pomoc polowa
Czy ustalono pozostałą kwotę wolną od podatku dla starych udziałów w funduszach inwestycyjnych będących pod ochroną?
Jeżeli pozostała kwota wolna od podatku została ustalona dla Państwa do dnia 31.12.2022 dla starych udziałów w funduszach inwestycyjnych podlegających ochronie, proszę wybrać tutaj "tak".
Pozostała kwota wolna od podatku w wysokości 100.000 euro dla starych posiadłości jest ustalana przez urząd skarbowy i wyrównywana w momencie sprzedaży części starych posiadłosci i złożenia zeznania podatkowego. Dopiero w tym momencie rozpoczyna się procedura ustalania. Pozostała kwota wolna od podatku może zostać pobrana z zeznania podatkowego za poprzedni rok. Jeżeli kwota wolna od podatku została całkowicie wykorzystana, jest ona co roku określana jako zero.
Czy chcą Państwo zadeklarować bieżące dochody z udziałów inwestycyjnych?
Jeśli chcą Państwo wpisać bieżące
zyski z jednostek inwestycyjnych, proszę zaznaczyć tutaj "tak".
W kolejnych wierszach proszę wpisać otrzymane w 2023 wypłaty w ramach udziałów inwestycyjnych, które nie podlegają krajowemu opodatkowaniu.
Wypłaty to wszystkie kwoty faktycznie zapłacone lub wypłacone przez inwestora, w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. Wypłaty te obejmują w szczególności:
- wypłaty gotówkowe
- reinwestycja zysków
- dystrybucje rzeczowe oraz
- odszkodowania i hojne płatności.
Zapłacone dystrybucje w trakcie likwidacji funduszu inwestycyjnego są uznawane za przychody tylko do kwoty tzw. wzrostu wartości.
Pkt. 4 Wypłaty z funduszy akcyjnych przed częściowym zwolnieniem
Proszę wpisać tu
kwotę wypłat z funduszy akcyjnych przed częściowym zwolnieniem z podatku. Częściowe zwolnienie w przypadku funduszy akcyjnych wynosi 30%.
Fundusze kapitałowe to wszystkie fundusze inwestycyjne, które inwestują ponad 50 % swoich aktywów w inwestycje kapitałowe.
Wypłaty to wszystkie kwoty faktycznie wypłacone lub wpłacone na poczet inwestora, w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. W szczególności do wypłat kwalifikują się:
- wypłaty gotówkowe,
- reinwestycja zysków
- aktywa niepieniężne
- rekompensata wyrządzonych szkód i hojne płatności.
Pkt. 5 Wypłaty z funduszy mieszanych przed częściowym zwolnieniem
Proszę wpisać tutaj
kwotę wypłat z funduszy mieszanych przed częściowym zwolnieniem. Częściowe zwolnienie w przypadku funduszy mieszanych wynosi 15%.
Wszystkie fundusze mieszane, które inwestują więcej niż 25% swoich aktywów nieruchomościowych w inwestycje kapitałowe, uznaje się za fundusze mieszane.
Wypłaty to wszystkie kwoty faktycznie wypłacone lub wpłacone na Pańskie konot jako inwestora, w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. W szczególności do wypłat zaliczają się:
- wypłaty gotówkowe,
- reinwestycja zysków,
- dystrybucje rzeczowe,
- rekompensaty wyrządzonych szkód i hojne płatności.
Pkt. 6 Wypłaty z funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem podatkowym
Proszę wpisać tu kwotę dystrybucji z funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem. Częściowe zwolnienie dla funduszy nieruchomości wynosi 60 %.
Wszystkie fundusze inwestycyjne, które inwestują więcej niż 50% swoich aktywów w nieruchomości i / lub spółkach nieruchomości są uważane za fundusze nieruchomości.
Dystrybucjami są wszystkie kwoty faktycznie wypłacone lub naliczone Państwu jako inwestorowi, w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. Jako dystrybucje kwalifikują się w szczególności:
- dystrybucje gotówkowe,
- reinwestycja zysku,
- dystrybucje rzeczowe oraz
- wypłaty odszkodowań i płatności na zasadzie ex gratia.
Czy chcą Państwo zadeklarować dochody z inwestycji dla wszystkich jednostek funduszu indywidualnie?
Proszę wybrać "tak", jeśli chcą Państwo wprowadzić informacje o każdym poszczególnym funduszu inwestycyjnym. Następnie mogą Państwo podać informacje dotyczące wszystkich zakupów i sprzedaży według typu funduszu na kolejnych stronach i w ten sposób precyzyjnie określić wypłaty, zaliczki ryczałtowe i zyski/straty ze sprzedaży.
Proszę wybrać "nie", jeśli mają Państwo listę z zagranicznej instytucji kredytowej, z której mogą Państwo odczytać całkowite wartości wypłat, zaliczek ryczałtowych i zysków/strat ze sprzedaży.
Punkt 14 Zyski i straty przed częściowym zwolnieniem (podatkowym)
Proszę wpisać tu
zyski i straty ze sprzedaży akcji inwestycyjnych.Jako sprzedaż udziałów inwestycyjnych uznaje się
- zwrot
- odstąpienie
- odbiór
- ukryty depozyt.
Wszystkie zyski i straty, które nie podlegały krajowym odliczeniom podatkowym, muszą być wykazane oddzielnie dla każdego rodzaju funduszu w odniesieniu do roku 2023.
Pkt. 7 Wypłaty z zagranicznych funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem podatkowym
Proszę wpisać tutaj
kwotę wypłat z funduszy akcyjnych przed częściowym zwolnieniem. Częściowe zwolnienie w przypadku zagranicznych funduszy inwestycyjnych wynosi 80%.
Wszystkie fundusze inwestycyjne, które inwestują więcej niż 50% swoich aktywów nieruchomościowych i / lub spółek nieruchomości są uważane za fundusze nieruchomości.
Wypłaty to wszystkie kwoty faktycznie wypłacone lub wpłacone na Pańskie konot jako inwestora , w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. W szczególności do wypłat zaliczają się:
- wypłaty gotówkowe,
- reinwestycja zysków,
- dystrybucje rzeczowe,
- rekompensaty wyrządzonych szkód i hojne płatności.
Pkt. 8 Wypłaty z pozostałych funduszy inwestycyjnych
Proszę wpisać tutaj
kwotę wypłat z pozostałych funduszy inwestycyjnych. Częściowe zwolnienie podatkowe nie obejmuje pozostałych funduszy inwestycyjnych.
Jeśli dany fundusz inwestycyjny nie pasuje do żadnego dotychczas wymienionego typu, należy wpisać ten fundusz tutaj.
Wypłaty to wszystkie kwoty faktycznie wypłacone lub wpłacone na Pańskie konot jako inwestora , w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. W szczególności do wypłat zaliczają się:
- wypłaty gotówkowe,
- reinwestycja zysków,
- dystrybucje rzeczowe,
- rekompensaty wyrządzonych szkód i hojne płatności.
Czy chcą Państwo zadeklarować zaliczki ryczałtowe zgodnie z § 18 ustawy o podatku od inwestycji (InvStG)?
Proszę wybrać "tak", jeśli chcą Państwo wprowadzić przedpłatę ryczałtową według § 18 ustawy o podatku od inwestycji (InvStG).
Od 2019 roku wszystkie jednostki inwestycyjne zostały opodatkowane przedpłatą ryczałtową. Zaliczka ryczałtowa jest minimalną stawką zryczałtowanego opodatkowania obliczaną z corocznym opóźnieniem. Zaliczki ryczałtowe obowiązują od pierwszego dnia roboczego następnego roku kalendarzowego. Zaliczka ryczałtowa za rok 2022 jest zatem uważana za naliczoną od dnia 02.01.2023.
Wskazówka: Proszę wpisać zaliczki ryczałtowe naliczone Państwu w roku 2023 oddzielnie według rodzaju funduszu, które nie podlegały krajowym odliczeniom podatkowym.
Podstawowa stopa procentowa na rok 2022 wynosi -0,05%. Wniosek: ze względu na ujemną stopę bazową, w roku 2022 nie będzie pobierana ryczałtowa kwota z góry! (pismo FMF z dnia 07.01.2022 r. IV C 1-S 1980-1/19/10038:0004).
Podstawowa stopa procentowa na rok 2023 wynosi -2,55 proc. 70 % podstawowej stopy procentowej wynoszą 1,785 procent. Następnie podlega ona opodatkowaniu podatkiem u źródła w wysokości 25% plus wszelkie dopłaty solidarnościowe i podatek kościelny. Uznaje się, że zaliczka ryczałtowa została naliczona inwestorowi w pierwszym dniu roboczym następnego roku, tj. 2 stycznia 2024 r. (pismo FMF z dnia 04.01.2023 r. IV C 1-S 1980-1/19/10038:0007).
Pkt. 9 Wstępne stawki ryczałtowe z funduszy akcyjnych przed częściowym zwolnieniem podatkowym
Tutaj należy wpisać kwotę zaliczek na ryczałt z funduszy kapitałowych przed częściowym zwolnieniem.
Od 2019 roku wszystkie jednostki inwestycyjne są opodatkowane ryczałtem zaliczkowym. Zaliczka ryczałtowa to zryczałtowany podatek minimalny, który jest naliczany corocznie z dołu. Zaliczki ryczałtowe uznaje się za otrzymane w pierwszym dniu roboczym następnego roku kalendarzowego. Zaliczkę na ryczałt 2022 uznaje się zatem za otrzymaną 2 stycznia 2023.
Wskazówka: Prosimy o podanie oddzielnie, według typu funduszu, 2023 otrzymanych zaliczek ryczałtowych, które nie podlegały odliczeniu od podatku krajowego.
Bazowa stawka na rok 2022 wynosi -0,05 procent. Wniosek: Ze względu na ujemną stopę bazową, w 2022 r. nie zostanie pobrana zaliczka ryczałtowa! Banki powiernicze nie zapłacą zatem podatku od zysków kapitałowych zgodnie z zasadą ryczałtu zaliczkowego (Pismo FMF z dnia 7 stycznia 2022 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).
Bazowa stawka na rok 2023 wynosi 2,55 procent. 70% stopy bazowej daje zaliczkę ryczałtową w wysokości 1,785%. Podlega ona następnie opodatkowaniu podatkiem u źródła w wysokości 25% plus wszelkie dopłaty solidarnościowe i podatek kościelny. Zaliczkę ryczałtową uznaje się za otrzymaną przez inwestora w pierwszym dniu roboczym następnego roku, tj. w dniu 2 stycznia 2024 r. (Pismo FMF z dnia 4 stycznia 2023 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).
Czy chcą Państwo wpisać zyski śródroczne zgodnie z ustawą o podatku inwestycyjnym z 2004 r.?
(pkt 29 załącznika KAP-INV)
Jeżeli chcą Państwo również zadeklarować śródroczny zysk zgodnie z ustawą o podatku inwestycyjnym z 2004 r., proszę wybrać "tak".
W przypadku starych akcji, śródroczny zysk określony do 31.12.2017 r. podlega opodatkowaniu w momencie faktycznej sprzedaży. Fundusze inwestycyjne zostały zatem hipotetycznie sprzedane w dniu 31.12.2017 r., a następnie są uznawane za ponownie nabyte.
Fikcyjne zyski ze sprzedaży muszą być następnie opodatkowane w przypadku rzeczywistej sprzedaży jednostek inwestycyjnych.
Pkt. 29 Śródroczny zysk z fikcyjnej sprzedaży do dnia 31.12.2017
W tym miejscu należy wpisać sumę zysku przejściowego z fikcyjnej sprzedaży na dzień 31.12.2017 r.
Dla starych jednostek zysk przejściowy ustalony na dzień 31.12.2017 r. podlega opodatkowaniu w momencie faktycznej sprzedaży. Fundusze inwestycyjne zostały zatem fikcyjnie sprzedane na dzień 31.12.2017 r., a następnie uznaje się je za ponownie nabyte.
Fikcyjne zyski ze sprzedaży należy następnie opodatkować w momencie faktycznego zbycia jednostek inwestycyjnych.
.
Punkt 10 Wstępne stawki ryczałtowe od funduszy mieszanych przed częściowym zwolnieniu
Tutaj proszę wpisać kwotę zaliczek na ryczałt z funduszy mieszanych przed częściowym zwolnieniem.
Od 2019 roku wszystkie jednostki inwestycyjne są opodatkowane ryczałtem zaliczkowym. Zaliczka ryczałtowa to zryczałtowany podatek minimalny, który jest naliczany corocznie z dołu. Zaliczki ryczałtowe uznaje się za otrzymane w pierwszym dniu roboczym następnego roku kalendarzowego. Zaliczkę na ryczałt 2022 uznaje się zatem za otrzymaną 2 stycznia 2023.
Wskazówka: Prosimy o podanie oddzielnie, według typu funduszu, 2023 otrzymanych zaliczek ryczałtowych, które nie podlegały odliczeniu od podatku krajowego.
Stawka bazowa na rok 2022 wynosi -0,05 procent. Wniosek: Ze względu na ujemną stopę bazową, w 2022 r. nie zostanie pobrana zaliczka ryczałtowa! Banki powiernicze nie zapłacą zatem podatku od zysków kapitałowych zgodnie z zasadą ryczałtu zaliczkowego (Pismo FMF z dnia 7 stycznia 2022 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).
Stawka bazowa na rok 2023 wynosi 2,55 procent. 70% stopy bazowej daje zaliczkę ryczałtową w wysokości 1,785%. Podlega ona następnie opodatkowaniu podatkiem u źródła w wysokości 25% plus wszelkie dopłaty solidarnościowe i podatek kościelny. Zaliczkę ryczałtową uznaje się za otrzymaną przez inwestora w pierwszym dniu roboczym następnego roku, tj. w dniu 2 stycznia 2024 r. (Pismo FMF z dnia 4 stycznia 2023 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).
Punkt 11 Wstępne stawki ryczałtowe z funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem
Tutaj proszę wpisać kwotę zaliczek na ryczałt od funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem.
Od 2019 r. wszystkie jednostki inwestycyjne są opodatkowane ryczałtem zaliczkowym. Zaliczka ryczałtowa to zryczałtowane minimalne opodatkowanie, które jest obliczane corocznie z dołu. Zaliczki ryczałtowe uznaje się za otrzymane w pierwszym dniu roboczym następnego roku kalendarzowego. Zaliczkę na ryczałt 2022 uznaje się zatem za otrzymaną 2 stycznia 2023.
Wskazówka: Prosimy o podanie oddzielnie, według typu funduszu, 2023 otrzymanych zaliczek ryczałtowych, które nie podlegały odliczeniu od podatku krajowego.
Bazowa stawka na rok 2022 wynosi -0,05 procent. Wniosek: Ze względu na ujemną stopę bazową, w 2022 r. nie zostanie pobrana zaliczka ryczałtowa! Banki powiernicze nie zapłacą zatem podatku od zysków kapitałowych zgodnie z zasadą ryczałtu zaliczkowego (Pismo FMF z dnia 7 stycznia 2022 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).
Bazowa stawka na rok 2023 wynosi 2,55 procent. 70% stopy bazowej daje zaliczkę ryczałtową w wysokości 1,785%. Podlega ona następnie opodatkowaniu podatkiem u źródła w wysokości 25% plus wszelkie dopłaty solidarnościowe i podatek kościelny. Zaliczkę ryczałtową uznaje się za otrzymaną przez inwestora w pierwszym dniu roboczym następnego roku, tj. w dniu 2 stycznia 2024 r. (Pismo FMF z dnia 4 stycznia 2023 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).
Punkt 12 Wstępne stawki ryczałtowe od zagranicznych funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem
Tutaj proszę wpisać kwotę zaliczki na ryczałt od zagranicznych funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem.
Od 2019 roku wszystkie jednostki inwestycyjne są opodatkowane ryczałtem zaliczkowym. Zaliczka ryczałtowa to zryczałtowane minimalne opodatkowanie, które jest obliczane corocznie z dołu. Zaliczki ryczałtowe uznaje się za otrzymane w pierwszym dniu roboczym następnego roku kalendarzowego. Zaliczkę na ryczałt 2022 uznaje się zatem za otrzymaną 2 stycznia 2023.
Wskazówka: Prosimy o podanie oddzielnie, według typu funduszu, 2023 otrzymanych zaliczek ryczałtowych, które nie podlegały odliczeniu od podatku krajowego.
Bazowa stawka na rok 2022 wynosi -0,05 procent. Wniosek: Ze względu na ujemną stopę bazową, w 2022 r. nie zostanie pobrana zaliczka ryczałtowa! Banki powiernicze nie zapłacą zatem podatku od zysków kapitałowych zgodnie z zasadą ryczałtu zaliczkowego (Pismo BMF z dnia 7 stycznia 2022 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).
Bazowa stawka na rok 2023 wynosi 2,55 procent. 70% stopy bazowej daje zaliczkę ryczałtową w wysokości 1,785%. Podlega ona następnie opodatkowaniu podatkiem u źródła w wysokości 25% plus wszelkie dopłaty solidarnościowe i podatek kościelny. Zaliczkę ryczałtową uznaje się za otrzymaną przez inwestora w pierwszym dniu roboczym następnego roku, tj. w dniu 2 stycznia 2024 r. (Pismo BMF z dnia 4 stycznia 2023 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).
Zryczałtowana stawka zaliczki
Tutaj należy wpisać kwotę zaliczki ryczałtowej z funduszy kapitałowych przed częściowym zwolnieniem.
Od 2019 r. wszystkie jednostki inwestycyjne są opodatkowane ryczałtem zaliczkowym. Zaliczka ryczałtowa to zryczałtowane minimalne opodatkowanie, które jest obliczane corocznie z dołu. Zaliczki ryczałtowe uznaje się za otrzymane w pierwszym dniu roboczym następnego roku kalendarzowego. Zaliczkę na ryczałt 2022 uznaje się zatem za otrzymaną 2 stycznia 2023.
Wskazówka: Prosimy o podanie oddzielnie, według typu funduszu, 2023 otrzymanych zaliczek ryczałtowych, które nie podlegały odliczeniu od podatku krajowego.
Stawka bazowa na rok 2022 wynosi -0,05 procent. Wniosek: Ze względu na ujemną stopę bazową, w 2022 r. nie zostanie pobrana zaliczka ryczałtowa! Banki powiernicze nie zapłacą zatem podatku od zysków kapitałowych zgodnie z zasadą ryczałtu zaliczkowego (Pismo FMF z dnia 7 stycznia 2022 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).
Bazowa stawka na rok 2023 wynosi 2,55 procent. 70% stopy bazowej daje zaliczkę ryczałtową w wysokości 1,785%. Podlega ona następnie opodatkowaniu podatkiem u źródła w wysokości 25% plus wszelkie dopłaty solidarnościowe i podatek kościelny. Zaliczkę ryczałtową uznaje się za otrzymaną przez inwestora w pierwszym dniu roboczym następnego roku, tj. w dniu 2 stycznia 2024 r. (Pismo FMF z dnia 4 stycznia 2023 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:007).
