Proszę wybrać typ funduszy. Mają Państwo następującą opcje do wyboru:

• Fundusze akcyjne
• Fundusze mieszane
• Fundusze nieruchomości
• Zagraniczne fundusze nieruchomości
• Inne fundusze inwestycyjne

Informacje te można znaleźć na zaświadczeniu podatkowym wystawionym przez Państwa bank (zgodnie z oficjalnymi wytycznymi administracji finansowej).

Częściowe zwolnienie z podatku obejmuje następującą skalę procentową funduszy:

• Fundusze mieszane: 15% zwolnienia
• Fundusze akcyjne: 30% zwolnienia
• Fundusze nieruchomości: 60% zwolnienia
• Zagraniczne fundusze nieruchomości: 80% zwolnienia
• Inne fundusze inwestycyjne: 0% zwolnienia

Proszę wpisać Międzynarodowy 12-cyfrowy Numer Identyfikacyjny Papierów Wartościowych (ISIN), który można znaleźć na zaświadczeniu podatkowym wystawionym przez Państwa bank.

Wartość tą można przepisać z certyfikatu podatkowego Państwa banku.

Proszę wskazać cenę sprzedaży, jaką otrzymali Państwo za sprzedaż wszystkich jednostek funduszy inwestycyjnych.

Wartość tę mogą Państwo przepisać z zaświadczenia podatkowego Pańskiego banku.

Proszę wpisać tutaj cenę umorzenia do dnia 31.12.2017 (bez zysków okresowych).

Kwotę tą można znaleźć na zaświadczeniu podatkowym z banku. Jeśli nie ustalono ceny odkupu do dnia 31.12.2017, należy wprowadzić cenę wg kursu giełdowego obowiązującego tego dnia (31.12.2017r.) Aby to zrobić, potrzebny będzie Państwu ISIN (Międzynarodowy Numer Identyfikacyjny Papierów Wartościowych) znajdujący się w Pańskich dokumentach i wtedynależy określić odpowiednie wartości pod adresem www.bundesanzeiger.de.

Ważne: Hipotetyczne koszty nabycia z dnia 1 stycznia 2018 r. są zazwyczaj oparte na ostatniej cenie wykupu jednostek funduszu ustalonej w roku kalendarzowym 2017.

Proszę wpisać tutaj koszty sprzedaży poniesione przez Państwa w związku ze sprzedażą funduszu inwestycyjnego.

Zysk/strata ze zbycia zostanie zaokrąglony do pełnej kwoty w euro i wynika z ceny zbycia pomniejszonej o koszty nabycia i zbycia. 

Zyski i straty ze zbycia/odkupienia jednostek inwestycyjnych podlegają zasadniczo opodatkowaniu dla inwestora. Zyski/straty kapitałowe podlegają częściowemu zwolnieniu pod warunkiem, że fundusz się na to kwalifikuje. Fikcyjny zysk kapitałowy – zarówno zysk jak i strata – na jednostkach inwestycyjnych nabytych w latach 2009-2017 podlega zatem opodatkowaniu przy późniejszej sprzedaży.

Zwolnienie podatkowe dla jednostek funduszy nabytych przed 2009 r. zostało ograniczone przez reformę opodatkowania inwestycji. Od 2018 r. wzrosty wartości osiągnięte z tych jednostek funduszy podlegają opodatkowaniu, z zastrzeżeniem kwoty wolnej od podatku w wysokości 100.000 euro.

Natomiast zyski/straty oparte na zmianach wartości, które nastąpiły do końca 2017 r., nie podlegają opodatkowaniu w przypadku jednostek z funduszy inwestycyjnych nabytych przed 01.01.2009 r. w ramach aktyw prywatnych.

Proszę wpisać tutaj wliczone podatki zagraniczne zgodnie z pkt. 51 z zaświadczenia podatkowego.

Proszę wpisać tutaj podatki zagraniczne podlegające wliczeniu zgodnie z pkt. 52 z zaświadczenia podatkowego.

Proszę podać tutaj fikcyjny zagraniczny podatek u źródła zgodnie z pkt. 53 z zaświadczenia podatkowego.

Jako wyrównanie z tytułu podatków już nałożonych na dochody krajowe na poziomie funduszu oraz jako wyrównanie za wyeliminowanie możliwości odliczenia zagranicznego podatku u źródła, istnieją tak zwane "częściowe zwolnienia".

Oznacza to, że pewien procent pozostaje wolny od podatku na poziomie inwestycyjnym. Dla inwestorów prywatnych częściowe zwolnienia zależą od rodzaju funduszu:

• 15% dla funduszy mieszanych
• 30% dla funduszy akcyjnych
• 60% dla funduszy nieruchomości
• 80% dla funduszy nieruchomości z przeważającą liczbą nieruchomości zagranicznych

Przy kwalifikacji do kategorii funduszy akcyjnych, mieszanych lub funduszy nieruchomości, a tym samym dla częściowych zwolnień, decydujące znaczenie mają warunki inwestycyjne danego funduszu w prospekcie emisyjnym sprzedaży.

Przykład: Inwestor uczestniczy w funduszu kapitałowym w 2023 roku i otrzymuje wypłatę 1.000 euro. Zwolnienia zamówień są wyczerpane, tak, że 30% z 1.000 euro jest przyznawane częściowe zwolnienie. Pozostałe 700 euro podlega opodatkowaniu jak i 25% podatkowi potrącanemu u źródła (doliczając dodatek solidarnościowy i podatek kościelny).

Proszę wybrać "tak", jeśli w 2023 podatki zagraniczne zostały już potrącone.

Podatki zagraniczne mogą być zaliczone na poczet niemieckiego podatku. Należy jednak wziąć pod uwagę ewentualne przepisy dotyczące ich wyliczenia zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania (DBA).

Proszę wpisać tutaj, kiedy zostały kupione akcje inwestycyjne.

Za datę nabycia uważa się dzień, w którym dobro gospodarcze zostało odpłatnie nabyte lub w którym zostało ono przeniesione do prywatnego majątku podatnika.

Proszę wpisać tutaj cenę zakupu wszystkich świadectw udziałowych w dniu zakupu.

Proszę wybrać "tak" jeśli sprzedali Państwo akcje w funduszach inwestycyjnych w ciągu ostatniego roku.

Uwaga: Jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych o różnych datach nabycia należy zadeklarować w każdym przypadku odrębnie - zgodnie z wymogami organów podatkowych.

Zysk/strata z tytułu domniemanego zbycia jest ustalana przez bank. Jako przychód ze sprzedaży i koszt nabycia należy przyjąć ostatnią cenę wykupu ustaloną w 2017 roku. Bank wstrzyma się z wypłatą hipotetycznego zysku do czasu faktycznego zbycia jednostek uczestnictwa, gdyż dopiero wtedy będzie on efektywny podatkowo.

Proszę wybrać "tak", jeśli nabyli Państwo jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych w roku 2022.

Od 2019 roku wszystkie jednostki funduszy inwestycyjnych są opodatkowane ryczałtem zaliczkowym. Zaliczka ryczałtowa to zryczałtowane, coroczne późniejsze minimalne opodatkowanie. Zaliczkę na ryczałt uznaje się za otrzymaną w pierwszym dniu roboczym następnego roku kalendarzowego (tj. 2 stycznia 2023). Zaliczka ryczałtowa dla 2022 jest zatem 2023 istotna dla celów podatkowych.

Wskazówka: Jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych o różnych datach nabycia muszą być ujmowane odrębnie zgodnie z wymogami organów podatkowych.