SteuerGo

 

Cała wiedza podatkowa

SteuerGo FAQs

 

Moc AI dla Twojego podatku:

Z IntelliScan KI beta
dla bezproblemowego zwrotu pieniędzy!

Koniec ze stresem podatkowym!
Dowiedz się, jak wypełnić zeznanie podatkowe szybciej i wydajniej dzięki IntelliScan. Wystarczy przesłać dokumenty, a nasza sztuczna inteligencja rozpozna i przetworzy wszystkie ważne informacje.

Werbungskosten

 

Dieser Text bezieht sich auf die Online Steuererklärung 2022. Die Version die für die Steuererklärung 2025 finden Sie unter:
(2025): Werbungskosten


Czy koszty uzyskania przychodu w załączniku N-AUS są takie same jak w załączniku N?

Jeśli wynagrodzenie jest w Niemczech zwolnione z podatku na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub rozporządzenia w sprawie pracy za granicą, niestety wydatki związane z dochodami z pracy za granicą zwolnionymi z podatku nie mogą zostać odliczone jako koszty uzyskania przychodu przy obliczaniu dochodów podlegających opodatkowaniu w Niemczech (ze względu na § 3c EStG). Dlatego nie wolno ich wpisywać do "Anlage N".

Ponieważ jednak zwolnione z podatku wynagrodzenie podlega klauzuli progresywnej, mogą Państwo odliczyć swoje wydatki "jak koszty uzyskania przychodu" od odpowiednich dochodów zagranicznych. Zmniejsza to kwotę dochodów zagranicznych, która wchodzi do klauzuli progresywnej i zwiększa dochód podlegający opodatkowaniu. Te wydatki należy wpisać w "Anlage N-AUS".

(2022): Czy koszty uzyskania przychodu w załączniku N-AUS są takie same jak w załączniku N?


Jak należy wpisać koszty uzyskania przychodu w załączniku N-AUS?

Jeśli podczas pobytu za granicą otrzymujesz zarówno dochody krajowe, jak i zagraniczne, należy sprawdzić, w jakim zakresie koszty uzyskania przychodu można przypisać do dochodów podlegających opodatkowaniu i zwolnionych z podatku. Obowiązuje zasada przyczyny:

  • Jeśli wydatki są związane z opodatkowanymi dochodami krajowymi, można je odliczyć jako koszty uzyskania przychodu, np. diety.
  • Jeśli wydatki są związane z zagranicznymi dochodami zwolnionymi z podatku, można je odliczyć "jak" koszty uzyskania przychodu od dochodów, a do klauzuli progresywnej należy włączyć tylko pomniejszoną kwotę.
  • Jeśli nie można jednoznacznie stwierdzić, że koszty uzyskania przychodu są spowodowane wyłącznie dochodami podlegającymi opodatkowaniu lub zwolnionymi z podatku, wydatki należy odpowiednio podzielić.

Wydatki należy zatem przyporządkować do dochodów zwolnionych z podatku w proporcji, w jakiej dochody zwolnione z podatku mają się do całkowitych dochodów uzyskanych w okresie pobytu za granicą. Część podlegająca odliczeniu jako koszty uzyskania przychodu wynika z proporcji dochodów podlegających opodatkowaniu do dochodów zwolnionych z podatku. Dotyczy to na przykład materiałów biurowych, odzieży roboczej.

(2022): Jak należy wpisać koszty uzyskania przychodu w załączniku N-AUS?

Sichern Sie sich einfach die volle Steuererstattung, die Ihnen zusteht!

Nur SteuerGo bietet Ihnen:

  • Persönliche Steuertipps im Wert von 312 Euro (Durchschnitt)
  • Verständliche Eingabehilfen und Erklärungen
  • Import aus jeder beliebigen anderen Steuersoftware
  • Schnelle Antworten bei Fragen

Jetzt kostenlos testen

kundenbewertung

pomoc polowa

Bezpośrednio związane z tym koszty uzyskania przychodu

Proszę wpisać tutaj wszystkie koszty, które można bezpośrednio przypisać wolnemu od podatku wynagrodzeniu.

Oprócz podziału wynagrodzenia, związane z tym koszty uzyskania przychodu muszą być również podzielone pomiędzy dochód zwolniony z podatku i dochód podlegający opodatkowaniu. W tym wypadku należy najpierw dokonać bezpośredniego podziału (np. diety w podróży służbowej).

Pozostałe wydatki związane z dochodami (np. sprzęt roboczy, odzież robocza) należy rozdzielić proporcjonalnie do dochodu zwolnionego z podatku w stosunku do całkowitego dochodu. To samo odnosi się do wolnego od podatku zwrotu wydatków związanych z kosztami uzyskania przychodu przez pracodawcę.

Jeśli cała kwota pozostałych kosztów uzyskania przychodu, po potrąceniu zwrotów (dochodu wolnego od podatku i dochodu opodatkowanego) są niższe od kwoty ryczałtowej dla pracownika, kwota ryczałtowa musi być odliczona w pierwszej kolejności od dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Nie bezpośrednio z tym związane koszty uzyskania przychodu

Proszę tutaj wpisać wszystkie koszty uzyskania przychodu, których nie można bezpośrednio przypisać do wynagrodzenia wolnego od podatku. Należy je rozdzielić proporcjonalnie do dochodu zwolnionego z podatku  w stosunku do całkowitego dochodu.

Oprócz podziału wynagrodzenia, związane z tym koszty uzyskania przychodu muszą być również podzielone pomiędzy dochód zwolniony z podatku i dochód podlegający opodatkowaniu. W tym wypadku należy najpierw dokonać bezpośredniego podziału (np. diety w podróży służbowej).

Pozostałe wydatki związane z dochodami (np. sprzęt roboczy, odzież robocza) należy rozdzielić proporcjonalnie do dochodu zwolnionego z podatku w stosunku do całkowitego dochodu. To samo odnosi się do wolnego od podatku zwrotu wydatków związanych z kosztami uzyskania przychodu przez pracodawcę.

Jeśli cała kwota pozostałych kosztów uzyskania przychodu, po potrąceniu zwrotów (dochodu wolnego od podatku i dochodu opodatkowanego) są niższe od kwoty ryczałtowej dla pracownika, kwota ryczałtowa musi być odliczona w pierwszej kolejności od dochodu podlegającego opodatkowaniu.