Gdzie wpisuję podatki zapłacone za granicą?

Jeśli dochody zagraniczne podlegają opodatkowaniu w Niemczech, zagraniczne podatki - o ile zostały naliczone za granicą - mogą zostać zaliczone na poczet niemieckiego podatku dochodowego. Zapłacone za granicą podatki można w takim przypadku wykazać w załączniku AUS.

Należy ewentualnie uwzględnić pewne ograniczenia dotyczące zaliczenia zagranicznych podatków. Ponadto należy wcześniej sprawdzić, czy w odniesieniu do zapłaconych za granicą podatków istnieje prawo do zwrotu od odpowiedniego urzędu skarbowego. Prawo to ma pierwszeństwo przed zaliczeniem w Niemczech, nawet jeśli procedura może być dość skomplikowana.

Jeśli jednak dochody zagraniczne są zwolnione z opodatkowania w Niemczech na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO), zagraniczne podatki nie mogą zostać zaliczone w Niemczech.

Należy jednak mimo to wykazać dochody zagraniczne w zeznaniu podatkowym, ponieważ wpływają one na stawkę podatkową od dochodów krajowych, nie będąc samodzielnie opodatkowane.

Dochody te podlegają tzw. klauzuli progresji, co oznacza, że dochody te są uwzględniane przy obliczaniu stawki podatkowej, która ma zastosowanie do dochodu podlegającego opodatkowaniu.

(2023): Gdzie wpisuję podatki zapłacone za granicą?

Co to jest podatek u źródła?

Jeśli mają Państwo miejsce zamieszkania w Niemczech, zagraniczne dochody kapitałowe podlegają opodatkowaniu w Niemczech. Od zagranicznych dochodów kapitałowych zagraniczne państwo często pobiera podatek u źródła.

Jeśli pobrany podatek u źródła jest wyższy niż dozwolony na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DBA), proszę złożyć wniosek o zwrot nadpłaconego podatku u źródła do zagranicznego urzędu skarbowego.

W przypadku zagranicznych dochodów kapitałowych obciążonych zagranicznym podatkiem u źródła, od 2009 roku podatek ten jest zaliczany na poczet podatku od zysków kapitałowych.

(2023): Co to jest podatek u źródła?