Ce pot deduce pentru o activitate externă?
În cazul activităților profesionale în deplasare, următoarele costuri pot fi deduse ca cheltuieli profesionale:
- Costuri de transport
- Indemnizații de masă
- Costuri de cazare
- Costuri suplimentare de călătorie
Notă: Indemnizațiile de masă pot fi deduse doar pentru primele trei luni ale unei activități pe termen lung în deplasare.
Costuri de transport
Puteți deduce fie costurile reale de transport, fie, în cazul utilizării propriei mașini, indemnizația de 0,30 Euro pe kilometru parcurs.
Indemnizații de masă
- 14 Euro pentru absență de peste 8 până la 24 de ore
- 28 Euro pentru absență de 24 de ore
Se ia în considerare timpul de la părăsirea locuinței sau a primului loc de muncă – și timpii de călătorie sunt relevanți.
Costuri de cazare
- În primele 48 de luni: deductibile nelimitat
- Începând cu luna 49 (doar pentru călătorii interne): maximum 1.000 Euro pe lună
- În străinătate: fără limită
Costuri suplimentare de călătorie
Sunt deductibile, de exemplu:
- Călătorii la fața locului (taxi, mașină închiriată)
- Taxe de autostradă, feribot sau parcare
- Bacșișuri
- Costuri telefonice sau de internet de natură profesională
Indemnizație de cazare pentru șoferii profesioniști
Șoferii profesioniști pot solicita, pe lângă indemnizația de masă, o indemnizație de cazare de 9 Euro pe zi calendaristică (din 2024) – pentru zilele cu absență de 24 de ore sau pentru zilele de sosire/plecare.
Atenție: litigiu privind indemnizația
Indemnizația se acordă și fără cazare efectivă în camion este în prezent subiectul unei proceduri la Curtea Federală de Finanțe (Az. VI R 6/25).
Exemplu de caz: Un șofer profesionist a solicitat indemnizația pentru 220 de zile, deși a dormit în camion doar 166 de zile. Administrația fiscală a recunoscut indemnizația doar pentru aceste 166 de zile. Tribunalul Fiscal din Turingia a confirmat această decizie (hotărârea din 18.06.2024, 2 K 534/22).
Baza legală: § 9 alin. 1 fraza 3 nr. 5b EStG solicită o cazare efectivă pentru ca indemnizația să fie luată în considerare fiscal.
