W przypadku publicznych funduszy inwestycyjnych niektóre krajowe dochody podlegają dodatkowemu obciążeniu podatkiem dochodowym od osób prawnych na poziomie funduszu. Aby zrekompensować to wstępne obciążenie na poziomie funduszu, wypłaty z funduszu, opłaty wstępne oraz zyski ze sprzedaży jednostek funduszu są częściowo zwolnione z opodatkowania. Dlatego mówimy o "częściowym zwolnieniu".
Wysokość stawki częściowego zwolnienia specyficznej dla funduszu zależy od rodzaju funduszu (stan na październik 2018):
Przypisanie funduszu do kategorii funduszu odbywa się na podstawie polityki inwestycyjnej przez towarzystwo funduszy inwestycyjnych. Towarzystwo to informuje o kwalifikacji funduszu (np. fundusz akcyjny lub mieszany).
W zaświadczeniu podatkowym banków prowadzących depozyty zazwyczaj znajduje się zapis: "Suma wszystkich dodatnich dochodów kapitałowych, zysków i dochodów (w tym wypłaty, opłaty wstępne i zyski ze sprzedaży jednostek inwestycyjnych po częściowym zwolnieniu)". Następnie poszczególne pozycje są bliżej wyjaśnione. Inwestorzy powinni dokładnie sprawdzić, czy dotyczy to również ich zaświadczenia podatkowego. Jeśli nie zostało to uwzględnione: Należy zażądać od dostawcy funduszu zestawienia dotyczącego udziału w akcjach, nieruchomościach itp., jeśli nie zostało ono już przesłane z własnej inicjatywy.
Często te dane są już opublikowane w Internecie w raportach rocznych. Sprawdź, jakie są obowiązujące stawki dla Twojego funduszu. Jeśli na przykład udział w akcjach wynosi nieprzerwanie ponad 50 procent, należy zastosować częściowe zwolnienie w wysokości 30 procent, które należy uwzględnić w zeznaniu podatkowym - a nie u dostawcy funduszu lub w banku depozytowym. Kto tego nie zrobi, może zapłacić zbyt wysoki podatek dochodowy od swoich dochodów kapitałowych.
