Renty są często przyznawane później i wypłacane w większej kwocie, np. z powodu sporów prawnych lub po wyjaśnieniu stanu faktycznego. Od wyrównania rent ubezpieczyciel musi zapłacić dodatkowe odsetki - w przypadku rent z ustawowego ubezpieczenia emerytalnego w wysokości 4% rocznie (§ 44 ust. 1 SGB I).
Te odsetki od wyrównania są opodatkowane jako "dochody z kapitału" (wyrok BFH z 9.6.2015, VIII R 18/12; również pismo BMF z 4.7.2016, IV C 3-S 2255/15/10001).
Nowy wyrok BFH oznacza, że odsetki od wyrównania rent są teraz wprawdzie w pełni opodatkowane jako dochód kapitałowy, ale pozostają wolne od podatku w ramach kwoty wolnej od podatku od oszczędności w wysokości 801 Euro lub 1.602 Euro. Ponieważ ubezpieczyciel emerytalny nie pobiera podatku u źródła, muszą Państwo wykazać odsetki w zeznaniu podatkowym w "Anlage KAP".
W przeciwieństwie do poprzednich zasad, nie mogą Państwo już wpisywać odsetek w "Anlage R". Samo wyrównanie rent jest objęte ulgą podatkową zgodnie z regułą pięcioletnią (§ 34 EStG).
