(2023) Jakie koszty doradztwa podatkowego można odliczyć?

Prywatne koszty doradztwa podatkowego nie są już od 2006 roku odliczane jako wydatki specjalne. Obecnie koszty doradztwa podatkowego można odliczyć tylko jako koszty uzyskania przychodu lub koszty operacyjne, o ile są związane z uzyskiwaniem dochodów. Koszty doradztwa podatkowego należy zatem przyporządkować do odliczanych kosztów uzyskania przychodu lub kosztów operacyjnych oraz nieodliczanych kosztów związanych z życiem prywatnym.

Podlegają odliczeniu podatkowemu:

• Porady dotyczące dochodów i kosztów uzyskania przychodu z pracy najemnej, wynajmu, zysków kapitałowych, emerytur
• Koszty ustalania wydatków i dochodów, sporządzania zestawień, wypełniania odpowiednich załączników
• Sporządzanie zestawień dochodów dla urzędu skarbowego
• Odpowiadanie na pytania dotyczące dochodów
• Ustalanie dochodów i wydatków przy dochodach z zysków
• Sporządzanie i monitorowanie księgowości
• Sporządzanie rachunków zysków i strat lub bilansów
• Czysto prywatne koszty związane z doradcą podatkowym nie podlegają odliczeniu, ponieważ są to koszty związane z życiem prywatnym.

Nie podlegają odliczeniu m.in.:

• Wypełnianie zeznania podatkowego
• Ustalanie wydatków specjalnych i nadzwyczajnych obciążeń
• Koszty związane z pytaniami dotyczącymi
• Stawek podatku dochodowego i oceny
• Prac domowych i usług
• Koszty opieki nad dziećmi
• Podatek od spadków i darowizn
• Zasiłek na dziecko i ulga na zakup domu

Wskazówka: W przypadku składek na stowarzyszenia pomocy podatkowej, wydatków na literaturę fachową z zakresu podatków i oprogramowanie nie jest kwestionowane, jeśli 50 procent tych wydatków zostanie przypisane do kosztów operacyjnych lub kosztów uzyskania przychodu. Niezależnie od tego, ze względów uproszczenia, należy przestrzegać przyporządkowania dokonanego przez podatnika w przypadku wydatków na mieszane koszty doradztwa podatkowego do kwoty 100 Euro w okresie rozliczeniowym. Przykład: Podatnik płaci w 01 składkę na stowarzyszenie pomocy podatkowej w wysokości 120 Euro. Z tego 100 Euro przypisuje do kosztów uzyskania przychodu; to przyporządkowanie nie jest kwestionowane (BMF z 21.12.2007, BStBl 2008 I s. 256).

To samo dotyczy programów do sporządzania zeznania podatkowego