(2023) Czy domowe biuro do zarządzania instalacją fotowoltaiczną jest odliczane?

Seit dem 1. Januar 2022 sind fotowoltaiczne instalacje na domach jednorodzinnych (w tym na dachach garaży i wiat oraz innych budynków gospodarczych) do 30 kWp ustawowo zwolnione z podatku.

Jednak nie tylko instalacje na domach jednorodzinnych są objęte ulgą:

• Również dla instalacji zainstalowanych na budynkach nieprzeznaczonych na cele mieszkaniowe (np. nieruchomość komercyjna, parking) obowiązuje zwolnienie z podatku. Limit wynosi tutaj również 30 kWp.
• W przypadku instalacji na budynkach wielorodzinnych i budynkach o mieszanym użytkowaniu limit wynosi 15 kWp na jednostkę mieszkalną lub użytkową.
• Ponadto fotowoltaiczne instalacje na budynkach wykorzystywanych głównie do celów biznesowych są objęte ulgą do 15 kWp na jednostkę mieszkalną/użytkową.
• Na jednego podatnika lub spółkę udziałową maksymalnie 100 kWp jest zwolnione z podatku.

Zwolnienie podatkowe obowiązuje niezależnie od daty uruchomienia instalacji fotowoltaicznej dla dochodów i wypłat uzyskanych od 1 stycznia 2022 r.

Wydatki, które są bezpośrednio związane z dochodami zwolnionymi z podatku, nie mogą być odliczane jako koszty operacyjne lub koszty uzyskania przychodu. Jest to uregulowane w § 3c ust. 1 EStG. Oznacza to, że koszty operacyjne, które są bezpośrednio związane z (ewentualnie przyszłą) eksploatacją zwolnionych z podatku instalacji fotowoltaicznych, nie podlegają odliczeniu. Dotyczy to również ewentualnych kosztów biura domowego w związku z zarządzaniem instalacją fotowoltaiczną.