Wprowadzenie podatku u źródła od zysków kapitałowych sprawiło, że złożenie załącznika KAP nie jest już zasadniczo wymagane. W niektórych przypadkach złożenie jest jednak nadal konieczne:
Załącznik KAP musi być również wypełniony, jeśli w przypadku wyboru rozliczenia spełniony jest jeden z następujących punktów:
Również jeśli chcesz złożyć wniosek o tzw. korzystniejszą stawkę, musisz wypełnić załącznik KAP. Dzięki temu możesz uzyskać niższe opodatkowanie według indywidualnej stawki podatkowej, jeśli jest ona niższa niż stawka podatku u źródła od zysków kapitałowych wynosząca 25 procent.
Straty z bezwartościowych akcji przy samym wyksięgowaniu z depozytu mogą być wprawdzie kompensowane z dochodami z kapitału, jednak istnieje tu limit kwotowy. Straty mogą być kompensowane z dochodami z kapitału do wysokości 20.000 Euro. Nierozliczone straty są następnie przenoszone na kolejne lata. Ważne: W przypadku akcji, które stały się bezwartościowe, bank nie dokonuje rozliczenia strat. Nie wprowadza więc strat do puli strat. Straty z akcji, które stały się bezwartościowe, muszą więc koniecznie zostać uwzględnione w zeznaniu podatkowym.
