Dla obliczenia okresu między zakupem a sprzedażą znacząca jest obowiązkowa transakcja dotycząca zakupu i sprzedaży (np. notarialna umowa zakupu). Proszę wpisać odpowiednie dane w pkt 32.

Sprzedaż nieruchomości lub równoważnego prawa majątkowego jest również uważana za wkład do majątku przedsiębiorstwa, jeżeli sprzedaż jest dokonywana z majątku przedsiębiorstwa w ciągu dziesięciu lat od nabycia nieruchomości lub obowiązującego równoważnego prawa majątkowego. W takich przypadkach zyski lub straty należy jednak ujmować tylko w tym roku kalendarzowym, w którym uzyskano cenę sprzedaży z majątku przedsiębiorstwa. Za sprzedaż uważa się również ukryty wkład majątkowy lub prawo ekwiwalentne do nieruchomości w korporacji. W tym przypadku wpis jest już dokonywany w roku ukrytego wkładu.

W deklaracji transakcji sprzedaży należy również uwzględnić budynki i obiekty zewnętrzne, jeśli zostały one wzniesione, rozbudowane lub powiększone w ciągu dziesięciu lat. Dotyczy to odpowiednio niezależnych części budynków, mieszkań własnościowych lub częściowo posiadanych pokojów.

Wyłączone z obowiązku opodatkowania są budynki, niezależne części budynków, mieszkania własnościowe lub częściowo posiadane pokoje (aktywa), o ile

• w okresie pomiędzy nabyciem lub ukończeniem a sprzedażą lub
• były one wykorzystywane wyłącznie do własnych celów mieszkaniowych w roku sprzedaży i w dwóch poprzednich latach.

Grunty są również zwolnione z opodatkowania podatkiem od zysków kapitałowych, jeżeli stanowią część majątku wykorzystywanego do własnych celów mieszkaniowych. Na przykład, biuro domowe nie jest wykorzystywane do własnych celów mieszkaniowych, nawet jeśli odliczenie wydatków jako kosztów uzyskania przychodu jest wyłączone.

Jeśli sprzedali Państwo nieruchomość, której tylko część podlegała obowiązkowi opodatkowania podatkiem podlega opodatkowaniu (np. biuro domowe, pokoje wynajmowane osobom trzecim), należy dokonać wpisów dotyczących opodatkowanej części nieruchomości i wpisać je w pola od 34 do 40.

W przypadku transakcji sprzedaży, koszty nabycia lub produkcji są pomniejszane o odliczenia za zużycie, zwiększone odliczenia i specjalną amortyzację, o ile zostały one odliczone przy ustalaniu przychodów z zatrudnienia, zysków kapitałowych lub wynajmu i dzierżawy. W przypadku sprzedaży zbudowanego przez siebie składnika aktywów, koszty produkcji są pomniejszane o odpisy z tytułu zużycia, zwiększone odpisy i specjalną amortyzację.

Jeżeli taka amortyzacja została odliczona przy ustalaniu innych przychodów, koszty nabycia lub wybudowy zmniejszają się, gdy składnik aktywów został nabyty lub zdany do użytkowania po dniu 31.12.2008 r.

Sprzedaż dóbr gospodarczych (aktywów) należących do majątku prywatnego podlega opodatkowaniu tylko wtedy, gdy okres między nabyciem a sprzedażą nie przekracza jednego roku. Po upływie jednorocznego okresu spekulacji zyski nie podlegają już opodatkowaniu, niezależnie od ich wysokości. Są one wolne od podatku i nie muszą być deklarowane w zeznaniu podatkowym.

Pozostałe aktywa, które należy zadeklarować w zeznaniu podatkowym w kontekście prywatnych transakcji sprzedaży, obejmują na przykład sprzedaż

• Sztabek złota
• Złotych monet
• Sztabek srebra
• Srebrnych monet
• Antyków
• Obrazów
• Samochodwó klasycznych
• Bitcoin i inne waluty kryptograficzne

Wyjątek: Transakcje sprzedaży przedmiotów codziennego użytku nie podlegają opodatkowaniu nawet w okresie jednego roku - i w związku z tym straty nie mogą wpływać na obniżenie opodatkowania. Uzasadnienie: Sprzedający nie spodziewał się uzyskania wyższej ceny, niż ta, którą sam musiał zapłacić.

Proszę zaznaczyć Tak, jeśli sprzedali Państwo udziały w dochodach.

Na następnej stronie mogą Państwo zadeklarować zysk bądź stratę, który/ą uzyskali /ponieśli Państwo poprzez sprzedaż udziałów spółki z majątku prywatnego.

Niestety, często zdarza się, że w momencie składania zeznania podatkowego nie jest jeszcze dostępna decyzja ustalająca podstawę opodatkowania niezbędna do ustalenia dokładnej kwoty dochodu. Ostateczna decyzja o odrębnym i jednolitym ustaleniu podstawy opodatkowania jest zazwyczaj wystawiana w późniejszym terminie.

Sie können beantragen, dass der Verlustrücktrag von 2022 nach 2021 begrenzt wird.

Erzielen Sie aus einem privaten Veräußerungsgeschäft einen Verlust, können Sie diesen Verlust in unbegrenzter Höhe mit Gewinnen aus anderen Veräußerungsgeschäften verrechnen. Die Verluste können allerdings nicht mit positiven Einkünften aus anderen Einkunftsarten im selben Jahr verrechnet werden.

Beim Verlustrücktrag handelt es sich allerdings um ein Wahlrecht:

(1) Wenn Sie aus Veräußerungsgeschäften einen Verlust erwirtschaftet haben, wird das Finanzamt diesen Verlust automatisch in voller Höhe in das Vorjahr zurücktragen. Dies geschieht allerdings nur, wenn im Vorjahr auch Spekulationsgewinne erzielt wurden. Ist dies nicht der Fall, stellt das Finanzamt einen Verlustfeststellungsbescheid aus.

(2) Wenn Sie den automatischen Verlustrücktrag nicht wünschen, können Sie den Verlustrücktrag ablehnen. Eine Begrenzung wie in den Vorjahren ist ab 2022 nicht mehr möglich.