Dieser Text bezieht sich auf die
. Die Version die für die
Jakie środki dotyczące renowacji budynku w celu poprawy efektywności energetycznej są wspierane podatkowo?
Program ochrony klimatu zapewnia, dzięki rozszerzonym programom wsparcia, że jak najwięcej właścicieli może w razie potrzeby szybko zainwestować w modernizację swoich mieszkań. W ramach programu ochrony klimatu wspierane są następujące środki na rzecz renowacji energetycznej budynków:
- Ocieplenie ścian
- Ocieplenie dachów
- Ocieplenie stropów
- Wymiana okien lub drzwi zewnętrznych
- Wymiana lub montaż systemu wentylacyjnego
- Wymiana systemu grzewczego
- Instalacja cyfrowych systemów optymalizacji operacyjnej i zużycia energii
- Optymalizacja istniejących systemów grzewczych.
Dodatkowo wsparcie podatkowe obejmuje energetyczne nadzorowanie budowy i planowanie specjalistyczne.
Dla tych działań obowiązują techniczne minimalne wymagania, które muszą być spełnione, aby uzyskać wsparcie. Z tego powodu ulga podatkowa zgodnie z § 35c może być przyznana tylko wtedy, gdy odpowiednie zaświadczenie zostanie złożone wraz z zeznaniem podatkowym. Zaświadczenie może być potwierdzone przez firmę specjalistyczną lub doradcę energetycznego (osobę uprawnioną do wystawiania zaświadczeń zgodnie z § 21 rozporządzenia w sprawie oszczędności energii).
Tipp
Przyznajemy, że myśląc o środkach energetycznych, w pierwszej kolejności przychodzą na myśl ocieplenia, wymiana okien i drzwi zewnętrznych czy wymiana systemu grzewczego. Mniej znane jest, że od 2021 roku również "ochrona przed letnim przegrzewaniem" jest objęta wsparciem. Wynika to - nieco ukryte - z załącznika 4a do ESanMV.
Dokładnie jest tam napisane: "Wspierana jest wymiana lub pierwsza instalacja zewnętrznych osłon przeciwsłonecznych z optymalnym doświetleniem dziennym, na przykład za pomocą systemów kierowania światłem lub sterowania zależnego od promieniowania. Należy przestrzegać wymogów normy DIN 4108-2:2013-02 dotyczących minimalnej ochrony przed letnim przegrzewaniem."
"Drugie rozporządzenie zmieniające rozporządzenie w sprawie środków energetycznej renowacji" przeniosło zmiany do "Federalnego wsparcia dla efektywnych budynków (BEG) - działania pojedyncze", aby zapewnić techniczną spójność wsparcia. Obejmuje to usunięcie wsparcia dla pomp ciepła zasilanych gazem, technologii kondensacyjnej gazu i hybrydowych systemów gazowych oraz dostosowania do wymagań dotyczących budynków i sieci cieplnych. Dla systemów grzewczych na biomasę wprowadzono zmiany BEG dotyczące sprawności użytkowania ogrzewania pomieszczeń i pyłu zawieszonego.
To rozporządzenie dotyczy działań od 31 grudnia 2022 roku.
(2023): Jakie środki dotyczące renowacji budynku w celu poprawy efektywności energetycznej są wspierane podatkowo?
Ile wynosi dofinansowanie na energetyczną renowację budynku?
Dotację można uzyskać na kilka pojedynczych działań, które mogą być realizowane niezależnie od siebie w czasie.
W przypadku pojedynczych działań związanych z energetyczną renowacją budynków można odliczyć 20 % kosztów (maks. 40.000 Euro na nieruchomość mieszkalną).
Dotacja jest rozłożona na trzy lata. W roku kalendarzowym zakończenia działań energetycznych oraz w następnym roku kalendarzowym można odliczyć po 7 % kosztów (maks. 14.000 Euro rocznie), w trzecim roku kolejne 6 % kosztów (maks. 12.000 Euro) od kwoty podatku.
W przypadku energetycznego nadzoru budowlanego i planowania specjalistycznego można odliczyć 50 % poniesionych kosztów. Wykwalifikowanych doradców energetycznych do planowania i nadzoru nad projektami renowacji energetycznej można znaleźć w całych Niemczech m.in. na stronie www.energie-effizienz-experten.de.
Dotację może otrzymać wielu właścicieli nieruchomości. Ulga podatkowa weszła w życie 1.1.2020. Odliczenie następuje bezpośrednio od indywidualnego zobowiązania podatkowego.
(2023): Ile wynosi dofinansowanie na energetyczną renowację budynku?
Jakie warunki muszą być spełnione, aby skorzystać z obniżki podatku?
Ze wsparcia podatkowego na działania energetyczne zgodnie z § 35c EStG można skorzystać, jeśli obiekt jest użytkowany we własnym zakresie lub nieodpłatnie udostępniany innym osobom.
Aby otrzymać wsparcie podatkowe, muszą być spełnione następujące warunki:
- Obiekt musi znajdować się w kraju lub w UE / EOG.
- W momencie rozpoczęcia działań mieszkanie lub budynek mieszkalny musi mieć co najmniej 10 lat.
- Musi być dostępne zaświadczenie zgodnie z § 21 rozporządzenia w sprawie oszczędzania energii od firmy specjalistycznej lub doradcy energetycznego.
Zaświadczenie jest wystawiane zasadniczo dla właściciela lub właścicieli budynku mieszkalnego / mieszkania. Ponadto muszą Państwo otrzymać fakturę, która wykazuje kwalifikujące się do wsparcia
działania energetyczne, pracę firmy specjalistycznej oraz adres objętego wsparciem obiektu.
Ulga podatkowa zależy od tego, czy płatność została dokonana na konto usługodawcy. W przypadku płatności gotówkowych, zaliczek gotówkowych lub częściowych płatności gotówkowych oraz czeków gotówkowych ulga podatkowa nie jest przyznawana.
(2023): Jakie warunki muszą być spełnione, aby skorzystać z obniżki podatku?
Jakie firmy mogą wystawić zaświadczenie branżowe?
Każda wykonawcza specjalistyczna firma, która spełnia wymagania § 2 "Rozporządzenia w sprawie środków renowacji energetycznej ESanMV".
Jako "specjalistyczna firma" uznawane są wszystkie firmy działające w poniższych branżach:
- Roboty murarskie i betonowe,
- Prace sztukatorskie,
- Prace malarskie i lakiernicze,
- Prace ciesielskie, stolarskie i ślusarskie,
- Prace związane z izolacją cieplną, chłodniczą i akustyczną,
- Prace kamieniarskie i rzeźbiarskie,
- Prace studniarskie,
- Prace dekarskie,
- Prace blacharskie,
- Prace szklarskie,
- Prace instalacyjne i grzewcze,
- Budowa instalacji chłodniczych,
- Elektrotechnika i instalacje elektryczne,
- Budowa konstrukcji metalowych,
- Budowa pieców i systemów grzewczych,
- Technika roletowa i przeciwsłoneczna,
- Prace kominiarskie, układanie płytek, płyt i mozaiki,
- Produkcja betonowych elementów i terrazzo,
- Montaż okien (przy odpowiedniej specjalizacji).
Do 2021: Każda osoba uprawniona do wystawiania świadectw energetycznych zgodnie z § 21 EnEV. Do tej grupy należą:
Doradcy energetyczni, tj. doradcy energetyczni zatwierdzeni przez BAFA w ramach programu "Doradztwo energetyczne dla budynków mieszkalnych".
Eksperci ds. efektywności energetycznej, którzy są wpisani na listę dla programu KfW "Energooszczędne budownictwo i renowacja – budynki mieszkalne" (programy KfW 151/152/153 i 430).
Wszystkie inne osoby z uprawnieniami do wystawiania zgodnie z § 21 EnEV (np. na podstawie wymienionego w § 21 EnEV dyplomu ukończenia studiów wyższych w połączeniu z szkoleniem w zakresie budownictwa energooszczędnego).
Warunkiem jest, aby osoba z powyższej grupy została zatrudniona przez inwestora lub wykonawczą specjalistyczną firmę do planowania lub nadzoru. W zaświadczeniu doradcy energetycznego należy wskazać zleceniodawcę. Należy potwierdzić posiadanie uprawnień do wystawiania zgodnie z § 21 EnEV.
Od 2022: Osoby z uprawnieniami do wystawiania zgodnie z § 88 ustawy o energii budowlanej (GEG), które zostały zatrudnione przez firmę lub podatnika do planowania lub nadzoru nad działaniami energetycznymi.
Uwaga: Rozporządzenie zmieniające rozporządzenie w sprawie środków renowacji energetycznej z dnia 14 czerwca 2021 r., BGBl. I s. 1780, dostosowało ESanMV do nowego federalnego programu wsparcia dla efektywnych budynków.
Wymagania dotyczące wystawiania takich zaświadczeń są szczegółowo opisane przez Federalne Ministerstwo Finansów w okólniku (pismo BMF z 31.3.2020, IV C 1 - S 2296-c/20/10003).
"Drugie rozporządzenie zmieniające rozporządzenie w sprawie środków renowacji energetycznej" przeniosło zmiany do "Federalnego programu wsparcia dla efektywnych budynków (BEG) - działania indywidualne", aby zapewnić techniczną spójność wsparcia. Obejmuje to wycofanie wsparcia dla pomp ciepła zasilanych gazem, technologii kondensacyjnej gazowej i hybrydowych systemów grzewczych oraz dostosowania do wymagań dotyczących budynków i sieci ciepłowniczych. Dla systemów grzewczych na biomasę wprowadzono zmiany BEG dotyczące stopnia wykorzystania ogrzewania pomieszczeń i pyłu zawieszonego.
To rozporządzenie obowiązuje dla działań od 31 grudnia 2022 r.
Tipp
Koszty doradcy energetycznego należy uwzględnić w wysokości 50 procent wydatków w roku zakończenia działań, a nie rozkładać na trzy lata, w przeciwieństwie do ogólnej zasady. Koszty doradcy energetycznego oraz koszty wydania zaświadczenia zgodnie z § 35c ust. 1 EStG są objęte maksymalną kwotą ulgi podatkowej w wysokości 40 000 EUR (BMF 14.1.2021, IV C 1 - S 2296-c/20/10004 :00, BStBl 2021 I s. 103 pkt 50).
(2023): Jakie firmy mogą wystawić zaświadczenie branżowe?
Jakie są alternatywy dla ulg podatkowych?
Alternatywnie do ulg podatkowych można skorzystać z publicznych programów wspierania budownictwa. Obejmują one m.in. pożyczki o obniżonym oprocentowaniu lub dotacje zwolnione z podatku, oferowane m.in. przez Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW-Bank), Federalny Urząd ds. Gospodarki i Kontroli Eksportu (BAFA) oraz krajowe banki rozwoju.
Jeśli skorzystasz z jednego z tych programów wsparcia, jednoczesne uzyskanie ulgi podatkowej na te same środki na renowację energetyczną nie jest możliwe.
Nie ma to wpływu, jeśli otrzymałeś dotacje wyłącznie na doradztwo energetyczne. W takim przypadku nie można już ubiegać się o ulgę podatkową na koszty doradztwa energetycznego. Jednak dla środków energetycznych przeprowadzonych na podstawie doradztwa energetycznego, dla których nie skorzystano z publicznych dotacji, można ubiegać się o ulgę podatkową.
(2023): Jakie są alternatywy dla ulg podatkowych?
Co obowiązuje w przypadku wspólnot mieszkaniowych?
Jeśli w budynku składającym się z kilku samodzielnie użytkowanych mieszkań przeprowadzane są działania energetyczne, należy wystawić zaświadczenie dla każdego pojedynczego mieszkania. Nie jest kwestionowane, że firma wykonawcza wystawi zbiorcze zaświadczenie w celu uproszczenia, jeśli chodzi o koszty renowacji dotyczące całego budynku lub jeśli koszty przypadające na własność indywidualną poszczególnych mieszkań można jednoznacznie przyporządkować do poszczególnych mieszkań.
Jeśli wspólnota właścicieli mieszkań wyznaczyła zarządcę do realizacji swoich zadań i interesów, należy go adresować jako zleceniodawcę. W takich przypadkach wystarczy, że zarządca podzieli koszty przypadające na współwłasność proporcjonalnie do udziału we współwłasności i przekaże je poszczególnym właścicielom mieszkań.
W tym celu zarządca sporządza liczbę kopii zaświadczenia firmy odpowiadającą liczbie uprawnionych osób, na których zaznacza wysokość kosztów przypadających na danego uprawnionego w całym budynku oraz przypisuje koszty przypadające na własność indywidualną poszczególnych mieszkań konkretnym właścicielom mieszkań.
(2023): Co obowiązuje w przypadku wspólnot mieszkaniowych?
