Cine poate deduce cheltuielile de înmormântare la impozit?
Costurile pentru o înmormântare – de exemplu, pentru ceremonie, anunț de deces, certificat sau loc de veci – pot fi deduse din impozit ca sarcină financiară excepțională conform § 33 EStG, în anumite condiții.
Condiții pentru deducerea fiscală
O deducere fiscală este posibilă numai dacă:
- există o obligație legală de a suporta costurile (de exemplu, ca moștenitor sau persoană obligată la întreținere) sau
- costurile sunt suportate din motive morale (de exemplu, de către copii pentru părinții lor)
În plus, trebuie să se aplice:
- Moștenirea persoanei decedate nu este suficientă pentru a acoperi costurile
- cheltuielile se referă la o înmormântare adecvată, obișnuită
- există facturi și dovezi de plată
Când nu este posibilă deducerea
- dacă moștenirea este mai mare decât costurile de înmormântare
- dacă a fost plătită o asigurare de deces care acoperă costurile
- dacă este vorba despre propria prevedere pentru înmormântare
Particularitate: Indemnizație de deces din venit impozitat
Dacă indemnizația de deces a fost impozitată, aceasta nu reduce costurile de înmormântare deductibile. Curtea Federală Fiscală motivează acest lucru prin interdicția dublei impuneri fiscale.
Decizia BFH din 15 iunie 2023 (VI R 33/20): Indemnizația de deces impozitată nu duce la reducerea sarcinii financiare excepționale.
Nu se poate deduce: Propria prevedere pentru înmormântare
Cheltuielile pentru propria prevedere pentru înmormântare – de exemplu, prin încheierea unui contract de prevedere – nu sunt deductibile ca sarcină financiară excepțională.
Tribunalul Financiar Münster, hotărârea din 23 iunie 2025 (10 K 1483/24 E)
Important: Sarcina proprie suportabilă
Chiar dacă condițiile sunt îndeplinite, cheltuielile sunt luate în considerare fiscal doar peste sarcina proprie suportabilă. Aceasta depinde de venit, statutul familial și numărul de copii.
