Ajutoare pentru câmp
Doriți să solicitați o deducere pentru bunuri culturale demne de protejat în conformitate cu § 10 g EStG?
Dacă doriți să solicitați o deducere în conformitate cu § 10g EStG pentru bunuri culturale demne de protecție care nu sunt utilizate nici pentru obținerea de venituri, nici în scopuri rezidențiale proprii, selectați Da.
Bunuri culturale în acest sens sunt
- Clădiri sau părți ale clădirilor care sunt listate în conformitate cu reglementările de stat respective.
- Clădirile sau părțile de clădiri care nu îndeplinesc în sine cerințele pentru un monument, dar fac parte dintr-un grup de clădiri sau dintr-un sistem general care este protejat ca unitate conform reglementărilor naționale respective.
- Instalații horticole, structurale și de altă natură care nu sunt clădiri sau părți ale clădirilor și sunt protejate în conformitate cu reglementările statului respectiv.
- Mobila, operele de artă, colecțiile de artă, colecțiile științifice, bibliotecile sau arhivele care se află în posesia familiei contribuabilului de cel puțin 20 de ani sau sunt înscrise în directorul bunurilor culturale valoroase la nivel național sau în directorul arhivelor valoroase la nivel național și a căror conservare se datorează importanței lor pentru artă, istoria sau știința de interes public.
Condiția prealabilă în toate cazurile este ca bunurile culturale să fie accesibile cercetărilor științifice sau publicului într-o măsură adecvată circumstanțelor, cu excepția cazului în care există motive imperioase pentru protejarea monumentelor istorice sau a arhivelor care împiedică acest lucruc.
Dacă este necesar, vă rugăm să apelați la un consilier fiscal sau un avocat în probleme fiscale din zona dumneavoastră pentru consiliere.
Ați avut venituri supuse impozitului pe succesiune și pentru care doriți să solicitați o reducere a impozitului?
Wählen Sie "ja", wenn Sie im Jahr 2025 oder in einem der vier vorangegangenen Jahre Einkünfte bezogen haben, die aus Vermögen stammen, das bereits der Erbschaftsteuer unterlegen hat. In diesem Fall können Sie eine Steuerermäßigung nach § 35b EStG beantragen.
Hintergrund: In bestimmten Fällen unterliegt Vermögen zunächst der Erbschaftsteuer und die daraus erzielten Erträge anschließend nochmals der Einkommensteuer. Um diese Doppelbesteuerung zu vermeiden, sieht § 35b EStG für Erbfälle ab dem 1. Januar 2009 eine Minderung der Einkommensteuer auf die betreffenden Einkünfte vor.
Wichtig: Die Steuerermäßigung gilt nur für Erbfälle, nicht für Schenkungen.
Auf Antrag wird die tarifliche Einkommensteuer, die auf diese Einkünfte entfällt, prozentual ermäßigt. Dadurch verringert sich auch die Bemessungsgrundlage für den Solidaritätszuschlag und die Kirchensteuer.
Im nächsten Schritt geben Sie bitte an:
- die entsprechenden Einkünfte, für die die Steuerermäßigung beantragt wird
- die festgesetzte Erbschaftsteuer
- den erbschaftsteuerpflichtigen Erwerb inklusive der Freibeträge nach §§ 16, 17 ErbStG
- steuerfreie Beträge nach § 5 ErbStG
Hinweis: Maßgeblich ist der Zeitpunkt des Todes der erbenden Person – nicht der Zeitpunkt der Festsetzung oder Zahlung der Erbschaftsteuer.
Bei Unsicherheiten empfiehlt sich die Rücksprache mit einem Steuerberater oder Rechtsanwalt, da die Ermittlung der relevanten Beträge komplex sein kann.
Doriți să solicitați pentru Partener A pierderi din alți ani în 2025 sau să solicitați o reportare a pierderilor?
Wählen Sie "ja", wenn ein Verlustabzug in der Steuererklärung 2025 berücksichtigt werden soll – entweder als Verlustrücktrag ins Vorjahr (2024) und ggf. das Vor-Vorjahr oder als Verlustvortrag aus früheren Jahren.
Voraussetzung ist ein entsprechender Verlustfeststellungsbescheid oder ein Antrag auf Verlustrücktrag. Die Verrechnung erfolgt automatisch.
Sie können den Verlustrücktrag auch vollständig ausschließen, wenn Sie den Verlust lieber in künftigen Jahren verrechnen lassen möchten.
Ați proiectat o structură fiscală transfrontalieră pe care trebuie să o raportați la fisc?
Dacă ați conceput singur o structură fiscală transfrontalieră, sunteți obligat să raportați aceasta administrației fiscale. Acest lucru se aplică și în cazul în care structura fiscală a fost concepută de o terță parte (intermediar) care este supusă obligației legale de confidențialitate și nu ați eliberat intermediarul de obligația de confidențialitate.
Obligația de a raporta structura se aplică în primul rând intermediarului (brokerului) elaborării. Intermediarul este persoana care comercializează, concepe, organizează sau pune la dispoziția terților un proiect fiscal sau gestionează punerea în aplicare a acestuia de către terți. În plus, intermediarul trebuie să fie rezident fiscal într-un stat membru al UE sau să își presteze serviciile prin intermediul unui sediu permanent situat într-un stat membru al UE.
Dacă este necesar, vă rugăm să apelați la un consilier fiscal sau un avocat specializat în probleme fiscale din zona dumneavoastră pentru consultanță.
Doriți să solicitați cheltuieli pentru măsuri energetice? (Anexa Măsuri energetice)
Programul de protecție a climei sprijină renovarea eficientă din punct de vedere energetic a clădirilor. Printre altele, sunt subvenționate următoarele:
- Izolarea termică (pereți, suprafețe de acoperiș, tavane de etaj)
- Înnoirea ferestrelor, ușilor, sistemelor de ventilație și încălzire
- Instalarea de sisteme digitale pentru optimizarea consumului
Din 2021, izolația termică de vară este, de asemenea, subvenționată (ESanMV Anexa 4a).
Reducerea fiscală conform § 35c se aplică numai dacă sunt îndeplinite cerințele tehnice minime și se prezintă un certificat de la companii specializate sau consultanți energetici.
cerințele pentru certificatul de la companii specializate sau consultanți energetici sunt specificate în scrisoarea BMF (Scrisoarea BMF din 15.10.2021).
Din 2023, au fost implementate modificări ale finanțării măsurilor individuale, cum ar fi anularea sprijinului pentru sistemele de încălzire pe gaz. Cerințele pentru sistemele de încălzire pe biomasă au fost, de asemenea, înăsprite. Aceste norme se vor aplica începând cu perioada de evaluare 2023 pentru măsurile începând cu 31 decembrie 2022 (Scrisoarea FMB din 26.01.2023).
Reducerea de impozit se acordă numai după ce măsura a fost finalizată și plătită integral (hotărârea BFH din 13 august 2024, IX R 31/23).
Ați solicitat dumneavoastră sau o companie în care dețineți participații o subvenție de cercetare?
Dacă dumneavoastră sau o societate în care dețineți o participație ați depus o cerere pentru subvenția de cercetare, puteți amâna calcularea impozitului pe venit la cerere până la evaluarea subvenției de cercetare sau până la stabilirea separată și uniformă a cotelor din subvenția de cercetare evaluată în conformitate cu Legea privind subvenția de cercetare (FZulG). Acest lucru este pentru a se asigura că subvenția de cercetare poate fi acordată în timp util.
Dacă sunteți partener într-un parteneriat cu drept la această subvenție, vă rugăm să indicați separat și numărul de identificare fiscală și numele parteneriatului.
Subvenția pentru cercetare este acordată tuturor contribuabililor care realizează venituri din agricultură, silvicultură, activități economice sau activități independente și poate fi solicitată indiferent de situația profitului respectiv. Pentru a fi eligibil, un proiect de cercetare și dezvoltare (proiect FuE) trebuie să fi fost demarat după 1 ianuarie 2020 (adică începând cu 2 ianuarie 2020). Proiectele de cercetare-dezvoltare beneficiare sunt cele care se încadrează în una sau mai multe dintre categoriile de cercetare fundamentală, cercetare industrială sau dezvoltare experimentală.
Dacă este necesar, vă rugăm să apelați la un consilier fiscal sau un avocat specializat în domeniul fiscal din zona dumneavoastră pentru consiliere.
Doriți să furnizați detalii privind prima de mobilitate pentru Partener A?
Der Antrag auf Festsetzung der Mobilitätsprämie ist zusammen mit der Einkommensteuererklärung zu stellen.
Ein Antrag ist nur erforderlich, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind:
- Ihr zu versteuerndes Einkommen liegt unter dem Grundfreibetrag von 12.096 Euro (Ledige) bzw. 24.192 Euro (Verheiratete), und
- Sie legen für Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte oder Betriebsstätte mindestens 21 Kilometer zurück.
Die Mobilitätsprämie kann alternativ zur erhöhten Entfernungspauschale von 38 Cent pro Kilometer ab dem 21. Entfernungskilometer in Anspruch genommen werden. Dies gilt für:
- tägliche Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
- wöchentliche Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung
Die Prämie beträgt 14 % der maßgeblichen Bemessungsgrundlage, d. h. 14 % der erhöhten Entfernungspauschale ab dem 21. Kilometer. Eine Festsetzung erfolgt jedoch nur, wenn der errechnete Anspruch mindestens 10 Euro beträgt.
Hinweis: Wird die Mobilitätsprämie beantragt, muss der Werbungskosten- bzw. Betriebsausgabenabzug um die Bemessungsgrundlage der Mobilitätsprämie gekürzt werden.
