O ulgę podatkową zgodnie z § 10f EStG można ubiegać się w przypadku nieruchomości, które są uznawane za zabytki lub znajdują się na obszarach podlegających renowacji i obszarach miejskich.

Z ulgi podatkowej zgodnie z § 10f EStG można skorzystać, jeśli nieruchomość jest wykorzystywana do własnych celów mieszkaniowych lub jest pozostawiona nieodpłatnie innym osobom.

Jeżeli ubiegają się Państwo o zwrot kosztów nabycia lub wytworzenia po raz pierwszy, prosimy o złożenie szczegółowego zestawienia zawierającego nie tylko kwotę zapłaconej faktury, ale również datę faktury, przedmiot usługi oraz firmę wykonującą pracę.

W przypadku ulepszeń i rozbudowy mieszkania użytkowanego przez właściciela, same koszty budowy (z wyłączeniem starej substancji budowlanej) stanowią podstawę do ustalenia kwoty odliczenia.

Proszę wskazać tutaj, czy nieruchomość została sprzedana w 2023.

Proszę wskazać tu datę nabycia.

Data nabycia to data, w której posiadanie prawne, korzyści i obciązenia zostały przeniesione na Państwa. W związku z tym podaje się datę, w której nieruchomość została Państwu przekazana i mogli ją Państwo wykorzystać jako datę nabycia. Data nabycia nie musi być zatem tożsama z datą płatności.

W tym miejscu należy wpisać datę złożenia wniosku budowlanego .

Data złożenia wniosku budowlanego liczy się jako data wystawienia stempel przez organ.

Proszę wskazać tutaj datę zakończenia budowy.

Data zakończenia budowy jest datą, w której nieruchomość jest gotowa do jej zamieszkania.

W celu uzyskania ulgi podatkowej, zazwyczaj niezbędnym wymogiem jest, aby nieruchomość była użytkowana do własnych celów mieszkaniowych lub pozostawiona nieodpłatnie bliskim krewnym.

Proszę wskazać tutaj datę rozpoczęcia budowy.

Proszę wybrać, czy obiekt został skonstruowany (zbudowany samodzielnie) czy zakupiony.

Proszę wskazać tutaj samodzielnie zajmowaną powierzchnię mieszkalną, która jest przydzielona do powierzchni mieszkalnej zajmowanej przez właściciela.

W ramach pomieszczeń zajmowanych przez właścicieli poszczególne pomieszczenia mogą być wynajmowane lub wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej.

Proszę wskazać tutaj wielkość pozostałych powierzchni mieszkalnych i użytkowych.

Suma zadeklarowanych potrąceń zgodnie z § 10f ustawy o podatku dochodowym (EStG)

Całkowita powierzchnia użytkowa nieruchomości

Proszę wpisać tutaj datę zawarcia umowy zakupu.

Tutaj mogą Państwo wpisać adres dodatkowych obiektów, dla których złożono wniosek o dofinansowanie.

Ulga podatkowa zgodnie z § 10e ustawy o podatku dochodowym (EStG) nie jest wspierana. Można się o nią ubiegać poprzez załącznik FW tylko wtedy, gdy umowa kupna lub zgłoszenie budowy zostało złożone przed 01.01.1996 r..

Udziały w uldze podatkowej zgodnie z § 10f ustawy o podatku dochodowym - EStG są ustalane oddzielnie i jednolicie, jeśli kilka osób wspólnie korzysta z tej ulgi podatkowej, na przykład ze względu na ich udział w spółce osobowej. Proces ten zapewnia, że ulga podatkowa jest przydzielana i stosowana sprawiedliwie i zgodnie z indywidualnymi udziałami.

"Jednolita ocena" oznacza, że korzyści podatkowe wynikające z ulgi są określane i rozpatrywane łącznie. Wszystkie aspekty podatkowe wynikające z tej korzyści są rozpatrywane jako całość.

"Odrębna ocena" odnosi się do indywidualnej alokacji korzyści podatkowych do zaangażowanych osób. Każdy uczestnik otrzymuje własną część korzyści podatkowej w oparciu o posiadane udziały lub udział we wspólnej działalności. Ten indywidualny udział jest następnie wykorzystywany do obliczenia podatku od osób fizycznych.

Powodem tej procedury jest zapewnienie, że korzyści podatkowe są rozdzielane sprawiedliwie i zgodnie z indywidualnymi udziałami i przepisami podatkowymi. Jest to szczególnie ważne, gdy kilka osób wspólnie korzysta z przywilejów podatkowych wynikających z sekcji 10f ustawy o podatku dochodowym - EStG. Gwarantuje to, że korzyści są rozdzielane sprawiedliwie i stosowane prawidłowo.

Aby skorzystać z ulgi podatkowej na podstawie § 10f ustawy o podatku dochodowym (EStG), muszą być spełnione następujące warunki:

• nieruchomość musi być użytkowana przez właściciela lub pozostawiona innej osobie nieodpłatnie.
• budynek musi znajdować się na obszarze przebudowy lub rozbudowy lub pod ochroną zabytków 
• potrzebne jest zaświadczenie właściwego organu, że obiekt jest objęty ochroną zabytków lub znajduje się na obszarze przebudowy.
• w przeszłości nie składano wniosków o dodatek mieszkaniowy.

Jeżeli w przeszłości złożono już wniosek o przyznanie dodatku mieszkaniowego na nieruchomość, nie można ubiegać się o ulgę podatkową.

Jeśli nieruchomość znajduje się w obszarze wakacyjnym lub weekendowym, nieruchomość może nie być ona odpowiednia do stałego zamieszkiwania jej ze względu na przepisy budowlane. Jeśli dotyczy to Państwa nieruchomości, ulga podatkowa może zostać Państwu nieprzyznana.

Właściwy organ musi wydać Państwu zaświadczenie, jeśli nieruchomość jest dopuszczona do stałego zamieszkiwania jej zgodnie z przepisami budowlanymi.

Odliczenia zgodnie z § 10e EStG można dokonać tylko dla jednego lokalu mieszkalnego (ograniczenie przedmiotowe).

Rozbudowa budynku mieszkalnego przez beneficjenta lub rozbudowa budynku mieszkalnego przez beneficjenta są również traktowane jako jeden obiekt.

Mogą Państwo przenieść ulgę podatkową na kolejną nieruchomość, jeśli nieruchomość nie była użytkowana do własnych celów mieszkaniowych do końca okresu obowiązywania ulgi. Kolejna nieruchomość musi również spełniać wszystkie warunki do przyznania ulgi podatkowej.

Proszę wskazać, czy nieruchomość należy wyłącznie do Państwa, czy też są inni właściciele.

Jeżeli nie są Państwo jedynymi właścicielami budynku wykorzystywanego przez Państwa do własnych celów mieszkalnych (nieruchomość objęta ulgą), o maksymalną kwotę obniżenia podatku dla całej nieruchomości można ubiegać się łącznie tylko raz.

Proszę wpisać procent udziału we współwłasności, który Państwu przysługuje. Informacja ta musi zostać również podana, jeśli budynek jest współwłasnością małżonków / partnerów cywilnych i podział wynosi 50:50.

Proszę wpisać procentowy udział przypadający Państwu we współwłasności. Tę informację należy również podać, jeśli budynek jest współwłasnością małżonków / partnerów i podział wynosi 50:50.

Proszę wpisać tu liczbę mieszkań.

Proszę podać liczbę mieszkań użytkowanych przez właścicieli.