 zdanie 6 EStG, zmienione przez "Jahressteuergesetz 2022" z dnia 16.12.2022).
W 2023 roku maksymalna kwota odliczenia na wydatki na zabezpieczenie emerytalne wynosi 26.528 Euro dla osób samotnych i 53.056 Euro dla małżonków. Wartość ta obowiązuje zarówno na zachodzie, jak i na wschodzie.
Pozostałe wydatki na ubezpieczenie są odliczane do 1.900 Euro, jeśli podatnik otrzymuje nieopodatkowane dopłaty do ubezpieczenia zdrowotnego lub zasiłki na pokrycie kosztów leczenia. Jeśli nie otrzymuje tych nieopodatkowanych dopłat, może odliczyć do 2.800 Euro jako pozostałe wydatki na ubezpieczenie. Składki obniżają podatek tylko wtedy, gdy maksymalna kwota 1.900 Euro lub 2.800 Euro nie została jeszcze wyczerpana przez składki na podstawowe ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne.
Jeśli wpłacasz niższe składki na podstawowe ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne, masz jeszcze trochę miejsca, aby odliczyć składki na ubezpieczenie od bezrobocia, ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej i inne ubezpieczenia.
Urząd skarbowy zawsze uwzględnia składki na prywatne i ustawowe podstawowe ubezpieczenie zdrowotne oraz ustawowe ubezpieczenie pielęgnacyjne w rzeczywistej wysokości, nawet jeśli przekraczają one maksymalną kwotę 1.900 Euro lub 2.800 Euro. Tylko jeśli te kwoty nie zostaną wyczerpane przez składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne, w pozostałym zakresie można odliczyć inne składki ubezpieczeniowe.
(2023): Do jakiej wysokości mogę odliczyć koszty zabezpieczenia emerytalnego?
Jakie składki emerytalne mogę wpisać jako wydatki na zabezpieczenie emerytalne?
Pod pojęciem wydatków na zabezpieczenie emerytalne rozumie się składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne, rentę Rürup, rolniczą kasę emerytalną oraz zawodowy fundusz emerytalny. Pracownicy mogą wpisać składki na rolnicze kasy emerytalne oraz składki na dobrowolne ustawowe ubezpieczenie emerytalne.
Ponieważ uwzględnia się również część składki pracodawcy na ustawowe ubezpieczenie emerytalne, wydatki specjalne są jednak znacznie niższe. Wydatki na zabezpieczenie emerytalne można odliczyć do określonej maksymalnej kwoty. Od 2015 roku maksymalna kwota jest powiązana z maksymalną składką na górnicze ubezpieczenie emerytalne, zaokrągloną do pełnej kwoty w euro.
W 2023 roku składki emerytalne można odliczyć do 26.528 Euro dla osób samotnych i 53.056 Euro dla małżonków. Składki te wpływają na obniżenie podatku w 100%, w przeciwieństwie do pierwotnych założeń.
Pozostałe wydatki na ubezpieczenie są odliczane do 1.900 Euro, jeśli podatnik otrzymuje nieopodatkowane dopłaty do ubezpieczenia zdrowotnego lub zasiłki na pokrycie kosztów leczenia. Jeśli nie otrzymuje tych nieopodatkowanych dopłat, może odliczyć inne wydatki na ubezpieczenie do 2.800 Euro.
(2023): Jakie składki emerytalne mogę wpisać jako wydatki na zabezpieczenie emerytalne?
Co mogę uwzględnić jako wydatki specjalne w moim zeznaniu podatkowym?
Wydatki specjalne to koszty związane z prowadzeniem życia, które są wyjątkowo objęte ulgą podatkową. Wydatki specjalne, które można wykazać w zeznaniu podatkowym, dzielą się na dwie grupy: wydatki na zabezpieczenie emerytalne oraz inne wydatki specjalne.
Inne wydatki specjalne, do których odnosi się ta strona wprowadzania danych, są automatycznie uwzględniane przez urząd skarbowy z ryczałtem na wydatki specjalne. Ryczałt na wydatki specjalne jest ustalony na bardzo niskim poziomie 36 Euro dla osób samotnych i 72 Euro dla małżeństw. Przekroczenie tej kwoty jest więc stosunkowo łatwe. Należą do nich w szczególności zapłacony podatek kościelny, darowizny, koszty opieki nad dziećmi, alimenty na rzecz byłego małżonka.
Do wydatków na zabezpieczenie emerytalne zalicza się składki na podstawowe ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne, prywatne zabezpieczenie emerytalne oraz składki na niektóre prywatne ubezpieczenia, takie jak prywatne ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej, wypadkowe i na wypadek niezdolności do pracy.
Wichtig
Ryczałt na wydatki specjalne nie dotyczy wydatków na zabezpieczenie emerytalne. Nie należą one do nieograniczenie odliczanych wydatków specjalnych, lecz można je odliczyć tylko do określonej kwoty maksymalnej.
Druga część wydatków specjalnych, wydatki na zabezpieczenie emerytalne, dzieli się na wydatki na zabezpieczenie emerytalne, składki na podstawowe ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne oraz inne ubezpieczenia. Do wydatków na zabezpieczenie emerytalne należą przede wszystkim składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne lub prywatną rentę Rürup (kapitałowe zabezpieczenie emerytalne).
Do innych ubezpieczeń należą składki na ubezpieczenia zdrowotne i pielęgnacyjne (wykraczające poza podstawowe zabezpieczenie), ubezpieczenie na wypadek bezrobocia, ubezpieczenia wypadkowe i od odpowiedzialności cywilnej, ubezpieczenia na życie na ryzyko, ubezpieczenia na wypadek niezdolności do pracy, a także ubezpieczenia na życie i renty kapitałowe zawarte przed 2005 rokiem.
Proszę podać wydatki na zabezpieczenie emerytalne w sekcji „Wydatki na zabezpieczenie emerytalne” naszego zeznania podatkowego.
(2023): Co mogę uwzględnić jako wydatki specjalne w moim zeznaniu podatkowym?
