SteuerGo

 

Cała wiedza podatkowa

SteuerGo FAQs

 

Moc AI dla Twojego podatku:

Z IntelliScan KI beta
dla bezproblemowego zwrotu pieniędzy!

Koniec ze stresem podatkowym!
Dowiedz się, jak wypełnić zeznanie podatkowe szybciej i wydajniej dzięki IntelliScan. Wystarczy przesłać dokumenty, a nasza sztuczna inteligencja rozpozna i przetworzy wszystkie ważne informacje.

Investmentfonds ohne inländischen Steuerabzug

 

Dieser Text bezieht sich auf die Steuererklärung 2023. Die Version die für die Steuererklärung 2024 finden Sie unter:
(2024): Investmentfonds ohne inländischen Steuerabzug


Was ist die Vorabpauschale?

Die sogenannte Vorabpauschale soll sicherstellen, dass eine bestimmte Mindestbesteuerung auf Anlegerebene stattfindet - auch in Fällen, in denen ein Fonds keine oder eine zu geringe Ausschüttung vornimmt. Die Höhe der Vorabpauschale bezieht sich immer auf das Vorjahr. Wenn die Anteile tatsächlich veräußert werden, werden die bis dahin versteuerten Vorabpauschalen vom Ergebnis des Veräußerungserlöses abgezogen (Veräußerungserlös minus Anschaffungsdaten minus Vorabpauschale).

Das bedeutet, dass sich ein Veräußerungsgewinn mindert (und damit auch die Steuerlast). Bei einem Veräußerungsverlust erhöht die bereits berechnete Vorabpauschale Ihren Veräußerungsverlust. Eine doppelte Besteuerung ist also ausgeschlossen.

Die Vorabpauschale wird seit Anfang 2019 erhoben und auch besteuert.

(2023): Was ist die Vorabpauschale?


Wie hoch ist die Vorabpauschale?

Anfang Januar 2019 hat der deutsche Fiskus Investmentsparern erstmals eine Vorabpauschale für das Jahr 2018 in Rechnung gestellt. Mit ihr wurden Erträge aus thesaurierenden und teilthesaurierenden Fonds besteuert. Die Vorabpauschale ist - wirtschaftlich betrachtet - eine vorweggenommene Besteuerung zukünftiger Wertsteigerungen. Daher wird sie beim Verkauf der Fondsanteile vom tatsächlichen Veräußerungsgewinn abgezogen.

Die Vorabpauschale orientiert sich nicht an den tatsächlich angefallenen Gewinnen, sondern berechnet sich anhand einer bestimmten Formel. Die Vorabpauschale beträgt 70 Prozent des jährlichen Basiszinses der Bundesbank multipliziert mit dem Wert des Fondsanteils zum Jahresbeginn (sog. Basisertrag). Der Basisertrag ist auf den Mehrbetrag begrenzt, der sich zwischen dem ersten und dem letzten Rücknahmepreis zzgl. der Ausschüttungen ergibt. Wird kein Rücknahmepreis festgesetzt, so gilt stattdessen der Börsen- oder Marktpreis.

Für das Jahr 2020 gab das BMF als Basiszins 0,07 Prozent bekannt, den die Deutsche Bundesbank auf den 2.1.2020 anhand der Zinsstrukturdaten errechnet hatte. 70 Prozent des Basiszinssatzes ergeben 0,049 Prozent. Hierauf kommt dann die Abgeltungsteuer in Höhe von 25 Prozent zum Ansatz zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer. Und dieser Betrag ist als Vorabpauschale zu versteuern. Der - fiktive - Zufluss erfolgte allerdings erst im Folgejahr, genau genommen am 4.1.2021. Die Zuflussregelung ergibt sich aus der gesetzlichen Bestimmung des § 18 Abs. 3 InvStG (BMF-Schreiben vom 29.1.2020, BStBl 2020 I S. 218).

Aktuell gilt zur Vorabpauschale für das Jahr 2023 Folgendes:

  • Der Basiszins vom 2.1.2023 beträgt 2,55 Prozent. 70 % des Basiszinssatzes ergeben 1,785 Prozent. Hierauf kommt dann die Abgeltungsteuer in Höhe von 25 Prozent zum Ansatz zzgl. ggf. Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.
  • Die Vorabpauschale gilt beim Anleger als am ersten Werktag des folgenden Jahres zugeflossen, also am 2.1.2024 (BMF-Schreiben vom 4.1.2023, IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).

(2023): Wie hoch ist die Vorabpauschale?


Was ist die Teilfreistellung?

Bei Publikums-Investmentfonds erfolgt für bestimmte inländische Erträge eine zusätzliche Belastung durch die Körperschaftsteuer auf Fondsebene. Um diese Vorbelastung auf Fondsebene auszugleichen, werden Ausschüttungen des Fonds, die Vorabpauschale sowie Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Fondsanteilen steuerlich teilweise freigestellt? Daher spricht man von einer "Teilfreistellung".

Die Höhe des fondsspezifischen Teilfreistellungssatzes richtet sich nach der Art des Fonds (Stand Oktober 2018):

  • 30 % bei Aktienfonds (laut Anlagebedingungen fortlaufend mind. 51 % Aktienanteil)
  • 15 % bei Mischfonds (laut Anlagebedingungen fortlaufend mind. 25 % Aktienanteil)
  • 60 % bei Immobilienfonds (laut Anlagebedingungen fortlaufend mind. 51 % in Immobilien oder Immobiliengesellschaften)
  • 80 % bei Immobilienfonds mit Auslandschwerpunkt (laut Anlagebedingungen fortlaufend mind. 51 % in ausländische Immobilien oder Auslands-Immobiliengesellschaften)

Die Zuordnung eines Fonds zu einer Fondskategorie erfolgt auf Basis der Anlagepolitik durch die Fondsgesellschaft (Kapitalanlagegesellschaft). Diese teilt die Qualifizierung des Fonds (z.B. Aktien- oder Mischfonds) mit.

 

Tipp

In der Steuerbescheinigung der depotverwaltenden Banken heißt es üblicherweise: "Summe aller positiven Kapitalerträge, Gewinne und Erträge (inkl. Ausschüttungen, Vorabpauschalen und Gewinne aus der Veräußerung von Investmentanteilen nach Teilfreistellung)." Anschließend werden die einzelnen Positionen näher erklärt. Anleger sollten sehr genau prüfen, ob das auch bei ihrer Steuerbescheinigung der Fall ist. Falls der Ausweis nicht erfolgt ist: Die Aufstellung über die Aktienquote, Immobilienquote etc. sollten Sie bei Ihrem beim Fondsanbieter anfordern, wenn Ihnen diese nicht bereits unaufgefordert zugegangen ist.

Oft sind diese Zahlen auch bereits im Internet bei den Geschäftsberichten veröffentlicht. Prüfen Sie, wie hoch die maßgebenden Quoten ihres Fonds sind. Beträgt zum Beispiel die Aktienquote durchgängig mehr als 50 Prozent, so ist eine Teilfreistellung von 30 Prozent vorzunehmen, die dann im Rahmen der Steuererklärung - und nicht beim Fondsanbieter oder bei der Depotbank - geltend zu machen ist. Wer dies nicht tut, zahlt mitunter zu viel Einkommensteuer auf seine Kapitalerträge.

(2023): Was ist die Teilfreistellung?


Welche Fonds sind von der Vorabpauschale betroffen?

Grundsätzlich können alle inländischen und ausländischen Investmentfonds (dazu zählen auch ETFs) von der Vorabpauschale betroffen sein.

Bei ausschüttenden Fonds wird eine eventuell vorgenommene Ausschüttung bei der Berechnung der Vorabpauschale berücksichtigt. Bei einer entsprechend hohen Ausschüttung führt dieses dazu, dass keine Vorabpauschale anfällt. Es ist also davon auszugehen, dass in der Hauptsache thesaurierende Fonds durch die Vorabpauschale betroffen sind.

(2023): Welche Fonds sind von der Vorabpauschale betroffen?


Wird die Abgeltungsteuer auf die Vorabpauschale bei einem späteren Verkauf angerechnet?

Ja, bei einer späteren Veräußerung der Fondsanteile werden alle schon besteuerten Vorabpauschalen des Fonds anteilsbezogen vom Veräußerungserlös abgezogen.

So soll eine Doppelbesteuerung vermieden werden.

(2023): Wird die Abgeltungsteuer auf die Vorabpauschale bei einem späteren Verkauf angerechnet?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

pomoc polowa

Czy zagraniczne odliczenia podatkowe zostały odliczone na poczet podatku dochodowego?
Czy zagraniczne odliczenia podatkowe zostały odliczone na poczet podatku dochodowego?
Czy zagraniczne odliczenia podatkowe zostały odliczone na poczet podatku dochodowego?
Czy zagraniczne odliczenia podatkowe zostały odliczone na poczet podatku dochodowego?

Proszę wybrać "tak", jeśli w 2023 podatki zagraniczne zostały już potrącone.

Podatki zagraniczne mogą być zaliczone na poczet niemieckiego podatku. Należy jednak wziąć pod uwagę ewentualne przepisy dotyczące ich wyliczenia zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania (DBA).

Czy ustalono pozostałą kwotę wolną od podatku dla starych udziałów w funduszach inwestycyjnych będących pod ochroną?

Jeżeli pozostała kwota wolna od podatku została ustalona dla Państwa do dnia 31.12.2022 dla starych udziałów w funduszach inwestycyjnych podlegających ochronie, proszę wybrać tutaj "tak".

Pozostała kwota wolna od podatku w wysokości 100.000 euro dla starych posiadłości jest ustalana przez urząd skarbowy i wyrównywana w momencie sprzedaży części starych posiadłosci i złożenia zeznania podatkowego. Dopiero w tym momencie rozpoczyna się procedura ustalania. Pozostała kwota wolna od podatku może zostać pobrana z zeznania podatkowego za poprzedni rok. Jeżeli kwota wolna od podatku została całkowicie wykorzystana, jest ona co roku określana jako zero.

Czy chcą Państwo zadeklarować bieżące dochody z udziałów inwestycyjnych? Jeśli chcą Państwo wpisać bieżące zyski z jednostek inwestycyjnych, proszę zaznaczyć tutaj "tak".

W kolejnych wierszach proszę wpisać otrzymane w 2023 wypłaty w ramach udziałów inwestycyjnych, które nie podlegają krajowemu opodatkowaniu.

Wypłaty to wszystkie kwoty faktycznie zapłacone lub wypłacone przez inwestora, w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. Wypłaty te obejmują w szczególności:

  • wypłaty gotówkowe
  • reinwestycja zysków
  • dystrybucje rzeczowe oraz
  • odszkodowania i hojne płatności.
Zapłacone dystrybucje w trakcie likwidacji funduszu inwestycyjnego są uznawane za przychody tylko do kwoty tzw. wzrostu wartości.
Pkt. 4 Wypłaty z funduszy akcyjnych przed częściowym zwolnieniem Proszę wpisać tu kwotę wypłat z funduszy akcyjnych przed częściowym zwolnieniem z podatku. Częściowe zwolnienie w przypadku funduszy akcyjnych wynosi 30%.

Fundusze kapitałowe to wszystkie fundusze inwestycyjne, które inwestują ponad 50 % swoich aktywów w inwestycje kapitałowe.

Wypłaty to wszystkie kwoty faktycznie wypłacone lub wpłacone na poczet inwestora, w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. W szczególności do wypłat kwalifikują się:

  • wypłaty gotówkowe,
  • reinwestycja zysków
  • aktywa niepieniężne
  • rekompensata wyrządzonych szkód i hojne płatności.
Pkt. 5 Wypłaty z funduszy mieszanych przed częściowym zwolnieniem Proszę wpisać tutaj kwotę wypłat z funduszy mieszanych przed częściowym zwolnieniem. Częściowe zwolnienie w przypadku funduszy mieszanych wynosi 15%.

Wszystkie fundusze mieszane, które inwestują więcej niż 25% swoich aktywów nieruchomościowych w inwestycje kapitałowe, uznaje się za fundusze mieszane.

Wypłaty to wszystkie kwoty faktycznie wypłacone lub wpłacone na Pańskie konot jako inwestora, w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. W szczególności do wypłat zaliczają się:
  • wypłaty gotówkowe,
  • reinwestycja zysków,
  • dystrybucje rzeczowe,
  • rekompensaty wyrządzonych szkód i hojne płatności.
Pkt. 6 Wypłaty z funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem podatkowym

Proszę wpisać tu kwotę dystrybucji z funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem. Częściowe zwolnienie dla funduszy nieruchomości wynosi 60 %.

Wszystkie fundusze inwestycyjne, które inwestują więcej niż 50% swoich aktywów w nieruchomości i / lub spółkach nieruchomości są uważane za fundusze nieruchomości.

Dystrybucjami są wszystkie kwoty faktycznie wypłacone lub naliczone Państwu jako inwestorowi, w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. Jako dystrybucje kwalifikują się w szczególności:

  • dystrybucje gotówkowe,
  • reinwestycja zysku,
  • dystrybucje rzeczowe oraz
  • wypłaty odszkodowań i płatności na zasadzie ex gratia.
Czy chcą Państwo zadeklarować dochody z inwestycji dla wszystkich jednostek funduszu indywidualnie?
Wpisz informacje o akcjach inwestycyjnych

Proszę wybrać "tak", jeśli chcą Państwo wprowadzić informacje o każdym poszczególnym funduszu inwestycyjnym. Następnie mogą Państwo podać informacje dotyczące wszystkich zakupów i sprzedaży według typu funduszu na kolejnych stronach i w ten sposób precyzyjnie określić wypłaty, zaliczki ryczałtowe i zyski/straty ze sprzedaży.

Proszę wybrać "nie", jeśli mają Państwo listę z zagranicznej instytucji kredytowej, z której mogą Państwo odczytać całkowite wartości wypłat, zaliczek ryczałtowych i zysków/strat ze sprzedaży.

Czy chcą Państwo wpisać zyski i straty z jednostek inwestycyjnych?
(pkt 14 - 28 załącznika KAP-INV) Jeżeli chcą Państwo zadeklarować zyski i straty ze sprzedaży jednostek inwestycyjnych, proszę wybrać tu "tak".

Jako zbycie udziałów inwestycyjnych uważa się
  • zwrot
  • odstąpienie
  • przeniesienie/wycofanie
  • ukryty depozyt.

Wszystkie zyski i straty, które nie podlegały krajowym odliczeniom podatkowym, muszą być wykazane oddzielnie dla każdego rodzaju funduszu w przypadku 2023.
Punkt 14 Zyski i straty przed częściowym zwolnieniem (podatkowym)
Punkt 17 Zyski i straty przed częściowym zwolnieniem
Punkt 20 Zyski i straty przed częściowym zwolnieniem
Pkt. 23 Zyski i straty przed częściowym zwolnieniem
Pkt. 26 Zyski i straty przed częściowym zwolnieniem Proszę wpisać tu zyski i straty ze sprzedaży akcji inwestycyjnych.

Jako sprzedaż udziałów inwestycyjnych uznaje się

  • zwrot
  • odstąpienie
  • odbiór
  • ukryty depozyt.
Wszystkie zyski i straty, które nie podlegały krajowym odliczeniom podatkowym, muszą być wykazane oddzielnie dla każdego rodzaju funduszu w odniesieniu do roku 2023.
Pkt. 7 Wypłaty z zagranicznych funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem podatkowym Proszę wpisać tutaj kwotę wypłat z funduszy akcyjnych przed częściowym zwolnieniem. Częściowe zwolnienie w przypadku zagranicznych funduszy inwestycyjnych wynosi 80%.

Wszystkie fundusze inwestycyjne, które inwestują więcej niż 50% swoich aktywów nieruchomościowych i / lub spółek nieruchomości są uważane za fundusze nieruchomości.

Wypłaty to wszystkie kwoty faktycznie wypłacone lub wpłacone na Pańskie konot jako inwestora , w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. W szczególności do wypłat zaliczają się:
  • wypłaty gotówkowe,
  • reinwestycja zysków,
  • dystrybucje rzeczowe,
  • rekompensaty wyrządzonych szkód i hojne płatności.
Pkt. 8 Wypłaty z pozostałych funduszy inwestycyjnych Proszę wpisać tutaj kwotę wypłat z pozostałych funduszy inwestycyjnych. Częściowe zwolnienie podatkowe nie obejmuje pozostałych funduszy inwestycyjnych.

Jeśli dany fundusz inwestycyjny nie pasuje do żadnego dotychczas wymienionego typu, należy wpisać ten fundusz tutaj.

Wypłaty to wszystkie kwoty faktycznie wypłacone lub wpłacone na Pańskie konot jako inwestora , w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. W szczególności do wypłat zaliczają się:
  • wypłaty gotówkowe,
  • reinwestycja zysków,
  • dystrybucje rzeczowe,
  • rekompensaty wyrządzonych szkód i hojne płatności.
Czy chcą Państwo zadeklarować zaliczki ryczałtowe zgodnie z § 18 ustawy o podatku od inwestycji (InvStG)?

Proszę wybrać "tak", jeśli chcą Państwo wprowadzić przedpłatę ryczałtową według § 18 ustawy o podatku od inwestycji (InvStG).

Od 2019 roku wszystkie jednostki inwestycyjne zostały opodatkowane przedpłatą ryczałtową. Zaliczka ryczałtowa jest minimalną stawką zryczałtowanego opodatkowania obliczaną z corocznym opóźnieniem. Zaliczki ryczałtowe obowiązują od pierwszego dnia roboczego następnego roku kalendarzowego. Zaliczka ryczałtowa za rok 2022 jest zatem uważana za naliczoną od dnia 02.01.2023.

Wskazówka: Proszę wpisać zaliczki ryczałtowe naliczone Państwu w roku 2023 oddzielnie według rodzaju funduszu, które nie podlegały krajowym odliczeniom podatkowym.

Podstawowa stopa procentowa na rok 2022 wynosi -0,05%. Wniosek: ze względu na ujemną stopę bazową, w roku 2022 nie będzie pobierana ryczałtowa kwota z góry! (pismo FMF z dnia 07.01.2022 r. IV C 1-S 1980-1/19/10038:0004).

Podstawowa stopa procentowa na rok 2023 wynosi -2,55 proc. 70 % podstawowej stopy procentowej wynoszą 1,785 procent. Następnie podlega ona opodatkowaniu podatkiem u źródła w wysokości 25% plus wszelkie dopłaty solidarnościowe i podatek kościelny. Uznaje się, że zaliczka ryczałtowa została naliczona inwestorowi w pierwszym dniu roboczym następnego roku, tj. 2 stycznia 2024 r. (pismo FMF z dnia 04.01.2023 r. IV C 1-S 1980-1/19/10038:0007).

Pkt. 9 Wstępne stawki ryczałtowe z funduszy akcyjnych przed częściowym zwolnieniem podatkowym

Tutaj należy wpisać kwotę zaliczek na ryczałt z funduszy kapitałowych przed częściowym zwolnieniem.

Od 2019 roku wszystkie jednostki inwestycyjne są opodatkowane ryczałtem zaliczkowym. Zaliczka ryczałtowa to zryczałtowany podatek minimalny, który jest naliczany corocznie z dołu. Zaliczki ryczałtowe uznaje się za otrzymane w pierwszym dniu roboczym następnego roku kalendarzowego. Zaliczkę na ryczałt 2022 uznaje się zatem za otrzymaną 2 stycznia 2023.

Wskazówka: Prosimy o podanie oddzielnie, według typu funduszu, 2023  otrzymanych zaliczek ryczałtowych, które nie podlegały odliczeniu od podatku krajowego.

Bazowa stawka na rok 2022 wynosi -0,05 procent. Wniosek: Ze względu na ujemną stopę bazową, w 2022 r. nie zostanie pobrana zaliczka ryczałtowa! Banki powiernicze nie zapłacą zatem podatku od zysków kapitałowych zgodnie z zasadą ryczałtu zaliczkowego (Pismo FMF z dnia 7 stycznia 2022 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

Bazowa stawka na rok 2023 wynosi 2,55 procent. 70% stopy bazowej daje zaliczkę ryczałtową w wysokości 1,785%. Podlega ona następnie opodatkowaniu podatkiem u źródła w wysokości 25% plus wszelkie dopłaty solidarnościowe i podatek kościelny. Zaliczkę ryczałtową uznaje się za otrzymaną przez inwestora w pierwszym dniu roboczym następnego roku, tj. w dniu 2 stycznia 2024 r. (Pismo FMF z dnia 4 stycznia 2023 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).

Czy chcą Państwo wpisać zyski śródroczne zgodnie z ustawą o podatku inwestycyjnym z 2004 r.?
(pkt 29 załącznika KAP-INV)

Jeżeli chcą Państwo również zadeklarować śródroczny zysk zgodnie z ustawą o podatku inwestycyjnym z 2004 r., proszę wybrać "tak".

W przypadku starych akcji, śródroczny zysk określony do 31.12.2017 r. podlega opodatkowaniu w momencie faktycznej sprzedaży. Fundusze inwestycyjne zostały zatem hipotetycznie sprzedane w dniu 31.12.2017 r., a następnie są uznawane za ponownie nabyte.

Fikcyjne zyski ze sprzedaży muszą być następnie opodatkowane w przypadku rzeczywistej sprzedaży jednostek inwestycyjnych.

Pkt. 29 Śródroczny zysk z fikcyjnej sprzedaży do dnia 31.12.2017

W tym miejscu należy wpisać sumę zysku przejściowego z fikcyjnej sprzedaży na dzień 31.12.2017 r.


Dla starych jednostek zysk przejściowy ustalony na dzień 31.12.2017 r. podlega opodatkowaniu w momencie faktycznej sprzedaży. Fundusze inwestycyjne zostały zatem fikcyjnie sprzedane na dzień 31.12.2017 r., a następnie uznaje się je za ponownie nabyte.


Fikcyjne zyski ze sprzedaży należy następnie opodatkować w momencie faktycznego zbycia jednostek inwestycyjnych.

.
Punkt 10 Wstępne stawki ryczałtowe od funduszy mieszanych przed częściowym zwolnieniu

Tutaj proszę wpisać kwotę zaliczek na ryczałt z funduszy mieszanych przed częściowym zwolnieniem.

Od 2019 roku wszystkie jednostki inwestycyjne są opodatkowane ryczałtem zaliczkowym. Zaliczka ryczałtowa to zryczałtowany podatek minimalny, który jest naliczany corocznie z dołu. Zaliczki ryczałtowe uznaje się za otrzymane w pierwszym dniu roboczym następnego roku kalendarzowego. Zaliczkę na ryczałt 2022 uznaje się zatem za otrzymaną 2 stycznia 2023.

Wskazówka: Prosimy o podanie oddzielnie, według typu funduszu, 2023  otrzymanych zaliczek ryczałtowych, które nie podlegały odliczeniu od podatku krajowego.

Stawka bazowa na rok 2022 wynosi -0,05 procent. Wniosek: Ze względu na ujemną stopę bazową, w 2022 r. nie zostanie pobrana zaliczka ryczałtowa! Banki powiernicze nie zapłacą zatem podatku od zysków kapitałowych zgodnie z zasadą ryczałtu zaliczkowego (Pismo FMF z dnia 7 stycznia 2022 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

Stawka bazowa na rok 2023 wynosi 2,55 procent. 70% stopy bazowej daje zaliczkę ryczałtową w wysokości 1,785%. Podlega ona następnie opodatkowaniu podatkiem u źródła w wysokości 25% plus wszelkie dopłaty solidarnościowe i podatek kościelny. Zaliczkę ryczałtową uznaje się za otrzymaną przez inwestora w pierwszym dniu roboczym następnego roku, tj. w dniu 2 stycznia 2024 r. (Pismo FMF z dnia 4 stycznia 2023 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).

Punkt 11 Wstępne stawki ryczałtowe z funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem

Tutaj proszę wpisać kwotę zaliczek na ryczałt od funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem.

Od 2019 r. wszystkie jednostki inwestycyjne są opodatkowane ryczałtem zaliczkowym. Zaliczka ryczałtowa to zryczałtowane minimalne opodatkowanie, które jest obliczane corocznie z dołu. Zaliczki ryczałtowe uznaje się za otrzymane w pierwszym dniu roboczym następnego roku kalendarzowego. Zaliczkę na ryczałt 2022 uznaje się zatem za otrzymaną 2 stycznia 2023.

Wskazówka: Prosimy o podanie oddzielnie, według typu funduszu, 2023  otrzymanych zaliczek ryczałtowych, które nie podlegały odliczeniu od podatku krajowego.

Bazowa stawka na rok 2022 wynosi -0,05 procent. Wniosek: Ze względu na ujemną stopę bazową, w 2022 r. nie zostanie pobrana zaliczka ryczałtowa! Banki powiernicze nie zapłacą zatem podatku od zysków kapitałowych zgodnie z zasadą ryczałtu zaliczkowego (Pismo FMF z dnia 7 stycznia 2022 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

Bazowa stawka na rok 2023 wynosi 2,55 procent. 70% stopy bazowej daje zaliczkę ryczałtową w wysokości 1,785%. Podlega ona następnie opodatkowaniu podatkiem u źródła w wysokości 25% plus wszelkie dopłaty solidarnościowe i podatek kościelny. Zaliczkę ryczałtową uznaje się za otrzymaną przez inwestora w pierwszym dniu roboczym następnego roku, tj. w dniu 2 stycznia 2024 r. (Pismo FMF z dnia 4 stycznia 2023 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).

Punkt 12 Wstępne stawki ryczałtowe od zagranicznych funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem

Tutaj proszę wpisać kwotę zaliczki na ryczałt od zagranicznych funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem.

Od 2019 roku wszystkie jednostki inwestycyjne są opodatkowane ryczałtem zaliczkowym. Zaliczka ryczałtowa to zryczałtowane minimalne opodatkowanie, które jest obliczane corocznie z dołu. Zaliczki ryczałtowe uznaje się za otrzymane w pierwszym dniu roboczym następnego roku kalendarzowego. Zaliczkę na ryczałt 2022 uznaje się zatem za otrzymaną 2 stycznia 2023.

Wskazówka: Prosimy o podanie oddzielnie, według typu funduszu, 2023  otrzymanych zaliczek ryczałtowych, które nie podlegały odliczeniu od podatku krajowego.

Bazowa stawka na rok 2022 wynosi -0,05 procent. Wniosek: Ze względu na ujemną stopę bazową, w 2022 r. nie zostanie pobrana zaliczka ryczałtowa! Banki powiernicze nie zapłacą zatem podatku od zysków kapitałowych zgodnie z zasadą ryczałtu zaliczkowego (Pismo BMF z dnia 7 stycznia 2022 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

Bazowa stawka na rok 2023 wynosi 2,55 procent. 70% stopy bazowej daje zaliczkę ryczałtową w wysokości 1,785%. Podlega ona następnie opodatkowaniu podatkiem u źródła w wysokości 25% plus wszelkie dopłaty solidarnościowe i podatek kościelny. Zaliczkę ryczałtową uznaje się za otrzymaną przez inwestora w pierwszym dniu roboczym następnego roku, tj. w dniu 2 stycznia 2024 r. (Pismo BMF z dnia 4 stycznia 2023 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).

Zryczałtowana stawka zaliczki

Tutaj należy wpisać kwotę zaliczki ryczałtowej z funduszy kapitałowych przed częściowym zwolnieniem.

Od 2019 r. wszystkie jednostki inwestycyjne są opodatkowane ryczałtem zaliczkowym. Zaliczka ryczałtowa to zryczałtowane minimalne opodatkowanie, które jest obliczane corocznie z dołu. Zaliczki ryczałtowe uznaje się za otrzymane w pierwszym dniu roboczym następnego roku kalendarzowego. Zaliczkę na ryczałt 2022 uznaje się zatem za otrzymaną 2 stycznia 2023.

Wskazówka: Prosimy o podanie oddzielnie, według typu funduszu, 2023  otrzymanych zaliczek ryczałtowych, które nie podlegały odliczeniu od podatku krajowego.

Stawka bazowa na rok 2022 wynosi -0,05 procent. Wniosek: Ze względu na ujemną stopę bazową, w 2022 r. nie zostanie pobrana zaliczka ryczałtowa! Banki powiernicze nie zapłacą zatem podatku od zysków kapitałowych zgodnie z zasadą ryczałtu zaliczkowego (Pismo FMF z dnia 7 stycznia 2022 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

Bazowa stawka na rok 2023 wynosi 2,55 procent. 70% stopy bazowej daje zaliczkę ryczałtową w wysokości 1,785%. Podlega ona następnie opodatkowaniu podatkiem u źródła w wysokości 25% plus wszelkie dopłaty solidarnościowe i podatek kościelny. Zaliczkę ryczałtową uznaje się za otrzymaną przez inwestora w pierwszym dniu roboczym następnego roku, tj. w dniu 2 stycznia 2024 r. (Pismo FMF z dnia 4 stycznia 2023 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).