SteuerGo

 

Cała wiedza podatkowa

SteuerGo FAQs

 

Moc AI dla Twojego podatku:

Z IntelliScan KI beta
dla bezproblemowego zwrotu pieniędzy!

Koniec ze stresem podatkowym!
Dowiedz się, jak wypełnić zeznanie podatkowe szybciej i wydajniej dzięki IntelliScan. Wystarczy przesłać dokumenty, a nasza sztuczna inteligencja rozpozna i przetworzy wszystkie ważne informacje.

Investmentfonds ohne inländischen Steuerabzug

 

Hinweis: Sie müssen auf dieser Seite nur Angaben machen, wenn Sie Investmentanteile besitzen, die bei einer ausländischen Bank oder Fondsgesellschaft verwahrt werden. Grund: Das ausländische Finanzinstitut führt keine Abgeltungssteuer an den deutschen Fiskus ab.

Dieser Text bezieht sich auf die Online Steuererklärung 2022. Die Version die für die Steuererklärung 2025 finden Sie unter:
(2025): Investmentfonds ohne inländischen Steuerabzug


Co to jest ryczałt wstępny?

Tzw. opłata wstępna ma na celu zapewnienie, że na poziomie inwestora nastąpi minimalne opodatkowanie - także w przypadkach, gdy fundusz nie dokonuje wypłat lub są one zbyt niskie. Wysokość opłaty wstępnej odnosi się zawsze do poprzedniego roku. W przypadku faktycznej sprzedaży udziałów, wcześniej opodatkowane opłaty wstępne są odejmowane od wyniku ze sprzedaży (przychody ze sprzedaży minus koszty nabycia minus opłata wstępna).

Oznacza to, że zysk ze sprzedaży się zmniejsza (a tym samym również obciążenie podatkowe). W przypadku straty ze sprzedaży, wcześniej obliczona opłata wstępna zwiększa stratę ze sprzedaży. Podwójne opodatkowanie jest zatem wykluczone.

Opłata wstępna jest pobierana i opodatkowana od początku 2019 roku.

(2022): Co to jest ryczałt wstępny?


Ile wynosi stawka ryczałtowa?

Na początku stycznia 2019 niemiecki fiskus po raz pierwszy obciążył inwestorów ryczałtem za rok 2018. W ten sposób opodatkowano dochody z funduszy reinwestujących i częściowo reinwestujących. Ryczałt jest - z ekonomicznego punktu widzenia - wstępnym opodatkowaniem przyszłych zysków kapitałowych. Dlatego przy sprzedaży jednostek funduszu jest on odejmowany od rzeczywistego zysku ze sprzedaży.

Ryczałt nie opiera się na faktycznie osiągniętych zyskach, lecz jest obliczany według określonego wzoru. Ryczałt wynosi 70 procent rocznej stopy bazowej Bundesbanku pomnożonej przez wartość jednostki funduszu na początku roku (tzw. dochód bazowy). Dochód bazowy jest ograniczony do nadwyżki, która powstaje między pierwszą a ostatnią ceną wykupu plus dywidendy. Jeśli nie ustalono ceny wykupu, zamiast tego obowiązuje cena giełdowa lub rynkowa.

Na rok 2020 BMF ogłosiło stopę bazową w wysokości 0,07 procent, którą Deutsche Bundesbank obliczył na dzień 2.1.2020 na podstawie danych o strukturze stóp procentowych. 70 procent stopy bazowej to 0,049 procent. Następnie stosuje się podatek u źródła w wysokości 25 procent plus podatek solidarnościowy i ewentualnie podatek kościelny. I ta kwota jest opodatkowana jako ryczałt. - fikcyjny - wpływ nastąpił jednak dopiero w następnym roku, dokładnie 4.1.2021. Zasada wpływu wynika z przepisu prawnego § 18 ust. 3 InvStG (pismo BMF z 29.1.2020, BStBl 2020 I s. 218).

Na rok 2021 stopa bazowa z 4.1.2021 wyniosła -0,45 procent. Wniosek: Z powodu ujemnej stopy bazowej nie pobrano ryczałtu za rok 2021 (w 2022)! (pismo BMF z 6.1.2021, BStBl 2021 I s. 56).

Obecnie obowiązuje następująca zasada dotycząca ryczałtu za rok 2022: Stopa bazowa z 3.1.2022 wynosi -0,05 procent. Wniosek: Z powodu ujemnej stopy bazowej nie pobrano ryczałtu za rok 2022 (w 2023)! Banki depozytowe nie odprowadzają więc podatku od zysków kapitałowych zgodnie z zasadą ryczałtu (pismo BMF z 7.1.2022, IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

 

(2022): Ile wynosi stawka ryczałtowa?


Co to jest częściowe zwolnienie?

W przypadku publicznych funduszy inwestycyjnych niektóre krajowe dochody podlegają dodatkowemu obciążeniu podatkiem dochodowym od osób prawnych na poziomie funduszu. Aby zrekompensować to wstępne obciążenie na poziomie funduszu, wypłaty z funduszu, opłaty wstępne oraz zyski ze sprzedaży jednostek funduszu są częściowo zwolnione z opodatkowania. Dlatego mówimy o "częściowym zwolnieniu".

Wysokość stawki częściowego zwolnienia specyficznej dla funduszu zależy od rodzaju funduszu (stan na październik 2018):

  • 30% w przypadku funduszy akcyjnych (zgodnie z warunkami inwestycyjnymi co najmniej 51% udziału w akcjach)
  • 15% w przypadku funduszy mieszanych (zgodnie z warunkami inwestycyjnymi co najmniej 25% udziału w akcjach)
  • 60% w przypadku funduszy nieruchomości (zgodnie z warunkami inwestycyjnymi co najmniej 51% w nieruchomości lub spółki nieruchomościowe)
  • 80% w przypadku funduszy nieruchomości z zagranicznym naciskiem (zgodnie z warunkami inwestycyjnymi co najmniej 51% w zagraniczne nieruchomości lub zagraniczne spółki nieruchomościowe)

Przypisanie funduszu do kategorii funduszu odbywa się na podstawie polityki inwestycyjnej przez towarzystwo funduszy inwestycyjnych. Towarzystwo to informuje o kwalifikacji funduszu (np. fundusz akcyjny lub mieszany).

 

Tipp

W zaświadczeniu podatkowym banków prowadzących depozyty zazwyczaj znajduje się zapis: "Suma wszystkich dodatnich dochodów kapitałowych, zysków i dochodów (w tym wypłaty, opłaty wstępne i zyski ze sprzedaży jednostek inwestycyjnych po częściowym zwolnieniu)". Następnie poszczególne pozycje są bardziej szczegółowo wyjaśnione. Inwestorzy powinni dokładnie sprawdzić, czy dotyczy to również ich zaświadczenia podatkowego. Jeśli nie zostało to uwzględnione: Należy zażądać od dostawcy funduszu zestawienia dotyczącego udziału w akcjach, nieruchomościach itp., jeśli nie zostało ono już przesłane z własnej inicjatywy.

Często te dane są już opublikowane w Internecie w raportach rocznych. Sprawdź, jakie są odpowiednie udziały w Twoim funduszu. Jeśli na przykład udział w akcjach wynosi nieprzerwanie ponad 50 procent, należy zastosować częściowe zwolnienie w wysokości 30 procent, które należy uwzględnić w zeznaniu podatkowym - a nie u dostawcy funduszu lub w banku depozytowym. Kto tego nie zrobi, może zapłacić zbyt wysoki podatek dochodowy od swoich dochodów kapitałowych.

(2022): Co to jest częściowe zwolnienie?


Które fundusze są objęte zryczałtowaną opłatą wstępną?

W zasadzie wszystkie krajowe i zagraniczne fundusze inwestycyjne (w tym ETF-y) mogą być objęte zryczałtowaną opłatą wstępną.

W przypadku funduszy wypłacających dywidendy, wypłata jest uwzględniana przy obliczaniu zryczałtowanej opłaty wstępnej. W przypadku odpowiednio wysokiej wypłaty nie nalicza się zryczałtowanej opłaty wstępnej. Należy więc założyć, że zryczałtowana opłata wstępna dotyczy głównie funduszy reinwestujących zyski.

(2022): Które fundusze są objęte zryczałtowaną opłatą wstępną?


Czy podatek u źródła od stawki ryczałtowej jest uwzględniany przy późniejszej sprzedaży?

Tak, w przypadku późniejszej sprzedaży udziałów w funduszu wszystkie już opodatkowane ryczałty wstępne funduszu są odliczane od przychodu ze sprzedaży proporcjonalnie do udziałów.

W ten sposób unika się podwójnego opodatkowania.

(2022): Czy podatek u źródła od stawki ryczałtowej jest uwzględniany przy późniejszej sprzedaży?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

pomoc polowa

Wliczone podatki zagraniczne (pkt 40 załącznik KAP dot. zysków kapitałowych)

Proszę wpisać tutaj wliczone podatki zagraniczne zgodnie z pkt. 51 z zaświadczenia podatkowego.

Wliczone podatki zagraniczne (pkt 41 załącznik KAP dot. zysków kapitałowych)

Proszę wpisać tutaj podatki zagraniczne podlegające wliczeniu zgodnie z pkt. 52 z zaświadczenia podatkowego.

Fikcyjny podatek zagraniczny (pkt 42 załącznika KAP dot. zysków kapitałowych)

Proszę podać tutaj fikcyjny zagraniczny podatek u źródła zgodnie z pkt. 53 z zaświadczenia podatkowego.

Czy zagraniczne odliczenia podatkowe zostały odliczone na poczet podatku dochodowego?

Proszę wybrać "tak", jeśli w 2022 podatki zagraniczne zostały już potrącone.

Podatki zagraniczne mogą być zaliczone na poczet niemieckiego podatku. Należy jednak wziąć pod uwagę ewentualne przepisy dotyczące ich wyliczenia zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania (DBA).

Czy ustalono pozostałą kwotę wolną od podatku dla starych udziałów w funduszach inwestycyjnych będących pod ochroną?

Jeżeli pozostała kwota wolna od podatku została ustalona dla Państwa do dnia 31.12.2021 dla starych udziałów w funduszach inwestycyjnych podlegających ochronie, proszę wybrać tutaj "tak".

Pozostała kwota wolna od podatku w wysokości 100.000 euro dla starych posiadłości jest ustalana przez urząd skarbowy i wyrównywana w momencie sprzedaży części starych posiadłosci i złożenia zeznania podatkowego. Dopiero w tym momencie rozpoczyna się procedura ustalania. Pozostała kwota wolna od podatku może zostać pobrana z zeznania podatkowego za poprzedni rok. Jeżeli kwota wolna od podatku została całkowicie wykorzystana, jest ona co roku określana jako zero.

Czy chcą Państwo zadeklarować bieżące dochody z udziałów inwestycyjnych? Jeśli chcą Państwo wpisać bieżące zyski z jednostek inwestycyjnych, proszę zaznaczyć tutaj "tak".

W kolejnych wierszach proszę wpisać otrzymane w 2022 wypłaty w ramach udziałów inwestycyjnych, które nie podlegają krajowemu opodatkowaniu.

Wypłaty to wszystkie kwoty faktycznie zapłacone lub wypłacone przez inwestora, w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. Wypłaty te obejmują w szczególności:

  • wypłaty gotówkowe
  • reinwestycja zysków
  • dystrybucje rzeczowe oraz
  • odszkodowania i hojne płatności.
Zapłacone dystrybucje w trakcie likwidacji funduszu inwestycyjnego są uznawane za przychody tylko do kwoty tzw. wzrostu wartości.
Pkt. 4 Wypłaty z funduszy akcyjnych przed częściowym zwolnieniem Proszę wpisać tu kwotę wypłat z funduszy akcyjnych przed częściowym zwolnieniem z podatku. Częściowe zwolnienie w przypadku funduszy akcyjnych wynosi 30%.

Fundusze kapitałowe to wszystkie fundusze inwestycyjne, które inwestują ponad 50 % swoich aktywów w inwestycje kapitałowe.

Wypłaty to wszystkie kwoty faktycznie wypłacone lub wpłacone na poczet inwestora, w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. W szczególności do wypłat kwalifikują się:

  • wypłaty gotówkowe,
  • reinwestycja zysków
  • aktywa niepieniężne
  • rekompensata wyrządzonych szkód i hojne płatności.
Pkt. 5 Wypłaty z funduszy mieszanych przed częściowym zwolnieniem Proszę wpisać tutaj kwotę wypłat z funduszy mieszanych przed częściowym zwolnieniem. Częściowe zwolnienie w przypadku funduszy mieszanych wynosi 15%.

Wszystkie fundusze mieszane, które inwestują więcej niż 25% swoich aktywów nieruchomościowych w inwestycje kapitałowe, uznaje się za fundusze mieszane.

Wypłaty to wszystkie kwoty faktycznie wypłacone lub wpłacone na Pańskie konot jako inwestora, w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. W szczególności do wypłat zaliczają się:
  • wypłaty gotówkowe,
  • reinwestycja zysków,
  • dystrybucje rzeczowe,
  • rekompensaty wyrządzonych szkód i hojne płatności.
Pkt. 6 Wypłaty z funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem podatkowym

Proszę wpisać tu kwotę dystrybucji z funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem. Częściowe zwolnienie dla funduszy nieruchomości wynosi 60 %.

Wszystkie fundusze inwestycyjne, które inwestują więcej niż 50% swoich aktywów w nieruchomości i / lub spółkach nieruchomości są uważane za fundusze nieruchomości.

Dystrybucjami są wszystkie kwoty faktycznie wypłacone lub naliczone Państwu jako inwestorowi, w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. Jako dystrybucje kwalifikują się w szczególności:

  • dystrybucje gotówkowe,
  • reinwestycja zysku,
  • dystrybucje rzeczowe oraz
  • wypłaty odszkodowań i płatności na zasadzie ex gratia.
Czy chcą Państwo zadeklarować dochody z inwestycji dla wszystkich jednostek funduszu indywidualnie?

Proszę wybrać "tak", jeśli chcą Państwo wprowadzić informacje o każdym poszczególnym funduszu inwestycyjnym. Następnie mogą Państwo podać informacje dotyczące wszystkich zakupów i sprzedaży według typu funduszu na kolejnych stronach i w ten sposób precyzyjnie określić wypłaty, zaliczki ryczałtowe i zyski/straty ze sprzedaży.

Proszę wybrać "nie", jeśli mają Państwo listę z zagranicznej instytucji kredytowej, z której mogą Państwo odczytać całkowite wartości wypłat, zaliczek ryczałtowych i zysków/strat ze sprzedaży.

Czy chcą Państwo wpisać zyski i straty z jednostek inwestycyjnych?
(pkt 14 - 28 załącznika KAP-INV) Jeżeli chcą Państwo zadeklarować zyski i straty ze sprzedaży jednostek inwestycyjnych, proszę wybrać tu "tak".

Jako zbycie udziałów inwestycyjnych uważa się
  • zwrot
  • odstąpienie
  • przeniesienie/wycofanie
  • ukryty depozyt.

Wszystkie zyski i straty, które nie podlegały krajowym odliczeniom podatkowym, muszą być wykazane oddzielnie dla każdego rodzaju funduszu w przypadku 2022.
Punkt 14 Zyski i straty przed częściowym zwolnieniem (podatkowym) Proszę wpisać tu zyski i straty ze sprzedaży akcji inwestycyjnych.

Jako sprzedaż udziałów inwestycyjnych uznaje się

  • zwrot
  • odstąpienie
  • odbiór
  • ukryty depozyt.
Wszystkie zyski i straty, które nie podlegały krajowym odliczeniom podatkowym, muszą być wykazane oddzielnie dla każdego rodzaju funduszu w odniesieniu do roku 2022.
Pkt. 7 Wypłaty z zagranicznych funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem podatkowym Proszę wpisać tutaj kwotę wypłat z funduszy akcyjnych przed częściowym zwolnieniem. Częściowe zwolnienie w przypadku zagranicznych funduszy inwestycyjnych wynosi 80%.

Wszystkie fundusze inwestycyjne, które inwestują więcej niż 50% swoich aktywów nieruchomościowych i / lub spółek nieruchomości są uważane za fundusze nieruchomości.

Wypłaty to wszystkie kwoty faktycznie wypłacone lub wpłacone na Pańskie konot jako inwestora , w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. W szczególności do wypłat zaliczają się:
  • wypłaty gotówkowe,
  • reinwestycja zysków,
  • dystrybucje rzeczowe,
  • rekompensaty wyrządzonych szkód i hojne płatności.
Pkt. 8 Wypłaty z pozostałych funduszy inwestycyjnych Proszę wpisać tutaj kwotę wypłat z pozostałych funduszy inwestycyjnych. Częściowe zwolnienie podatkowe nie obejmuje pozostałych funduszy inwestycyjnych.

Jeśli dany fundusz inwestycyjny nie pasuje do żadnego dotychczas wymienionego typu, należy wpisać ten fundusz tutaj.

Wypłaty to wszystkie kwoty faktycznie wypłacone lub wpłacone na Pańskie konot jako inwestora , w tym wszelkie potrącone podatki zagraniczne. W szczególności do wypłat zaliczają się:
  • wypłaty gotówkowe,
  • reinwestycja zysków,
  • dystrybucje rzeczowe,
  • rekompensaty wyrządzonych szkód i hojne płatności.
Czy chcą Państwo zadeklarować zaliczki ryczałtowe zgodnie z § 18 ustawy o podatku od inwestycji (InvStG)?

Proszę wybrać "tak", jeśli chcą Państwo wprowadzić przedpłatę ryczałtową według § 18 ustawy o podatku od inwestycji (InvStG).

Od 2019 roku wszystkie jednostki inwestycyjne zostały opodatkowane przedpłatą ryczałtową. Zaliczka ryczałtowa jest minimalną stawką zryczałtowanego opodatkowania obliczaną z corocznym opóźnieniem. Zaliczki ryczałtowe obowiązują od pierwszego dnia roboczego następnego roku kalendarzowego. Zaliczka ryczałtowa za rok 2021 jest zatem uważana za naliczoną od dnia 02.01.2022.

Proszę wpisać zaliczki ryczałtowe naliczone Państwu w roku 2022 oddzielnie według rodzaju funduszu, które nie podlegały krajowym odliczeniom podatkowym.

Podstawowa stopa procentowa na rok 2021 wynosi -0,45%. Wniosek: ze względu na ujemną stopę bazową, w roku 2021 nie będzie pobierana ryczałtowa kwota z góry! (pismo FTF z dnia 06.01.2021 r. IV C 1-S 1980-1/19/10038:0004).

Podstawowa stopa procentowa na rok 2022 wynosi -0,05 proc. Wniosek: W związku z ujemną podstawową stopą procentową, w roku 2022 nie będzie pobierany ryczałt zaliczkowy! Banki powiernicze nie odliczają zatem podatku od zysków kapitałowych zgodnie z zasadą ryczałtu zaliczkowego (pismo FTF z dnia 07.01.2022 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

Pkt. 9 Wstępne stawki ryczałtowe z funduszy akcyjnych przed częściowym zwolnieniem podatkowym

Proszę wpisać tutaj kwotę stawki ryczałtowej zaliczki z funduszy akcyjnych przed częściowym zwolnieniem podatkowym.

Od 2019 roku wszystkie jednostki inwestycyjne są opodatkowane zaliczkową stawką ryczałtową. Zaliczka na ryczałt jest zryczałtowanym minimalnym opodatkowaniem ustalanym corocznie. Ryczałty zaliczkowe uważa się za naliczone w pierwszym dniu roboczym następnego roku kalendarzowego. Uznaje się zatem, że ryczałtowa kwota zaliczkowa dla 2021 została naliczona w dniu 02.01.2022.

Proszę wprowadzić oddzielnie według rodzaju funduszu zaliczki ryczałtowe naliczone Państwu 2022, które nie podlegały krajowym odliczeniom podatkowym.

Podstawowa stopa odsetkowa na rok 2021 wynosi -0,45%. Wniosek: ze względu na ujemną stopę bazową, w roku 2021 nie będzie pobierana ryczałtowa kwota z góry! (pismo FTF z dnia 06.01.2021 r. IV C 1-S 1980-1/19/10038:0004).

Podstawowa stopa odsetkowa na rok 2022 wynosi -0,05 proc. Wniosek: W związku z ujemną podstawową stopą procentową, w roku 2022 nie będzie pobierany ryczałt zaliczkowy! Banki powiernicze nie odliczają zatem podatku od zysków kapitałowych zgodnie z zasadą ryczałtu zaliczkowego (pismo FTF z dnia 07.01.2022 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

Punkt 15 ... w tym zawarte zyski ze starych akcji

Jeżeli podany dochód obejmuje również zyski z istniejących chronionych starych akcji, proszę podać je tutaj.

Punkt 16 Zyski i straty z fikcyjnej sprzedaży starych akcji

Proszę wpisać tu zyski i straty z fikcyjnej sprzedaży starych akcji. Fikcyjny dochód podlega opodatkowaniu dopiero w momencie faktycznej sprzedaży i dlatego nie jest uwzględniany w wyżej wymienionym dochodzie.

Czy chcą Państwo wpisać zyski śródroczne zgodnie z ustawą o podatku inwestycyjnym z 2004 r.?
(pkt 29 załącznika KAP-INV)

Jeżeli chcą Państwo również zadeklarować śródroczny zysk zgodnie z ustawą o podatku inwestycyjnym z 2004 r., proszę wybrać "tak".

W przypadku starych akcji, śródroczny zysk określony do 31.12.2017 r. podlega opodatkowaniu w momencie faktycznej sprzedaży. Fundusze inwestycyjne zostały zatem hipotetycznie sprzedane w dniu 31.12.2017 r., a następnie są uznawane za ponownie nabyte.

Fikcyjne zyski ze sprzedaży muszą być następnie opodatkowane w przypadku rzeczywistej sprzedaży jednostek inwestycyjnych.

Pkt. 29 Śródroczny zysk z fikcyjnej sprzedaży do dnia 31.12.2017

W tym miejscu należy wpisać sumę zysku przejściowego z fikcyjnej sprzedaży na dzień 31.12.2017 r.


Dla starych jednostek zysk przejściowy ustalony na dzień 31.12.2017 r. podlega opodatkowaniu w momencie faktycznej sprzedaży. Fundusze inwestycyjne zostały zatem fikcyjnie sprzedane na dzień 31.12.2017 r., a następnie uznaje się je za ponownie nabyte.


Fikcyjne zyski ze sprzedaży należy następnie opodatkować w momencie faktycznego zbycia jednostek inwestycyjnych.

.
Punkt 10 Wstępne stawki ryczałtowe od funduszy mieszanych przed częściowym zwolnieniu

Proszę wpisać tutaj kwotę stawki ryczałtowej zaliczki z funduszy mieszanych przed częściowym zwolnieniem z podatku.

Od 2019 roku wszystkie jednostki inwestycyjne zostały opodatkowane ryczałtem zaliczkowym. Zaliczka ryczałtowa jest minimalną stawką zryczałtowanego opodatkowania obliczaną z corocznym opźónieniem. Zaliczka ryczałtowa obowiązuje od pierwszego dnia roboczego następnego roku kalendarzowego. Zaliczka ryczałtowa za rok 2021 jest zatem uważana za naliczoną na 02.01.2022.

Proszę wprowadzić oddzielnie według rodzaju funduszu zaliczki ryczałtowe naliczone Państwu za rok 2022, które nie podlegały krajowym odliczeniom podatkowym.

Podstawowa stopa procentowa na rok 2021 wynosi -0,45%. Wniosek: ze względu na ujemną stopę bazową, w roku 2021 nie będzie pobierana ryczałtowa kwota z góry! (pismo FTF z dnia 06.01.2021 r. IV C 1-S 1980-1/19/10038:0004).

Podstawowa stopa procentowa na rok 2022 wynosi -0,05 proc. Wniosek: W związku z ujemną podstawową stopą procentową, w roku 2022 nie będzie pobierany ryczałt zaliczkowy! Banki powiernicze nie odliczają zatem podatku od zysków kapitałowych zgodnie z zasadą ryczałtu zaliczkowego (pismo FTF z dnia 07.01.2022 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

Punkt 11 Wstępne stawki ryczałtowe z funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem

Proszę wskazać tutaj kwotę zaliczki ryczałtowej z funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem.

Od 2019 roku wszystkie jednostki inwestycyjne będą opodatkowane według zryczałtowanej stawki upfront. Zaliczka na ryczałt jest zryczałtowanym podatkiem minimalnym naliczanym corocznie z dołu. Ryczałty zaliczkowe uważa się za naliczone w pierwszym dniu roboczym następnego roku kalendarzowego. Uznaje się zatem, że ryczałtowa kwota zaliczkowa dla 2021 została naliczona w dniu 02.01.2022.

Proszę podać oddzielnie według rodzaju funduszu zaliczki na poczet ryczałtu, które przypadły Państwu 2022 i które nie podlegały odliczeniu od podatku krajowego.

Podstawowa stopa odestkowa na rok 2021 wynosi -0,45 proc. Wniosek: ze względu na ujemną stawkę bazową, w 2021 roku nie będzie pobierany ryczałt z góry! (pismo FTF z dnia 06.01.2021 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:0004).

Podstawowa stopa odsetkowa na rok 2022 wynosi -0,05 proc. Wniosek: W związku z ujemną podstawową stopą procentową, w roku 2022 nie będzie pobierany ryczałt zaliczkowy! Banki powiernicze nie odliczają zatem podatku od zysków kapitałowych zgodnie z zasadą ryczałtu zaliczkowego (pismo FTF z dnia 07.01.2022 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

Punkt 12 Wstępne stawki ryczałtowe od zagranicznych funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem

Proszę wskazać tutaj kwotę zaliczek ryczałtowych od zagranicznych funduszy nieruchomości przed częściowym zwolnieniem.

Od 2019 roku wszystkie jednostki inwestycyjne są opodatkowane zaliczkową stawką ryczałtową. Zaliczka na ryczałt jest zryczałtowanym minimalnym opodatkowaniem ustalanym corocznie z dołu. Ryczałty zaliczkowe uważa się za naliczone w pierwszym dniu roboczym następnego roku kalendarzowego. Uznaje się zatem, że ryczałtowa kwota zaliczkowa dla 2021 została naliczona w dniu 02.01.2022.

Proszę wpisać oddzielnie według rodzaju funduszu zaliczki na poczet ryczałtu, które przypadły Państwu 2022  i które nie podlegały odliczeniu od podatku krajowego.

Podstawowa stopa odsetkowa na rok 2021 wynosi -0,45 proc. Wniosek: ze względu na ujemną stawkę bazową, w roku 2021 nie będzie pobierany ryczałt z góry! (pismo BMF z 6.1.2021, IV C 1-S 1980-1/19/10038:0004).

Podstawowa stopa odsetkowa na rok 2022 wynosi -0,05 proc. Wniosek: Ze względu na ujemną stawkę bazową, w roku 2022 nie będzie pobierana ryczałtowa stawka z góry! Banki powiernicze nie odliczają zatem żadnego podatku od zysków kapitałowych zgodnie z zasadą ryczałtu zaliczkowego (pismo BMF z dnia 7.1.2022, IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).

Zryczałtowana stawka zaliczki

Proszę wskazać tutaj kwotę zaliczki ryczałtu z funduszy kapitałowych przed częściowym zwolnieniem.

Od 2019 roku wszystkie jednostki inwestycyjne będą opodatkowane według zryczałtowanej stawki upfront. Zaliczka na ryczałt jest zryczałtowanym podatkiem minimalnym naliczanym corocznie. Ryczałty zaliczkowe uważa się za naliczone w pierwszym dniu roboczym następnego roku kalendarzowego. Uznaje się zatem, że ryczałtowa kwota zaliczki dla 2021 została naliczona w dniu 02.01.2022.

Proszę wpisać oddzielnie według rodzaju funduszu zaliczki na poczet ryczałtu, które przypadły Państwu 2022 i które nie podlegały odliczeniu od podatku krajowego.

Podstawowa stopa odsetkowa na rok 2021 wynosi -0,45 proc. Wniosek: ze względu na ujemną stawkę bazową, w roku 2021 nie będzie pobierany ryczałt z góry! (pismo FTF z dnia 06.01.2021 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:0004).

Podstawowa stopa odsetkowa na rok 2022 wynosi -0,05 proc. Wniosek: Ze względu na ujemną stawkę bazową, za rok 2022 nie będzie pobierana ryczałtowa stawka z góry! Banki powiernicze nie odliczają zatem żadnego podatku od zysków kapitałowych zgodnie z zasadą ryczałtu zaliczkowego (pismo FTF z dnia 07.01.2022 r., IV C 1-S 1980-1/19/10038:0005).