Oszczędzaj podatki dzięki darowiznom

Za pomocą darowizny można nie tylko wesprzeć pracę organizacji charytatywnej. Podatnik zmniejsza w ten sposób również własne obciążenie podatkowe. Mimo to na pierwszym planie powinna stać dobroczynna intencja. Dlatego ważne jest, aby wiedzieć, kto otrzymuje darowiznę i co z nią robi.

Orientację oferuje Niemiecki Instytut ds. Pytań Społecznych (DZI). Organizacja pozarządowa przyznaje znak jakości wiarygodnym organizacjom. Zbierający fundusze muszą spełniać określone kryteria. DZI ocenia wykorzystanie środków, koszty reklamy oraz koszty administracyjne. Wydatki na reklamę i administrację nie mogą przekraczać „akceptowalnego poziomu”. W przypadku organizacji charytatywnej udział powyżej 35 procent nie jest już akceptowalny.

Jeśli organizacja otrzymała znak jakości, może reklamować się nim na swojej stronie internetowej i w innych publikacjach. DZI wymienia obecnie ok. 250 organizacji charytatywnych, od A jak „action medeor” do Z jak „Zukunftsstiftung Entwicklungshilfe”. Jeśli organizacja nie posiada znaku, nie oznacza to, że działa nieuczciwie, ponieważ za dobrowolny „przegląd darowizn” wnioskodawcy muszą co roku płacić opłaty na rzecz DZI.

W takim przypadku warto zajrzeć do rocznego sprawozdania danego stowarzyszenia. Z tych danych można dowiedzieć się więcej o wykorzystaniu środków niż z broszury reklamowej.

Oprócz spokojnego sumienia darczyńca ma pozytywny efekt w postaci obniżenia obciążenia podatkowego, ponieważ darowizny można odliczyć od podatku jako wydatki specjalne.

Kwota przekazana w roku podatkowym 2022 jest wpisywana do zeznania podatkowego (formularz główny). Do 2006 roku dowód wpłaty był wymagany już od kwoty 100 euro. Od 1 stycznia 2007 roku próg ten został podniesiony do 200 euro. Zazwyczaj organizacje charytatywne wysyłają odpowiednie potwierdzenia do darczyńców na początku następnego roku. W przypadku darowizn poniżej 200 euro urząd skarbowy wymaga od podatnika odpowiednich dowodów bankowych, takich jak potwierdzenie przelewu i wyciąg z konta.

Jednak uwaga, urzędnik skarbowy nie uznaje każdej darowizny i każdej składki członkowskiej za wydatki specjalne. Na przykład składki członkowskie na klub sportowy nie mogą być odliczone od podatku. Urząd skarbowy nie uznaje również składek na klub karnawałowy, regionalny, hodowlany czy chór. Jeśli jednak należysz do stowarzyszenia działającego w dziedzinie ochrony przyrody, pomocy społecznej, równości płci, ochrony zwierząt lub zabytków, możesz odliczyć zarówno darowizny, jak i składki członkowskie od podatku.

W przeciwieństwie do darowizn na rzecz organizacji charytatywnych, w przypadku darowizn na rzecz partii (lub składek członkowskich) otrzymuje się bezpośrednią ulgę podatkową w wysokości 50 procent, maksymalnie 825 euro (osoby samotne) lub 1 650 euro (małżeństwa). Kwota darowizny przekraczająca ten limit może być dodatkowo zgłoszona jako wydatki specjalne. Maksymalna kwota wynosi 1 650 euro dla osób samotnych i 3 300 euro dla małżeństw.

Nawiasem mówiąc, oprócz darowizn pieniężnych można również odliczyć darowizny rzeczowe. Jeśli chcesz przekazać swoje stare ubrania organizacji charytatywnej, potrzebujesz od niej potwierdzenia darowizny, które zawiera wartość rynkową i stan odzieży.

(2022): Oszczędzaj podatki dzięki darowiznom

Jakie zasady dotyczące uznaniowości obowiązują w przypadku darowizn na rzecz uchodźców?

W Niemczech uchodźcy nadal szukają schronienia przed wojną i wypędzeniem. Wciąż tysiące zaangażowanych obywateli, firm, inicjatyw i organizacji pomagają przybywającym uchodźcom poprzez osobiste i finansowe zaangażowanie, aby zapewnić ich opiekę i zaopatrzenie.

W celu wspierania i promowania tego ogólnospołecznego zaangażowania w pomoc uchodźcom, Federalne Ministerstwo Finansów wprowadziło uproszczone przepisy podatkowe. Obowiązywały one od 1.8.2015 do 31.12.2016 (pismo BMF z 22.9.2015).

Obecnie rząd federalny i kraje związkowe zdecydowały o przedłużeniu ulg podatkowych na pomoc uchodźcom poza rok 2016 do 31 grudnia 2021 (pismo BMF z 5.2.2019). Zatem, podobnie jak w 2016 roku, w latach 2018 i 2019 obowiązują m.in. następujące przepisy:

• Dla darowizn na specjalne konta organizacji pomocowych wspierających uchodźców obowiązuje uproszczony dowód wpłaty - bez ograniczenia kwotowego. Jako dowód wystarczy np. dowód wpłaty gotówkowej, wyciąg bankowy lub wydruk z bankowości internetowej.
• Wyjątkowo dozwolone są również darowizny na rzecz prywatnych zbieraczy funduszy na rzecz uchodźców. Często zaangażowani obywatele zakładają konta na darowizny przy szczególnych okazjach, np. urodziny, ślub, chrzest, pogrzeb, jubileusz, i proszą o darowizny zamiast prezentów.
• Wszystkie organizacje charytatywne mogą zbierać darowizny na rzecz uchodźców, niezależnie od ich pierwotnych celów statutowych. Należy wskazać na specjalną akcję.
• Wszystkie organizacje charytatywne mogą wykorzystać swoje wolne środki finansowe na wsparcie uchodźców, nawet jeśli pomoc uchodźcom nie jest uregulowana w statucie. Zmiana statutu wymagana przez prawo podatkowe nie jest konieczna. Należy jednak upewnić się, że środki te nie zostały przez darczyńcę przeznaczone na inny cel.
• Jeśli pracownicy zrezygnują z części wynagrodzenia lub zgromadzonego kapitału i pracodawca dokona wpłaty na konto darowizn uznanej organizacji pomocowej, ta część wynagrodzenia pozostaje wolna od podatku.

Obecnie BMF wydało przepisy dotyczące wsparcia dla uchodźców z Ukrainy. Oznacza to, że wspierający mogą skorzystać z różnych ulg podatkowych. Szczegóły reguluje pismo BMF z 17.3.2022 (IV C 4-S 2223/19/10003).

(2022): Jakie zasady dotyczące uznaniowości obowiązują w przypadku darowizn na rzecz uchodźców?

Co mogę odliczyć jako darowizny i składki członkowskie?

Możesz odliczyć od podatku darowizny i składki członkowskie na cele objęte ulgą podatkową. Należą do nich:

• Cele charytatywne
• Cele dobroczynne (np. warsztaty dla osób niepełnosprawnych, usługi cateringowe lub poradnie dla osób uzależnionych)
• Cele kościelne
• Partie polityczne
• Niezależne stowarzyszenia wyborców
• Stowarzyszenia i organizacje charytatywne
• krajowe instytucje publiczne: np. uniwersytety, szkoły wyższe, instytuty badawcze, urzędy, szkoły, muzea państwowe, szpitale państwowe
• osoby prawne prawa publicznego w kraju: np. administracje miejskie i gminne, administracje związków gmin, kraje związkowe i rząd federalny oraz kościoły

Natomiast darowizny na działalność gospodarczą stowarzyszenia nie podlegają odliczeniu. Jeśli na przykład przekażesz napoje na festyn stowarzyszenia, nie możesz ich uwzględnić w zeznaniu podatkowym.

Aby móc odliczyć darowizny od podatku, muszą one być przekazane bez świadczenia wzajemnego. Możesz odliczyć nie tylko darowizny pieniężne. Za istotne podatkowo uznaje się również darowizny rzeczowe, darowizny z tytułu kosztów i darowizny z tytułu wynagrodzenia.

(2022): Co mogę odliczyć jako darowizny i składki członkowskie?

Ile mogę odliczyć jako darowizny i składki członkowskie?

Do celów objętych ulgą podatkową należą cele charytatywne, dobroczynne i kościelne - a także, z pewnymi szczególnymi warunkami, wspieranie partii i stowarzyszeń wyborczych. Od 2007 roku dotychczas szczególnie wspierane cele kulturalne i naukowe są częścią celów charytatywnych.

Darowizny na takie cele objęte ulgą podatkową można odliczyć jako wydatki specjalne łącznie do 20% całkowitej kwoty dochodów. Jeśli darowizny przekraczają maksymalną kwotę, nadwyżka może zostać przeniesiona na następny rok i uwzględniona w ramach maksymalnej kwoty. Ten przeniesienie darowizn jest nieograniczony czasowo.

Podobnie jak darowizny, składki członkowskie są zasadniczo odliczane jako wydatki specjalne w ramach maksymalnej kwoty odliczenia darowizn. Dotyczy to jednak tylko celów "altruistycznych" i organizacji, które nie oferują korzyści dla samych członków, np. Caritas, Lebenshilfe, DLRG. Nie można odliczyć składek członkowskich na rzecz stowarzyszeń, które wspierają rekreacyjne cele charytatywne z "korzyścią własną", np. kluby sportowe, muzyczne i chóralne, orkiestry dęte, kluby teatralne, kluby regionalne, kluby strojów ludowych, kluby tradycji, kluby karnawałowe, kluby hodowli zwierząt i roślin, kluby modelarskie, kluby sportów kynologicznych.

Oprócz darowizn pieniężnych można również odliczyć darowizny rzeczowe. Jeśli chcesz przekazać swoje stare ubrania organizacji charytatywnej, potrzebujesz od niej potwierdzenia darowizny, które wymienia wartość rynkową i stan odzieży.

(2022): Ile mogę odliczyć jako darowizny i składki członkowskie?

Co to jest przeniesienie darowizn na następne lata?

Darowizny i ewentualnie składki członkowskie na cele objęte ulgami podatkowymi są odliczane jako wydatki specjalne do maksymalnej kwoty 20 procent całkowitego dochodu. Jeśli dokonasz takich wpłat, które przekraczają maksymalną kwotę, nieuwzględniona kwota zostanie przeniesiona na następny rok i odliczona w ramach maksymalnej kwoty. Jest to tzw. przeniesienie darowizny. To przeniesienie darowizny jest nieograniczone w czasie, co oznacza, że będzie kontynuowane, dopóki wcześniej wpłacona kwota darowizny nie zostanie rozliczona. O nieuwzględnionym jeszcze przeniesieniu darowizny otrzymasz corocznie decyzję ustalającą z urzędu skarbowego.

(2022): Co to jest przeniesienie darowizn na następne lata?

Jak muszę udokumentować darowizny w urzędzie skarbowym?

Darowizny i składki członkowskie były wcześniej uznawane za obniżające podatek tylko wtedy, gdy potwierdzenia i dowody wpłat na składki członkowskie były dołączone do zeznania podatkowego lub przesłane do urzędu skarbowego w przypadku elektronicznego składania zeznania. W niektórych przypadkach wystarczył uproszczony dowód, np. wyciąg bankowy.

Od 2017 roku obowiązek przedkładania dokumentów został zmieniony na obowiązek ich przechowywania: potwierdzenia wpłat lub odpowiednie dowody nie muszą już być składane wraz z zeznaniem podatkowym. Należy je przedstawić tylko na żądanie urzędu skarbowego. Jest to możliwe do roku po ogłoszeniu decyzji podatkowej. Do tego czasu darczyńca musi przechowywać dokumenty (§ 50 ust. 8 EStDV 2017).

Nowy obowiązek przechowywania dokumentów dotyczy darowizn dokonanych od 1.1.2017. Niemniej jednak otrzymanie potwierdzenia wpłaty jest nadal warunkiem odliczenia darowizny. Upewnij się zatem, że otrzymasz potwierdzenie. Ale potwierdzenia nie musisz już składać wraz z zeznaniem podatkowym, lecz dopiero po wezwaniu przez urząd skarbowy.

Darczyńca może upoważnić odbiorcę darowizny do elektronicznego przekazania potwierdzenia wpłaty do właściwego urzędu skarbowego. W tym celu musi podać odbiorcy darowizny swój numer identyfikacyjny. Pełnomocnictwo można odwołać tylko ze skutkiem na przyszłość. Odbiorca darowizny musi udostępnić darczyńcy przekazane w ten sposób dane w formie elektronicznej lub na jego życzenie w formie wydruku. Dla darczyńcy oznacza to korzyść polegającą na tym, że w ramach własnego postępowania podatkowego nie musi przechowywać ani przedkładać potwierdzenia wpłaty. Dla odbiorcy darowizny jednocześnie znika obowiązek przechowywania kopii potwierdzenia wpłaty (§ 50 ust. 2 EStDV).

Nie zawsze wymagane jest formalne potwierdzenie wpłaty według urzędowego wzoru. Jako dowód wystarczy wyciąg bankowy, dowód wpłaty gotówkowej, dowód przelewu lub dowód polecenia zapłaty w przypadku

• Darowizn do 300 Euro na rzecz organizacji charytatywnej, kościelnej lub religijnej lub krajowej osoby prawnej prawa publicznego lub krajowej instytucji publicznej.
• Darowizn w przypadku klęsk żywiołowych, które są wpłacane na specjalne konto w określonym czasie. Takie specjalne konto mogą założyć tylko oficjalnie uznane stowarzyszenia opieki społecznej i ich organizacje członkowskie oraz krajowa osoba prawna prawa publicznego lub krajowa instytucja publiczna. W przypadku tych darowizn ich wysokość nie ma znaczenia.

(2022): Jak muszę udokumentować darowizny w urzędzie skarbowym?

Czego nie mogę odliczyć jako darowiznę?

Urzędnik skarbowy nie uznaje każdej darowizny i każdej składki członkowskiej za wydatki specjalne.

Oto kilka przykładów:

Sędzia skazuje oskarżonego na zapłatę określonej kwoty na rzecz organizacji charytatywnej. Oczywiście skazany nie może odliczyć tej "przymusowej" darowizny od podatku, ponieważ nie jest ona dobrowolna i nie odbywa się bez świadczenia wzajemnego.

Składki członkowskie na klub sportowy nie mogą być odliczone przez podatnika.

Również składki na stowarzyszenia karnawałowe, regionalne, hodowlane czy chóralne nie są uznawane przez urząd skarbowy.

Jednakże jest nowość: Jeśli należysz do stowarzyszenia działającego w obszarze ochrony przyrody, opieki społecznej, równości płci, ochrony zwierząt lub zabytków, możesz odliczyć zarówno swoje darowizny, jak i składki członkowskie od podatku.

Nie można odliczyć składek członkowskich na rzecz stowarzyszeń, które promują następujące cele: sport, działalność kulturalna w celu spędzania wolnego czasu (np. chóry, zespoły muzyczne, teatry), pielęgnacja tradycji regionalnych, hodowla zwierząt i roślin, ogrodnictwo działkowe, tradycyjne zwyczaje, w tym karnawał, opieka nad żołnierzami i rezerwistami, amatorskie nadawanie radiowe, modelarstwo lotnicze i sport kynologiczny.

(2022): Czego nie mogę odliczyć jako darowiznę?

Co to jest darowizna, a co to są składki członkowskie?

Darowizny są zazwyczaj dobrowolne i nieodpłatne.

Darowizna jest wolna od jakichkolwiek zobowiązań wobec instytucji, która na przykład realizuje cele charytatywne. Jej wysokość jest ustalana przez darczyńcę. Może być przekazana w formie pieniężnej, rzeczowej, a także częściowo w formie pracy (darowizny czasowe). W tym ostatnim przypadku można odliczyć tylko bezpośrednie wydatki, takie jak niezbędne koszty podróży.

Składki członkowskie są natomiast określane przez instytucję i mają stałą wysokość. Są one również regularnie uiszczane. Zazwyczaj mogą być przekazywane tylko w formie pieniężnej. Jeśli członek wpłaci więcej niż składka członkowska na rzecz instytucji o celach charytatywnych, różnica jest traktowana jako darowizna.

Składki członkowskie na rzecz stowarzyszeń o „rekreacyjnych” celach charytatywnych nie podlegają odliczeniu. Stowarzyszenie nie może również wystawić potwierdzenia darowizny na te składki. Dotyczy to:

• klubów sportowych
• stowarzyszeń muzycznych
• chórów
• stowarzyszeń regionalnych
• stowarzyszeń kulturalnych
• stowarzyszeń hodowców zwierząt
• klubów sportów kynologicznych
• stowarzyszeń karnawałowych

(2022): Co to jest darowizna, a co to są składki członkowskie?

Co to są darowizny na kapitał zakładowy fundacji

Jeśli darowizna trafi do kapitału fundacji, w roku darowizny i w ciągu następnych dziewięciu lat do 1 miliona Euro można odliczyć jako wydatki specjalne. Urząd skarbowy wydaje co roku decyzję ustalającą w sprawie kwoty darowizny, która nie została jeszcze uwzględniona.

Maksymalna kwota darowizny wynosząca 1 milion Euro może być wykorzystana tylko raz w ciągu 10 lat, ale w tym okresie można ją dowolnie rozdzielić. W przypadku wyższych darowizn kwota 1 miliona Euro może być traktowana jako darowizna na rzecz fundacji, a nadwyżka jako "zwykłe" darowizny w ramach limitu 20% całkowitego dochodu.

W przypadku wspólnie rozliczających się małżonków od 2013 roku obowiązuje maksymalna kwota darowizny w wysokości 2 milionów Euro. Nie trzeba już udowadniać, który z małżonków dokonał darowizny i z jakiego majątku pochodziła darowizna.

Od 2013 roku podwyższone odliczenie wydatków specjalnych w wysokości 1 miliona Euro dotyczy tylko darowizn "na majątek podlegający zachowaniu" fundacji. Musi to być więc "darowizna na kapitał".

Inaczej jest w przypadku fundacji konsumpcyjnych na darowizny "na majątek podlegający konsumpcji" fundacji. Są one odliczane od podatku tylko do 20% całkowitego dochodu lub do 4 promili sumy przychodów oraz wynagrodzeń. Pozostała kwota może być przenoszona bez ograniczeń czasowych, tzn. jest uwzględniana co roku do 20% całkowitego dochodu jako wydatki specjalne, aż do jej wyczerpania.

(2022): Co to są darowizny na kapitał zakładowy fundacji