Pełne odliczenie wydatków na zabezpieczenie emerytalne od 2023 r.

Składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne są - wraz z innymi składkami na podstawowe zabezpieczenie, takimi jak zawodowe systemy emerytalne i ubezpieczenia emerytalne Rürup - odliczane jako wydatki na zabezpieczenie emerytalne w ramach wydatków specjalnych (§ 10 ust. 1 nr 2a EStG).

Składki emerytalne są odliczane w całości do określonej maksymalnej kwoty, jednak do 2025 roku faktycznie obniżają podatek tylko o określony procent. Procent ten zmienia się co roku, zaczynając od 60% w 2005 roku i wzrastając do 100% w 2025 roku (§ 10 ust. 3 EStG).

• W roku 2021 składki emerytalne są odliczane w całości do 25.787 Euro dla osób samotnych i 51.574 Euro dla małżeństw. Z tego 92% obniża podatek, tj. maksymalnie 23.724 Euro lub 47.448 Euro.
• W roku 2022 składki emerytalne są odliczane w całości do 25.639 Euro dla osób samotnych i 51.278 Euro dla małżeństw. Z tego 94% obniża podatek, tj. maksymalnie 24.101 Euro lub 48.202 Euro.

Już od 2023 roku – a nie dopiero od 2025 roku – wydatki na zabezpieczenie emerytalne są w 100% odliczane jako wydatki specjalne. Oznacza to, że odliczane wydatki wzrosną w 2023 roku o 4 punkty procentowe, a w 2024 roku o 2 punkty procentowe (§ 10 ust. 3 zdanie 6 EStG, zmienione przez "Jahressteuergesetz 2022").

Zmiana ta jest również konieczna w kontekście wyroków Federalnego Trybunału Finansowego z 19.5.2021 (X R 20/19 i X R 33/19), ponieważ dzięki temu działaniu można w pierwszym kroku przyczynić się do uniknięcia w dłuższej perspektywie "podwójnego opodatkowania" rent z podstawowego zabezpieczenia. W swoich wyrokach BFH ponownie potwierdził zgodność z konstytucją obecnego kształtu opodatkowania rent. W rozpatrywanych przypadkach nie wystąpiło "podwójne opodatkowanie" dochodów emerytalnych. Jednak przyszłe roczniki emerytalne mogą być tym dotknięte, stwierdził BFH.

W swoich decyzjach z 19 maja 2021 roku najwyższy niemiecki sąd finansowy po raz pierwszy określił konkretne parametry obliczeniowe dla ewentualnego "podwójnego opodatkowania" rent z podstawowego zabezpieczenia. Dzięki zapowiedzianym teraz zmianom w prawie ma zostać przyczyniony wkład w uniknięcie ewentualnego "podwójnego opodatkowania" również w przyszłości.

(2022): Pełne odliczenie wydatków na zabezpieczenie emerytalne od 2023 r.

Jakie składki emerytalne mogę wpisać jako koszty zabezpieczenia emerytalnego?

Pod pojęciem wydatków na zabezpieczenie emerytalne rozumie się składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne, rentę Rürup, rolniczą kasę emerytalną oraz zawodowy fundusz emerytalny. Pracownicy mogą wpisać składki na rolnicze kasy emerytalne oraz składki na dobrowolne ustawowe ubezpieczenie emerytalne.

Ponieważ uwzględnia się również część pracodawcy na ustawowe ubezpieczenie emerytalne, wydatki specjalne są jednak znacznie niższe. Wydatki na zabezpieczenie emerytalne można odliczyć do określonej maksymalnej kwoty. Od 2015 roku maksymalna kwota jest powiązana z maksymalną składką na górnicze ubezpieczenie emerytalne, zaokrągloną do pełnej kwoty w euro.

W 2022 roku składki emerytalne można odliczyć do 25.639 Euro dla osób samotnych i 51.278 Euro dla małżonków. Jednak te składki obniżają podatek tylko w 94%, czyli maksymalnie 24.101 Euro lub 48.202 Euro.

Pozostałe wydatki na ubezpieczenie są odliczane do 1.900 Euro, jeśli podatnik otrzymuje nieopodatkowane dopłaty do ubezpieczenia zdrowotnego lub zasiłki na pokrycie kosztów leczenia. Jeśli nie otrzymuje tych nieopodatkowanych dopłat, może odliczyć inne wydatki na ubezpieczenie do 2.800 Euro.

(2022): Jakie składki emerytalne mogę wpisać jako koszty zabezpieczenia emerytalnego?

Jakie składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne mogę podać?

Składki na ustawowe ubezpieczenia emerytalne, które od 1.10.2005 noszą nazwę Deutsche Rentenversicherung Bund oraz Deutsche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See, można odliczyć jako wydatki na zabezpieczenie emerytalne w ramach wydatków specjalnych.

Można również odliczyć jako składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne:

• Obowiązkowe składki, które jako osoba samozatrudniona wpłacasz na ustawowe ubezpieczenie emerytalne, np. jako rzemieślnik, nauczyciel, wychowawca, opiekun, położna lub jeśli pracujesz w domowym przedsiębiorstwie.
• Jeśli na własny wniosek podlegasz obowiązkowemu ubezpieczeniu.
• Jeśli jako artysta, dziennikarz lub autor wpłacasz składki do Kasy Ubezpieczeń Społecznych dla Artystów, możesz podać swój udział własny w składkach, ale nie dotacje z Kasy Ubezpieczeń Społecznych dla Artystów.
• Jako osoba samozatrudniona możesz również wpłacać dobrowolne składki, aby utrzymać ubezpieczenie na wypadek inwalidztwa. Te składki możesz podać.
• Jeśli dobrowolnie uzupełniasz czas nauki składkami na ustawowe ubezpieczenie emerytalne, możesz podać te składki.
• Jeśli wyrównujesz redukcję emerytury, którą byś miał, gdybyś skorzystał z emerytury przed terminem, możesz podać te składki.
• Również składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne za granicą można tutaj odliczyć.

(2022): Jakie składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne mogę podać?

W jaki sposób uwzględniane są Państwa składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne?

Składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne składają się z części pracowniczej i pracodawczej. Również część pracodawcy w ustawowym ubezpieczeniu emerytalnym zalicza się do odliczanych wydatków na zabezpieczenie emerytalne.

Wydatki na zabezpieczenie emerytalne można odliczyć jako wydatki specjalne do określonej maksymalnej kwoty, przy czym wpływają one na obniżenie podatku tylko z określoną stawką odliczenia. Stawka ta wzrasta do 100 procent do roku 2023.

W 2022 roku składki emerytalne można odliczyć do 25 639 euro dla osób samotnych i 51 278 euro dla małżeństw. Jednak te składki wpływają na obniżenie podatku tylko w 94%, czyli maksymalnie 24 101 euro lub 48 202 euro.

Składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne są w połowie pokrywane przez pracodawcę, resztę płacisz Ty. Od wydatków na zabezpieczenie emerytalne, które są tylko częściowo odliczane, musisz więc ponownie odjąć całą część pracodawcy.

(2022): W jaki sposób uwzględniane są Państwa składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne?

Kiedy jestem obowiązkowo ubezpieczony w ustawowym ubezpieczeniu emerytalnym?

Do obowiązkowych członków ustawowego ubezpieczenia emerytalnego należą:

• Wszyscy regularni pracownicy,
• Osoby ubezpieczone w okresie trzyletniego urlopu wychowawczego,
• Osoby zatrudnione w niepełnym wymiarze godzin, które nie zrezygnowały z obowiązku ubezpieczenia emerytalnego,
• Pracownicy służby publicznej,
• Niepełnosprawni pracownicy w warsztatach dla osób niepełnosprawnych i podobnych placówkach,
• Osoby bezrobotne otrzymujące wsparcie państwowe,
• Osoby prowadzące działalność na własny rachunek objęte obowiązkiem ubezpieczenia emerytalnego.

Czy jesteś zwolniony z ustawowego ubezpieczenia emerytalnego?
Jeśli złożyłeś wniosek i zostałeś zwolniony z ustawowego ubezpieczenia emerytalnego, wpisz składki na ubezpieczenie na życie zwalniające z obowiązku ubezpieczenia, na dobrowolne kontynuowanie ubezpieczenia w ustawowym systemie emerytalnym lub składki, które płacisz do grupy ubezpieczeniowej lub zaopatrzeniowej swojej grupy zawodowej. Należy wcześniej odliczyć nieopodatkowane dopłaty pracodawcy lub zwroty składek.

(2022): Kiedy jestem obowiązkowo ubezpieczony w ustawowym ubezpieczeniu emerytalnym?

Co to są składki na rolnicze kasy emerytalne?

Są to składki, które rolnik opłaca dla siebie, małżonka i ewentualnie dla członków rodziny pomagających w gospodarstwie, aby zbudować własne kapitałowe zabezpieczenie emerytalne. Pracownicy mogą wpisać składki na rolnicze kasy emerytalne oraz składki na dobrowolne ustawowe ubezpieczenie emerytalne. Należy odjąć dopłaty do składek.

W 2022 roku składki emerytalne są odliczane do 25.639 Euro dla osób samotnych i 51.278 Euro dla małżeństw. Jednak składki te obniżają podatek tylko w 94%, czyli maksymalnie 24.101 Euro lub 48.202 Euro.

(2022): Co to są składki na rolnicze kasy emerytalne?

Co to są składki na zawodowe fundusze emerytalne?

Składki na zawodowe fundusze emerytalne mogą być opłacane przez przedstawicieli wolnych zawodów. Należą do nich na przykład lekarze, prawnicy i notariusze, doradcy podatkowi lub architekci. Akceptowane są jednak tylko składki, jeśli są one wpłacane do takich zawodowych funduszy emerytalnych, których świadczenia są porównywalne z tymi z państwowego ubezpieczenia emerytalnego. Pracownicy mogą wpisać składki na rolnicze kasy emerytalne oraz składki na dobrowolne ustawowe ubezpieczenie emerytalne.

W 2022 roku składki emerytalne są odliczane do 25.639 Euro dla osób samotnych i 51.278 Euro dla małżonków. Jednak te składki obniżają podatek tylko w 94%, czyli maksymalnie 24.101 Euro lub 48.202 Euro.

(2022): Co to są składki na zawodowe fundusze emerytalne?

Co oznacza „dobrowolne ustawowe ubezpieczenie emerytalne”?

Osoby zwolnione z ustawowego ubezpieczenia emerytalnego mogą wpłacać dobrowolne składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne i wykazać je w zeznaniu podatkowym. Dotyczy to na przykład osób prowadzących działalność na własny rachunek, urzędników, duchownych lub gospodyń domowych.

(2022): Co oznacza „dobrowolne ustawowe ubezpieczenie emerytalne”?

Jak powinienem jako pracownik na minijob podać składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne?

Minijob to zatrudnienie o niskim wymiarze godzin. Warunkiem jest, aby wynagrodzenie pracownika z Minijob było niższe niż 450 Euro (do 30.9.2022) lub 520 Euro (od 1.10.2022) miesięcznie. Pracownicy z Minijob podlegają obowiązkowi ubezpieczenia w ustawowym systemie emerytalnym. Na wniosek mogą jednak zostać z tego zwolnieni. Jeśli nie skorzystają ze zwolnienia, pracodawca opłaca ryczałtowe składki na ubezpieczenie emerytalne w wysokości 15% (w sektorze komercyjnym) lub 5% (w gospodarstwach domowych), a pracownik z Minijob musi pokryć różnicę do normalnej stawki składki na ubezpieczenie emerytalne z własnych środków.

Istnieje prawo wyboru, czy pracownik z Minijob chce uwzględnić składki pracodawcy i swoje składki pracownicze jako składki emerytalne. Jeśli skorzysta z prawa wyboru, zarówno składka pracodawcy, jak i pracownika zostaną doliczone do składek emerytalnych.

Jednak wpis był w przeszłości raczej niekorzystny w przypadku komercyjnych Minijob. Wynikało to z faktu, że składka pracodawcy była początkowo uwzględniana tylko w ograniczonym zakresie, a następnie w 100% odejmowana. Ponieważ wysokość procentowego odliczenia powoli, ale pewnie zbliża się do 100%, nie jest to już bezwzględnie obowiązujące.

Składkę pracodawcy na ustawowe ubezpieczenie emerytalne w ramach ryczałtowo opodatkowanego zatrudnienia o niskim wymiarze godzin proszę wpisać w SteuerGo na stronie "Wydatki na zabezpieczenie emerytalne > Emerytura > Inne obowiązkowe ubezpieczenia".

(2022): Jak powinienem jako pracownik na minijob podać składki na ustawowe ubezpieczenie emerytalne?

Co to jest renta Rürupa?

Modele emerytalne są często nazywane imionami ich twórców. Emerytura Riester nosi imię byłego ministra pracy Waltera Riestera. Emerytura Rürup jest nazwana na cześć ekonomisty Hans-Adalberta Rürupa. Jest bardzo podobna do ustawowego ubezpieczenia emerytalnego, jednak nie jest finansowana na zasadzie repartycji, lecz kapitałowo. Pieniądze wpłacone na prywatną umowę Rürup nie są od razu wypłacane emerytom, lecz oszczędzane i oprocentowane. Faktyczna nazwa emerytury Rürup to "prywatna emerytura podstawowa". Zysk z tego prywatnego ubezpieczenia emerytalnego pochodzi z oprocentowania składek przez dostawcę, u którego została zawarta.

Dodatkowo ma ona tę zaletę, że jest wspierana podatkowo przez państwo. Celem emerytury Rürup jest zapewnienie ubezpieczonemu dożywotniej miesięcznej emerytury, najwcześniej od 60. roku życia. W przypadku zawarcia umowy od 1.1.2012 umowa ubezpieczeniowa nie może przewidywać wypłaty renty przed ukończeniem 62. roku życia. Ponieważ jest ona związana z życiem wpłacającego, ta forma ubezpieczenia nazywana jest również ubezpieczeniem rentowym.

Ubezpieczenie emerytalne Rürup zawiera się w prywatnym towarzystwie ubezpieczeniowym. Ubezpieczeni opłacają składki miesięcznie lub rocznie, możliwe są również wpłaty jednorazowe. Są one szczególnie korzystne podatkowo.

(2022): Co to jest renta Rürupa?

Jakie formy renty Rürupa są możliwe?

Polisa Rürup może być zawarta zarówno jako klasyczne ubezpieczenie na życie, jak i ubezpieczenie powiązane z funduszami. W obu przypadkach przysługuje comiesięczna wypłata emerytury, czyli renty dożywotniej. Klasyczne ubezpieczenie na życie inwestuje część oszczędnościową na rynku kapitałowym, głównie w papiery dłużne. Z zysków ubezpieczający otrzymuje udział w zyskach. Oprocentowanie gwarantowane wynosiło w momencie zawarcia umowy w latach 2012-2014 1,75 procent, przy zawarciu umowy od 1.1.2015 tylko 1,25 procent, od 1.1.2017 oprocentowanie gwarantowane spadło do 0,9 procent, a od 1.1.2022 wynosi tylko 0,25 procent.

W przypadku ubezpieczeń na życie powiązanych z funduszami kwota oszczędnościowa jest inwestowana w fundusze inwestycyjne. Dlatego nie ma gwarantowanego oprocentowania jak w przypadku klasycznej polisy. Ryzyko jest więc nieco wyższe. Jednak możliwe jest również ponadprzeciętne oprocentowanie. Renta Rürup jest również bezpieczna w przypadku bezrobocia. Ponieważ przed rozpoczęciem wypłaty emerytury nie można wypłacić żadnych środków, zgromadzone oszczędności nie są uznawane za majątek podlegający egzekucji zgodnie z kodeksem socjalnym i nie mogą być zajęte w fazie oszczędzania.

Bieżące składki i zgromadzony kapitał nie są również uwzględniane przy obliczaniu zasiłku dla bezrobotnych II. W fazie emerytalnej wypłaty - podobnie jak wszystkie inne - mogą być zajęte, przynajmniej powyżej kwoty wolnej od zajęcia. Do tego czasu okresy, w których nie były wpłacane składki, nie stanowią przeszkody dla ulgi podatkowej. Jednak umowa z firmą ubezpieczeniową musi również umożliwiać przerwę w opłacaniu składek.

(2022): Jakie formy renty Rürupa są możliwe?

Dla kogo jest odpowiednia renta Rürupa?

Zasadniczo Renta Rürup jest odpowiednia dla wszystkich, którzy chcą oszczędzać na emeryturę z korzyściami podatkowymi. Szczególnie interesująca jest jednak dla tych, którzy nie są objęci ustawowym ubezpieczeniem emerytalnym i nie mogą skorzystać z Riester- lub emerytury zakładowej: czyli osoby prowadzące działalność na własny rachunek, freelancerzy i przedsiębiorcy. Również dla osób o wyższych dochodach wsparcie Rürup jest interesujące.

W przypadku tego rodzaju prywatnego zabezpieczenia emerytalnego ubezpieczeni nie otrzymują jednak wsparcia w postaci dodatków, jak w przypadku emerytury Riester. Wsparcie państwowe polega na korzyściach podatkowych, ponieważ składki Rürup można odliczyć jako wydatki specjalne w zeznaniu podatkowym.

Podatkowe wsparcie składek jest jednak uzależnione od warunków. Ma to na celu zapewnienie, że umowa Rürup rzeczywiście służy zabezpieczeniu emerytalnemu. Dlatego miesięczna renta może być wypłacana dopiero od 60. roku życia. W przypadku zawarcia umowy od 1.1.2012 r. umowa ubezpieczenia może przewidywać wypłatę renty dopiero po ukończeniu 62. roku życia. Ponadto nabyte uprawnienia nie mogą być zastawiane ani sprzedawane. Podatkowe wsparcie w przypadku prywatnej renty bazowej dotyczy wpłaconych składek, podobnie jak w przypadku innych ubezpieczeń emerytalnych. Podobnie jak wpłaty do ustawowego funduszu emerytalnego lub zawodowych funduszy emerytalnych, można je odliczyć jako wydatki specjalne w zeznaniu podatkowym.

(2022): Dla kogo jest odpowiednia renta Rürupa?

Jak mogę uwzględnić składki na Rürup-Rente w zeznaniu podatkowym?

Ulga podatkowa w przypadku prywatnej emerytury podstawowej (emerytura Rürup) dotyczy wpłaconych składek, jednak obowiązują limity.

Osoby samotne mogą odliczyć składki jako wydatki specjalne - ewentualnie wraz ze składkami na ustawowe ubezpieczenie emerytalne i na instytucję zaopatrzenia zawodowego - do określonego limitu, przy czym wpływają one na obniżenie podatku tylko z określoną stawką odliczenia.

Należy jednak wiedzieć: Do 2023 roku obowiązuje okres przejściowy, dopiero wtedy nastąpi pełne wsparcie poprzez odliczenie pełnych składek.

Dlaczego tak jest? Na mocy ustawy o dochodach emerytalnych z 2005 roku emerytury są stopniowo wyżej opodatkowane. W ramach rekompensaty rosną możliwości dla ubezpieczonych, aby odliczyć swoje wydatki na prywatne zabezpieczenie emerytalne od podatku.

Stawka odliczenia procentowego wzrasta w kolejnych latach o dwa punkty procentowe, aż do osiągnięcia 100 procent. W ten sposób składki będą w nadchodzących latach stopniowo bardziej wspierane aż do zwolnienia podatkowego od 2023 roku.

W 2022 roku składki emerytalne są odliczane do 25.639 Euro dla osób samotnych i 51.278 Euro dla małżonków. Jednak te składki wpływają na obniżenie podatku tylko w 94%, czyli maksymalnie 24.101 Euro lub 48.202 Euro.

W zamian rośnie opodatkowanie wypłacanych emerytur do 2040 roku: W roku podatkowym 2010 opodatkowane jest 60 procent emerytury z ubezpieczenia ustawowego i prywatnego, reszta emerytury jest jeszcze wolna od podatku. Do 2020 roku opodatkowanie wzrasta co roku o dwa punkty procentowe, a następnie do 2040 roku o jeden punkt procentowy. Wtedy zarówno emerytura ustawowa, jak i emerytura Rürup oraz każde prywatne zabezpieczenie będą w pełni opodatkowane.

(2022): Jak mogę uwzględnić składki na Rürup-Rente w zeznaniu podatkowym?

Czy Rürup w połączeniu z dodatkowymi ubezpieczeniami jest opłacalny?

Wiele firm ubezpieczeniowych oferuje do ubezpieczenia emerytalnego Rürup również produkty dodatkowe. Polisa może być na przykład połączona z ubezpieczeniem na wypadek niezdolności do pracy lub ubezpieczeniem dla osób pozostałych przy życiu. Obrońcy praw konsumentów i Związek Ubezpieczonych odradzają takie łączenie. Co prawda w ten sposób można uzyskać lepsze korzyści podatkowe niż w przypadku pojedynczych ubezpieczeń, ale często składki na ubezpieczenie od niezdolności do pracy w takiej kombinacji są wyższe niż w przypadku pojedynczych produktów.

Możliwe jest również ubezpieczenie dla osób pozostałych przy życiu jako dodatek. W ten sposób można zabezpieczyć swoich bliskich na wypadek śmierci. Z Rürup-Rente nie otrzymują oni nic po śmierci ubezpieczonego. W przypadku Rürup nie ma gwarantowanego okresu wypłaty renty, w którym po własnej śmierci przez uzgodniony okres wypłacane są pieniądze dla bliskich. W przypadku rozwodu roszczenia z tytułu ubezpieczenia dla osób pozostałych przy życiu przepadają.

(2022): Czy Rürup w połączeniu z dodatkowymi ubezpieczeniami jest opłacalny?