(2023) Co to są ulgi podatkowe związane z rodziną?

Osoby mieszkające za granicą, które uzyskują i opodatkowują swoje dochody w Niemczech w przeważającej części, mogą pod pewnymi warunkami na wniosek być traktowane w Niemczech jako osoby podlegające nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu (tzw. pracownicy transgraniczni zgodnie z § 1 ust. 3 EStG).

Jeśli jesteś obywatelem państwa członkowskiego UE/EOG i Twój małżonek lub dziecko mają miejsce zamieszkania w państwie członkowskim UE/EOG, przysługują Ci ulgi podatkowe związane z rodziną:

• Wspólne rozliczenie z taryfą rozdzielczą lub potrącenie podatku od wynagrodzenia według klasy podatkowej III.
• Podwojenie ryczałtów i maksymalnych kwot związanych z małżeństwem: ryczałt na wydatki specjalne, maksymalna kwota na zabezpieczenie emerytalne, ryczałt oszczędnościowy.
• Kwota wolna dla rodziców samotnie wychowujących dzieci. Świadczenia alimentacyjne na rzecz rozwiedzionego lub żyjącego w separacji małżonka w ramach podziału rzeczywistego.

Jeśli chcesz być traktowany jako osoba podlegająca nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu już od początku roku lub od rozpoczęcia pracy, złóż wniosek w urzędzie skarbowym zakładu pracy o "Zaświadczenie zgodnie z § 39c ust. 4 EStG" i przedstaw je pracodawcy. W zaświadczeniu wpisana jest odpowiednia klasa podatkowa, liczba ulg na dzieci oraz ewentualnie kwota wolna od podatku od wynagrodzenia. Do złożenia wniosku o to zaświadczenie użyj "Wniosku o obniżenie podatku od wynagrodzenia" i dołącz do niego "Załącznik Pracownicy transgraniczni UE/EOG".

Należy w nim podać przewidywane dochody krajowe i zagraniczne oraz ewentualnie dochody małżonka i potwierdzić je przez organ podatkowy kraju zamieszkania. Do zeznania podatkowego należy dołączyć "Zaświadczenie UE/EOG": W tym formularzu należy podać dochody opodatkowane za granicą - także dochody małżonka - i potwierdzić je przez organ podatkowy kraju zamieszkania.