Co mogę odliczyć jako darowizny i składki członkowskie?

Możesz odliczyć od podatku darowizny i składki członkowskie na cele objęte ulgą podatkową. Należą do nich:

• Cele charytatywne
• Cele dobroczynne (np. warsztaty dla osób niepełnosprawnych, usługi cateringowe lub poradnie dla osób uzależnionych)
• Cele kościelne
• Partie polityczne
• Niezależne stowarzyszenia wyborców
• Stowarzyszenia i organizacje charytatywne
• krajowe instytucje publiczne: np. uniwersytety, szkoły wyższe, instytuty badawcze, urzędy, szkoły, muzea państwowe, szpitale państwowe
• osoby prawne prawa publicznego w kraju: np. administracje miejskie i gminne, administracje związków gmin, kraje związkowe i rząd federalny oraz kościoły

Natomiast darowizny na działalność gospodarczą stowarzyszenia nie podlegają odliczeniu. Jeśli na przykład przekażesz napoje na festyn stowarzyszenia, nie możesz ich uwzględnić w zeznaniu podatkowym.

Aby móc odliczyć darowizny od podatku, muszą one być przekazane bez świadczenia wzajemnego. Możesz odliczyć nie tylko darowizny pieniężne. Za istotne podatkowo uznaje się również darowizny rzeczowe, darowizny z tytułu kosztów i darowizny z tytułu wynagrodzenia.

(2022): Co mogę odliczyć jako darowizny i składki członkowskie?

Ile mogę odliczyć jako darowizny i składki członkowskie?

Do celów objętych ulgą podatkową należą cele charytatywne, dobroczynne i kościelne - a także, z pewnymi szczególnymi warunkami, wspieranie partii i stowarzyszeń wyborczych. Od 2007 roku dotychczas szczególnie wspierane cele kulturalne i naukowe są częścią celów charytatywnych.

Darowizny na takie cele objęte ulgą podatkową można odliczyć jako wydatki specjalne łącznie do 20% całkowitej kwoty dochodów. Jeśli darowizny przekraczają maksymalną kwotę, nadwyżka może zostać przeniesiona na następny rok i uwzględniona w ramach maksymalnej kwoty. Ten przeniesienie darowizn jest nieograniczony czasowo.

Podobnie jak darowizny, składki członkowskie są zasadniczo odliczane jako wydatki specjalne w ramach maksymalnej kwoty odliczenia darowizn. Dotyczy to jednak tylko celów "altruistycznych" i organizacji, które nie oferują korzyści dla samych członków, np. Caritas, Lebenshilfe, DLRG. Nie można odliczyć składek członkowskich na rzecz stowarzyszeń, które wspierają rekreacyjne cele charytatywne z "korzyścią własną", np. kluby sportowe, muzyczne i chóralne, orkiestry dęte, kluby teatralne, kluby regionalne, kluby strojów ludowych, kluby tradycji, kluby karnawałowe, kluby hodowli zwierząt i roślin, kluby modelarskie, kluby sportów kynologicznych.

Oprócz darowizn pieniężnych można również odliczyć darowizny rzeczowe. Jeśli chcesz przekazać swoje stare ubrania organizacji charytatywnej, potrzebujesz od niej potwierdzenia darowizny, które wymienia wartość rynkową i stan odzieży.

(2022): Ile mogę odliczyć jako darowizny i składki członkowskie?

Czego nie mogę odliczyć jako darowiznę?

Urzędnik skarbowy nie uznaje każdej darowizny i każdej składki członkowskiej za wydatki specjalne.

Oto kilka przykładów:

Sędzia skazuje oskarżonego na zapłatę określonej kwoty na rzecz organizacji charytatywnej. Oczywiście skazany nie może odliczyć tej "przymusowej" darowizny od podatku, ponieważ nie jest ona dobrowolna i nie odbywa się bez świadczenia wzajemnego.

Składki członkowskie na klub sportowy nie mogą być odliczone przez podatnika.

Również składki na stowarzyszenia karnawałowe, regionalne, hodowlane czy chóralne nie są uznawane przez urząd skarbowy.

Jednakże jest nowość: Jeśli należysz do stowarzyszenia działającego w obszarze ochrony przyrody, opieki społecznej, równości płci, ochrony zwierząt lub zabytków, możesz odliczyć zarówno swoje darowizny, jak i składki członkowskie od podatku.

Nie można odliczyć składek członkowskich na rzecz stowarzyszeń, które promują następujące cele: sport, działalność kulturalna w celu spędzania wolnego czasu (np. chóry, zespoły muzyczne, teatry), pielęgnacja tradycji regionalnych, hodowla zwierząt i roślin, ogrodnictwo działkowe, tradycyjne zwyczaje, w tym karnawał, opieka nad żołnierzami i rezerwistami, amatorskie nadawanie radiowe, modelarstwo lotnicze i sport kynologiczny.

(2022): Czego nie mogę odliczyć jako darowiznę?

Co oznaczają darowizny na rzecz odbiorców za granicą w UE/EOG?

Wcześniej darowizny były uznawane pod względem podatkowym tylko wtedy, gdy odbiorca darowizny miał siedzibę w Niemczech. Federalny Trybunał Finansowy zareagował na decyzję Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej i orzekł, że darowizny na rzecz organizacji charytatywnych mających siedzibę za granicą w UE/EOG mogą być odliczane od podatku w Niemczech.

Aby darowizna została uznana przez urząd skarbowy, należy przedstawić dowody i zaświadczenia, a status organizacji charytatywnej odbiorcy darowizny musi być możliwy do ustalenia.

(2022): Co oznaczają darowizny na rzecz odbiorców za granicą w UE/EOG?

Jak muszę udokumentować darowizny w urzędzie skarbowym?

Darowizny i składki członkowskie były wcześniej uznawane za obniżające podatek tylko wtedy, gdy potwierdzenia i dowody wpłat na składki członkowskie były dołączone do zeznania podatkowego lub przesłane do urzędu skarbowego w przypadku elektronicznego składania zeznania. W niektórych przypadkach wystarczył uproszczony dowód, np. wyciąg bankowy.

Od 2017 roku obowiązek przedkładania dokumentów został zmieniony na obowiązek ich przechowywania: potwierdzenia wpłat lub odpowiednie dowody nie muszą już być składane wraz z zeznaniem podatkowym. Należy je przedstawić tylko na żądanie urzędu skarbowego. Jest to możliwe do roku po ogłoszeniu decyzji podatkowej. Do tego czasu darczyńca musi przechowywać dokumenty (§ 50 ust. 8 EStDV 2017).

Nowy obowiązek przechowywania dokumentów dotyczy darowizn dokonanych od 1.1.2017. Niemniej jednak otrzymanie potwierdzenia wpłaty jest nadal warunkiem odliczenia darowizny. Upewnij się zatem, że otrzymasz potwierdzenie. Ale potwierdzenia nie musisz już składać wraz z zeznaniem podatkowym, lecz dopiero po wezwaniu przez urząd skarbowy.

Darczyńca może upoważnić odbiorcę darowizny do elektronicznego przekazania potwierdzenia wpłaty do właściwego urzędu skarbowego. W tym celu musi podać odbiorcy darowizny swój numer identyfikacyjny. Pełnomocnictwo można odwołać tylko ze skutkiem na przyszłość. Odbiorca darowizny musi udostępnić darczyńcy przekazane w ten sposób dane w formie elektronicznej lub na jego życzenie w formie wydruku. Dla darczyńcy oznacza to korzyść polegającą na tym, że w ramach własnego postępowania podatkowego nie musi przechowywać ani przedkładać potwierdzenia wpłaty. Dla odbiorcy darowizny jednocześnie znika obowiązek przechowywania kopii potwierdzenia wpłaty (§ 50 ust. 2 EStDV).

Nie zawsze wymagane jest formalne potwierdzenie wpłaty według urzędowego wzoru. Jako dowód wystarczy wyciąg bankowy, dowód wpłaty gotówkowej, dowód przelewu lub dowód polecenia zapłaty w przypadku

• Darowizn do 300 Euro na rzecz organizacji charytatywnej, kościelnej lub religijnej lub krajowej osoby prawnej prawa publicznego lub krajowej instytucji publicznej.
• Darowizn w przypadku klęsk żywiołowych, które są wpłacane na specjalne konto w określonym czasie. Takie specjalne konto mogą założyć tylko oficjalnie uznane stowarzyszenia opieki społecznej i ich organizacje członkowskie oraz krajowa osoba prawna prawa publicznego lub krajowa instytucja publiczna. W przypadku tych darowizn ich wysokość nie ma znaczenia.

(2022): Jak muszę udokumentować darowizny w urzędzie skarbowym?

Jakie ulgi przysługują w przypadku darowizn na rzecz partii

W wyborach do Bundestagu 26 września 2021 r. wzięło udział znacznie więcej niż tylko duże, znane partie. Głosy i darowizny przynoszą partiom dodatkowe pieniądze z kasy państwowej.

• Za pierwsze cztery miliony głosów każda partia otrzymuje 1,05 Euro, a powyżej tej liczby 0,86 Euro za głos (udział w głosach wyborczych, stan na 2020 r.).
• Za każde Euro, które przekażesz partii w formie darowizn lub składek członkowskich do 3.300 Euro, partia otrzymuje dodatkowo 45 centów z kasy państwowej (udział w darowiznach). Darowizny przekraczające kwotę 3.300 Euro nie są uwzględniane przy obliczaniu udziału w darowiznach, ale są brane pod uwagę przy ustalaniu "relatywnej górnej granicy".
• Od 2017 r. powyższe kwoty udziału w głosach wyborczych rosną co roku automatycznie o procent, o jaki wzrósł indeks cen typowych wydatków partyjnych w roku poprzedzającym rok roszczenia (§ 18 ust. 3 ustawy o partiach).

Ulgi podatkowe obejmują nie tylko darowizny, ale także składki członkowskie na rzecz partii politycznych. Darowizny i składki członkowskie są objęte ulgą podatkową na dwa sposoby:

• Darowizny są w połowie bezpośrednio odliczane od zobowiązania podatkowego do 1.650 Euro dla osób samotnych i do 3.300 Euro dla małżonków. Oszczędność podatkowa wynosi więc do 825 Euro lub 1.650 Euro (§ 34g nr 1 EStG).
• Darowizny powyżej tej kwoty są odliczane jako wydatki specjalne, do dalszych 1.650 Euro dla osób samotnych i do dalszych 3.300 Euro dla małżonków (§ 10b ust. 2 EStG).

(2022): Jakie ulgi przysługują w przypadku darowizn na rzecz partii

Co to są darowizny na rzecz partii politycznych?

Jako darowizny na rzecz partii liczone są wszystkie płatności na rzecz partii przekraczające składki członkowskie. Oznacza to, że np. opłaty wpisowe są również uznawane za darowizny. Darowizny na rzecz partii politycznych są bezpośrednio odliczane od podatku w połowie: dla osób samotnych do 1.650 Euro, a dla małżonków do 3.300 Euro. Oszczędność podatkowa wynosi zatem do 825 Euro lub 1.650 Euro. Jeśli kwota darowizny jest wyższa, pozostała kwota może być uwzględniona jako wydatki specjalne do dalszego maksymalnego limitu 1.650 Euro dla osób samotnych i 3.300 Euro dla małżonków.

W związku z tym darowizny na rzecz partii politycznych są objęte ulgą podatkową do łącznej kwoty 3.300 Euro / 6.600 Euro (osoby samotne/małżonkowie). Darowizny muszą być udokumentowane potwierdzeniem przekazania. Aby darowizny i składki członkowskie były objęte ulgą podatkową, partia musi być uznana za partię polityczną w rozumieniu § 2 ustawy o partiach politycznych.