SteuerGo

 

Cała wiedza podatkowa

SteuerGo FAQs

 

Moc AI dla Twojego podatku:

Z IntelliScan KI beta
dla bezproblemowego zwrotu pieniędzy!

Koniec ze stresem podatkowym!
Dowiedz się, jak wypełnić zeznanie podatkowe szybciej i wydajniej dzięki IntelliScan. Wystarczy przesłać dokumenty, a nasza sztuczna inteligencja rozpozna i przetworzy wszystkie ważne informacje.

Private Veräußerungsgeschäfte

 

Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften werden als steuerfrei behandelt, sofern diese unter der Freigrenze von 600 Euro liegen. Liegt der gesamte Veräußerungsgewinn über 599 Euro, wird er in der vollen Höhe steuerpflichtig.

Dieser Text bezieht sich auf die Steuererklärung 2023. Die Version die für die Steuererklärung 2024 finden Sie unter:
(2024): Private Veräußerungsgeschäfte


Was gehört zu den privaten Veräußerungsgeschäften?

Welche Gewinne oder Verluste zu den privaten Veräußerungsgeschäften zählen, regelt § 23 des Einkommensteuergesetzes. Steuerlich werden sie den sonstigen Einkünften zugerechnet.

Im Einzelnen werden folgende Geschäfte zu den privaten Veräußerungsgeschäften gezählt:

  • Verkauf von fremdgenutzten Immobilien innerhalb von zehn Jahren
  • Veräußerung sonstiger private Wirtschaftsgüter innerhalb eines Jahres

Zu den sonstigen Wirtschaftsgütern zählen Wertgegenstände wie Goldbarren, Goldmünzen, Devisen oder vermietete Transportmittel.

Wenn man mit den genannten Gütern Einkünfte erzielt hat, erhöht sich die Spekulationsfrist von einem Jahr auf zehn Jahre. Nicht zu privaten Veräußerungsgeschäften zählen Gewinne oder Verluste, wenn sie einer anderen Einkunftsart zugerechnet werden können. Die Veräußerung von Wertpapieren sowie diesbezügliche Spekulationsgeschäfte werden den Einkünften aus Kapitalvermögen zugerechnet, und hier gilt die Abgeltungsteuer.

Kryptowährungen

Auch Kryptowährungen können Gegenstand eines privaten Veräußerungsgeschäfts gemäß § 23 Abs. 1 Nr. 2 EStG sein. Das bedeutet für Vorgänge, die sich im Privatvermögen abspielen: Veräußerungsgewinne, die beim Tausch oder Rücktausch von Bitcoins usw. in Euro oder eine andere Kryptowährung entstehen, gelten als steuerpflichtiges Spekulationsgeschäft, wenn Anschaffung und Umtausch innerhalb eines Jahres erfolgen. Ein Gewinn bleibt (nur) steuerfrei, wenn er unterhalb der Freigrenze von 600 Euro bleibt.

Bundesfinanzministerium und Kryptowährungen

Das Bundesfinanzministerium hat in einem Schreiben die Besteuerung von Kryptowährungen und digitalen Token erklärt (BMF-Schreiben vom 10.5.2022, IV C 1 - S 2256/19/10003 :001). Hier sind die wichtigen Punkte:

  1. Private Veräußerungsgeschäfte: Wenn Sie Kryptowährungen wie Bitcoin oder Ethereum innerhalb eines Jahres kaufen und wieder verkaufen, können Gewinne steuerpflichtig sein. Steuerfrei bleiben sie, wenn sie unter 600 EUR liegen.
  2. Steuerfreier Verkauf nach einem Jahr: Wenn Sie Kryptowährungen länger als ein Jahr halten, ist der Verkauf in der Regel steuerfrei, selbst wenn Sie diese für bestimmte Zwecke wie Lending oder Stake-Bereitstellung genutzt haben.
  3. Betriebsvermögen: In einigen Fällen können Kryptowährungen als Betriebsvermögen gelten, insbesondere wenn Sie sie regelmäßig und intensiv handeln.
  4. Gewerblicher Handel: Wenn Sie Kryptowährungen wiederholt kaufen und verkaufen, kann dies als gewerbliche Tätigkeit angesehen werden.
  5. Blockerstellung: Die Erstellung von Blöcken, sei es durch Mining oder Forging, gilt nicht als private Vermögensverwaltung. Dies wird als gewerbliche Tätigkeit betrachtet.
  6. Betriebseinnahmen: Wenn Kryptowährungen zum Betriebsvermögen gehören, werden Veräußerungserlöse als Betriebseinnahmen behandelt, unabhängig von der Jahresfrist.
  7. Einkünfte aus Blockerstellung: Einkünfte aus der Blockerstellung können steuerbar sein, es sei denn, sie liegen unter 256 EUR im Jahr und keine gewerbliche Tätigkeit liegt vor.

Bundesfinanzhof und Kryptowährungen

Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen innerhalb eines Jahres besteuert werden (BFH-Urteil vom 14.2.2023, IX R 3/22). Dies betrifft einen Fall, in dem ein Kläger 3,4 Mio. Euro Gewinn aus dem Handel mit Kryptowährungen erzielt hat. Kryptowährungen werden als Wirtschaftsgüter betrachtet, die einer Besteuerung als privates Veräußerungsgeschäft unterliegen. Diese Regelungen gelten für digitale Währungen wie Bitcoin, Ethereum und Monero. Sie sind als Zahlungsmittel anzusehen und können auf Handelsplattformen gehandelt werden.

(2023): Was gehört zu den privaten Veräußerungsgeschäften?


Wie wird die Spekulationsfrist berechnet?

Gewinne und Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften müssen Sie nur versteuern, wenn zwischen der Anschaffung und dem Verkauf der Ware die Spekulationsfrist noch nicht abgelaufen ist. Ist die Spekulationsfrist abgelaufen, müssen Gewinne unabhängig von deren Höhe nicht mehr versteuert werden. Auch Verluste sind steuerlich nicht relevant.

Als Tag der Anschaffung gilt der Tag, an dem der Kaufvertrag in Kraft getreten ist (das ist üblicherweise der Tag, an dem der notarielle Kaufvertrag unterzeichnet wurde), nicht der Zeitpunkt der Lieferung (Übergang von Besitz, Nutzen und Lasten). Das Gleiche gilt auch für den Zeitpunkt der Veräußerung der Ware an einen Dritten.

(2023): Wie wird die Spekulationsfrist berechnet?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

pomoc polowa

Czy sprzedali Państwo działkę, mieszkania, domy lub prawa odpowiadające prawu do ziemi w 2023 r.?

Proszę zaznaczyć "Tak", jeśli sprzedali Państwo nieruchomości i prawa pokrewne do nieruchomości, w których okres czasu między zakupem a sprzedażą nie przekracza dziesięciu lat.

Dla obliczenia okresu między zakupem a sprzedażą znacząca jest obowiązkowa transakcja dotycząca zakupu i sprzedaży (np. notarialna umowa zakupu). Proszę wpisać odpowiednie dane w pkt 32.

Sprzedaż nieruchomości lub równoważnego prawa majątkowego jest również uważana za wkład do majątku przedsiębiorstwa, jeżeli sprzedaż jest dokonywana z majątku przedsiębiorstwa w ciągu dziesięciu lat od nabycia nieruchomości lub obowiązującego równoważnego prawa majątkowego. W takich przypadkach zyski lub straty należy jednak ujmować tylko w tym roku kalendarzowym, w którym uzyskano cenę sprzedaży z majątku przedsiębiorstwa. Za sprzedaż uważa się również ukryty wkład majątkowy lub prawo ekwiwalentne do nieruchomości w korporacji. W tym przypadku wpis jest już dokonywany w roku ukrytego wkładu.

W deklaracji transakcji sprzedaży należy również uwzględnić budynki i obiekty zewnętrzne, jeśli zostały one wzniesione, rozbudowane lub powiększone w ciągu dziesięciu lat. Dotyczy to odpowiednio niezależnych części budynków, mieszkań własnościowych lub częściowo posiadanych pokojów.

Wyłączone z obowiązku opodatkowania są budynki, niezależne części budynków, mieszkania własnościowe lub częściowo posiadane pokoje (aktywa), o ile

  • w okresie pomiędzy nabyciem lub ukończeniem a sprzedażą lub
  • były one wykorzystywane wyłącznie do własnych celów mieszkaniowych w roku sprzedaży i w dwóch poprzednich latach.

Grunty są również zwolnione z opodatkowania podatkiem od zysków kapitałowych, jeżeli stanowią część majątku wykorzystywanego do własnych celów mieszkaniowych. Na przykład, biuro domowe nie jest wykorzystywane do własnych celów mieszkaniowych, nawet jeśli odliczenie wydatków jako kosztów uzyskania przychodu jest wyłączone.

Jeśli sprzedali Państwo nieruchomość, której tylko część podlegała obowiązkowi opodatkowania podatkiem podlega opodatkowaniu (np. biuro domowe, pokoje wynajmowane osobom trzecim), należy dokonać wpisów dotyczących opodatkowanej części nieruchomości i wpisać je w pola od 34 do 40.

W przypadku transakcji sprzedaży, koszty nabycia lub produkcji są pomniejszane o odliczenia za zużycie, zwiększone odliczenia i specjalną amortyzację, o ile zostały one odliczone przy ustalaniu przychodów z zatrudnienia, zysków kapitałowych lub wynajmu i dzierżawy. W przypadku sprzedaży zbudowanego przez siebie składnika aktywów, koszty produkcji są pomniejszane o odpisy z tytułu zużycia, zwiększone odpisy i specjalną amortyzację.

Jeżeli taka amortyzacja została odliczona przy ustalaniu innych przychodów, koszty nabycia lub wybudowy zmniejszają się, gdy składnik aktywów został nabyty lub zdany do użytkowania po dniu 31.12.2008 r.

Czy sprzedali Państwo inne aktywa (np. złoto, antyki, obrazy itp.)?

Proszę zaznaczyć "Tak", jeśli sprzedali Państwo inne dobra gospodarcze (aktywa), dla których okres nabycia i sprzedaży nie przekracza dziesięciu lat.

Sprzedaż dóbr gospodarczych (aktywów) należących do majątku prywatnego podlega opodatkowaniu tylko wtedy, gdy okres między nabyciem a sprzedażą nie przekracza jednego roku. Po upływie jednorocznego okresu spekulacji zyski nie podlegają już opodatkowaniu, niezależnie od ich wysokości. Są one wolne od podatku i nie muszą być deklarowane w zeznaniu podatkowym.

Pozostałe aktywa, które należy zadeklarować w zeznaniu podatkowym w kontekście prywatnych transakcji sprzedaży, obejmują na przykład sprzedaż

  • Sztabek złota
  • Złotych monet
  • Sztabek srebra
  • Srebrnych monet
  • Antyków
  • Obrazów
  • Samochodów klasycznych
  • Bitcoin i inne waluty kryptograficzne

Wyjątek: Transakcje sprzedaży przedmiotów codziennego użytku nie podlegają opodatkowaniu nawet w okresie jednego roku - i w związku z tym straty nie mogą wpływać na obniżenie opodatkowania. Uzasadnienie: Sprzedający nie spodziewał się uzyskania wyższej ceny, niż ta, którą sam musiał zapłacić.

Czy sprzedali Państwo akcje spółki w roku 2023?

Proszę wybrać "tak", jeśli sprzedali Państwo udziały w spółkach o odrębnie i jednolicie określonym dochodzie.

Prywatna sprzedaż udziałów w spółkach odnosi się do sprzedaży udziałów w spółkach osobowych lub innych spółkach, których dochód został określony odrębnie i jednolicie. Zyski lub straty muszą zostać zadeklarowane w zeznaniu podatkowym.

Przykłady:

  1. Sprzedaż udziałów w GmbH & Co. KG: Zyski lub straty muszą zostać zadeklarowane w zeznaniu podatkowym.
  2. Sprzedaż udziałów w GbR: Zyski lub straty również muszą zostać zadeklarowane w zeznaniu podatkowym.

    Uwaga: Sprzedaż udziałów jest również prywatną transakcją zbycia. Jednak zyski lub straty z tego tytułu muszą być zawsze zadeklarowane w sekcji dochodów kapitałowych (załącznik KAP - dochody z aktywów kapitałowych).

Zwracam się z prośbą o odstąpienie od przeniesienia straty dla Partner A zgodnie z § 10d ustawy o podatku dochodowym (EStG) na rok 2022.
Zwracam się z prośbą o odstąpienie od przeniesienia straty dla Partner B zgodnie z § 10d ustawy o podatku dochodowym (EStG) na rok 2022.
Czy chcą Państwo podać informacje dotyczące przeniesienia straty zgodnie z §10d ustawy o podatku dochodowym (EStG)?

Sie können beantragen, dass der Verlustrücktrag von 2023 nach 2022 begrenzt wird.

Erzielen Sie aus einem privaten Veräußerungsgeschäft einen Verlust, können Sie diesen Verlust in unbegrenzter Höhe mit Gewinnen aus anderen Veräußerungsgeschäften verrechnen. Die Verluste können allerdings nicht mit positiven Einkünften aus anderen Einkunftsarten im selben Jahr verrechnet werden.

Beim Verlustrücktrag handelt es sich allerdings um ein Wahlrecht:

(1) Wenn Sie aus Veräußerungsgeschäften einen Verlust erwirtschaftet haben, wird das Finanzamt diesen Verlust automatisch in voller Höhe in das Vorjahr zurücktragen. Dies geschieht allerdings nur, wenn im Vorjahr auch Spekulationsgewinne erzielt wurden. Ist dies nicht der Fall, stellt das Finanzamt einen Verlustfeststellungsbescheid aus.

(2) Wenn Sie den automatischen Verlustrücktrag nicht wünschen, können Sie den Verlustrücktrag ablehnen. Eine Begrenzung wie in den Vorjahren ist ab 2022 nicht mehr möglich.

 

Czy wygenerowali Państwo dochód ze sprzedaży wirtualnych walut i/lub innych tokenów?

Proszę wybrać "tak", jeśli sprzedali Państwo waluty wirtualne i / lub inne tokeny, dla których okres między nabyciem a sprzedażą nie był dłuższy niż jeden rok.

Najważniejsze wirtualne waluty obejmują m.in.:

 

  • Bitcoin (BTC)
  • Ethereum (ETH)
  • Binance Coin (BNB)
  • Cardano (ADA)
  • Solana (SOL)
  • Ripple (XRP)
  • Polkadot (DOT)
  • Dogecoin (DOGE)
  • Litecoin (LTC)
  • Chainlink (LINK)
  • Stellar (XLM)
  • Bitcoin Cash (BCH)
  • Tezos (XTZ)
  • EOS (EOS)
  • Monero (XMR)

 

Kryptowaluty mogą być przedmiotem prywatnej transakcji sprzedaży zgodnie z sekcją 23 ust. 1 nr 2 ustawy o podatku dochodowym - EStG. Oznacza to transakcje, które mają miejsce w aktywach prywatnych: Zyski kapitałowe wynikające z wymiany lub ponownej wymiany bitcoinów itp. na euro lub inną kryptowalutę są uznawane za podlegającą opodatkowaniu transakcję spekulacyjną, jeśli nabycie i wymiana mają miejsce w ciągu jednego roku. Zysk (tylko) pozostaje wolny od podatku, jeśli pozostaje poniżej granicy zwolnienia podatkowego wynoszącego 600 euro.

W przypadku osób prywatnych sprzedaż zakupionych Bitcoinów itp. jest zwolniona z podatku po upływie jednego roku. Okres ten nie jest przedłużany do dziesięciu lat, nawet jeśli, na przykład, bitcoiny były wcześniej wykorzystywane do udzielania pożyczek lub podatnik dostarczył eter innej osobie jako udział w tworzeniu bloków tej ostatniej.

Federalne Ministerstwo Finansów opublikowało pismo, które kompleksowo reguluje opodatkowanie podatkiem dochodowym wirtualnych walut i innych tokenów (Pismo FMF z dnia 10 maja 2022 r.).