(2023) Jakie jest powiązanie między zasiłkiem na dziecko a kwotą wolną na dziecko?

Dla kwot wolnych od podatku obowiązują te same warunki, co dla zasiłku na dziecko: musi istnieć stosunek pokrewieństwa, dziecko musi należeć do Twojego gospodarstwa domowego i być poniżej 18 roku życia lub spełniać warunki przedłużonego prawa do zasiłku na dziecko.

Roczny kwota wolna na dziecko w roku 2023 dla rodziców rozliczających się wspólnie wynosi 6.024 Euro, a kwota BEA (na opiekę, wychowanie i edukację) 2.928 Euro. Rodzicom przysługuje zatem na rok podatkowy 2023 kwota wolna w wysokości 8.952 Euro na dziecko. Dla osób rozliczających się osobno lub samotnych każdy rodzic ma prawo do połowy kwoty wolnej.

Sprawdzenie korzystniejszej opcji

Kwoty wolne są przyznawane w ramach rozliczenia podatkowego tylko wtedy, gdy oszczędność podatkowa wynikająca z kwot wolnych jest wyższa niż zasiłek na dziecko, przy czym decydujące jest prawo do zasiłku na dziecko, a nie faktycznie otrzymany zasiłek. Nie trzeba tego samodzielnie obliczać. Robi to urząd skarbowy, a w języku podatkowym proces ten nazywa się sprawdzeniem korzystniejszej opcji.

Uwaga: W praktyce istnieje wiele przypadków, w których ulgi związane z dziećmi nie są przyznawane, ponieważ wprawdzie istnieje "prawo do zasiłku na dziecko", ale de facto nie zostało ono wypłacone. Co więcej, ponieważ wypłata zasiłku na dziecko z mocą wsteczną została ustawowo ograniczona do sześciu miesięcy, często nie można już zrealizować zasiłku na dziecko z mocą wsteczną. Innymi słowy: rodzice, którzy zapomnieli złożyć wniosek o zasiłek na dziecko w odpowiednim czasie, mimo że im się należał, są obecnie (również) w przypadku podatku dochodowego w dużej mierze pominięci, ponieważ "prawo do zasiłku na dziecko" jest uwzględniane.

W ten sposób opodatkowane jest minimum egzystencjalne dzieci. Obecnie pojawia się jednak światełko w tunelu: bardzo ukryta w "Ustawie przeciwko nielegalnemu zatrudnieniu i nadużyciom w zakresie świadczeń socjalnych" znajduje się zmiana prawna dotycząca ulg związanych z dziećmi w podatku dochodowym. W wyniku zmiany § 31 EStG nie liczy się już należny, lecz wypłacony zasiłek na dziecko, jeśli zasiłek na dziecko został złożony z opóźnieniem i nie doszło do jego wypłaty. Osoby dotknięte tym problemem mogą wtedy skorzystać z kwot wolnych w rozliczeniu podatkowym.