Czy mam prawo do zasiłku na dziecko tylko w przypadku moich biologicznych dzieci?

Nie. Prawo do zasiłku na dziecko przysługuje na biologiczne dzieci wnioskodawcy oraz jego adoptowane dzieci. Na dzieci w pieczy zastępczej można ubiegać się o zasiłek na dziecko, jeśli mieszkają w Państwa rodzinie i istnieje stały stosunek nadzoru, opieki i wychowania. Ponadto stosunek opieki i pieczy nad dzieckiem z jego biologicznymi rodzicami nie może już istnieć. Okazjonalne wizyty biologicznych rodziców są nieszkodliwe. Jeśli przyjęli Państwo rodzeństwo do swojego gospodarstwa domowego, przysługuje prawo do zasiłku na dziecko, jeśli mogą być one traktowane na równi z dziećmi w pieczy zastępczej.

Zasiłek na dziecko jest również wypłacany, jeśli w Państwa gospodarstwie domowym mieszka pasierb lub wnuk. W takich przypadkach nie istnieje jednak stosunek pokrewieństwa w rozumieniu prawa podatkowego. Dlatego pasierbowie lub dziadkowie nie mają automatycznie prawa do kwoty wolnej na dziecko, lecz dopiero wtedy, gdy biologiczni rodzice przeniosą kwoty wolne na dzieci w załączniku K na nowe osoby, które się nimi opiekują. Jeśli dla sierot lub dzieci, które nie wiedzą, gdzie przebywają ich rodzice, żadna inna osoba nie jest uprawniona do otrzymania zasiłku, dzieci mogą same otrzymać zasiłek na dziecko. Otrzymują wtedy kwotę, która przysługiwałaby im samym na ich własne pierwsze dziecko.

Jeśli jako rodzice oddali Państwo dziecko do adopcji, stosunek pokrewieństwa między Państwem a dzieckiem kończy się w tym momencie. Jednocześnie kończy się również Państwa prawo do zasiłku na dziecko i ulg podatkowych.

(2022): Czy mam prawo do zasiłku na dziecko tylko w przypadku moich biologicznych dzieci?

Jakie ulgi podatkowe lub uwzględnienia obowiązują dla dzieci niepełnosprawnych?

Zasiłek na dziecko, ulga na dziecko i ulga BEA

Możesz otrzymywać zasiłek na dziecko, ulgę na dziecko oraz ulgę na potrzeby związane z opieką, wychowaniem lub edukacją (ulga BEA) dla swojego niepełnosprawnego dziecka bezterminowo, również po ukończeniu 18. lub 25. roku życia, jeśli niepełnosprawność Twojego dziecka wystąpiła przed ukończeniem 25. roku życia. Jednocześnie masz prawo do dalszych ulg podatkowych powiązanych z zasiłkiem na dziecko, np. dodatku na dzieci do dodatku emerytalnego.

Ulga dla osób niepełnosprawnych

W zależności od stopnia niepełnosprawności każdej osobie niepełnosprawnej przysługuje ulga dla osób niepełnosprawnych, która pokrywa wszystkie bieżące, typowe i bezpośrednio związane z niepełnosprawnością dodatkowe wydatki. Kwota ta wynosi od 384 do 7.400 Euro.

Wskazówka: Rodzice mogą przenieść ulgę dziecka na siebie, jeśli dziecko nie ma dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Ulga pielęgnacyjna

Oprócz ulgi dla osób niepełnosprawnych możesz skorzystać z ulgi pielęgnacyjnej. Ulga przysługuje bezpośrednio rodzicom sprawującym opiekę. Od 2021 roku ulga pielęgnacyjna za opiekę domową przy stopniu pielęgnacyjnym 4 lub 5 została podwojona, a nowa ulga została wprowadzona dla stopni pielęgnacyjnych 2 i 3. Ulga wynosi

• przy stopniu pielęgnacyjnym 2: 600 Euro
• przy stopniu pielęgnacyjnym 3: 1.100 Euro
• przy stopniu pielęgnacyjnym 4 lub 5 lub bezradności: 1.800 Euro

Wskazówka: Ulga pielęgnacyjna jest roczną ulgą ryczałtową. Otrzymasz ją w pełnej wysokości, nawet jeśli nie opiekowałeś się niepełnosprawnym dzieckiem przez cały rok. Może to mieć miejsce, jeśli Twoje dziecko jest w tygodniu w domu opieki.

Nadzwyczajne obciążenia

Koszty wynikające z niepełnosprawności dziecka, np. pobyt w domu opieki lub koszty ambulatoryjnej opieki pielęgniarskiej, można odliczyć jako nadzwyczajne obciążenia w zeznaniu podatkowym.

Wskazówka: Jest to opłacalne, jeśli koszty są znacznie wyższe niż ulga dla osób niepełnosprawnych i ulga pielęgnacyjna, ponieważ przy odliczaniu kosztów jako nadzwyczajne obciążenie musisz zrezygnować z ulgi ryczałtowej.

Koszty opieki nad dzieckiem

Rodzice mogą odliczyć do dwóch trzecich kosztów opieki nad dzieckiem, maksymalnie 4.000 Euro na dziecko, jako wydatki specjalne. Dotyczy to również dzieci niepełnosprawnych do 14. roku życia. W przypadku dzieci niepełnosprawnych można również ubiegać się o zwrot kosztów opieki po tym czasie. Jako dowód zazwyczaj wystarcza legitymacja osoby niepełnosprawnej, decyzja urzędu ds. zaopatrzenia, decyzja emerytalna lub opinia lekarska. Niepełnosprawność musi wystąpić przed ukończeniem 25. roku życia.

(2022): Jakie ulgi podatkowe lub uwzględnienia obowiązują dla dzieci niepełnosprawnych?

Czy otrzymam taką samą kwotę zasiłku na dziecko dla wszystkich dzieci?

Osoby posiadające więcej niż jedno dziecko nie otrzymują takiej samej kwoty zasiłku rodzinnego na każde dziecko. Prawo do zasiłku rodzinnego wynosi:

Zasiłek rodzinny jest wypłacany na dzieci do ukończenia 18. roku życia. Nie ma znaczenia, jakie dochody osiąga dziecko.

Dla pełnoletnich dzieci prawo do zasiłku przysługuje do 25. urodzin, o ile się uczą lub odbywają służbę wolontariacką. Zasiłek rodzinny jest wypłacany przez kasy rodzinne Federalnej Agencji Pracy. Pracownicy służby publicznej lub osoby otrzymujące świadczenia emerytalne otrzymują pieniądze od swoich pracodawców.

Dziecko, na które sami nie pobieracie zasiłku rodzinnego, może jako tzw. dziecko liczące się zwiększyć prawo do zasiłku rodzinnego na Wasze kolejne dzieci. Na przykład: Małżeństwo ma troje wspólnych dzieci, mężczyzna ma również dziecko z poprzedniego związku. Dziecko mieszka u swojej biologicznej matki, która również pobiera zasiłek rodzinny.

Jeśli teraz druga żona wskaże swojego męża jako uprawnionego, jego pierwsze dziecko może być liczone jako dziecko liczące się. Małżonkowie nie otrzymują zasiłku rodzinnego na to dziecko, ale kolejne dzieci są liczone jako drugie, trzecie i czwarte dziecko. W ciągu roku rodzina otrzymuje w ten sposób o 372 euro więcej zasiłku rodzinnego.

Uwaga: Federalny Trybunał Finansowy orzekł w sprawie tzw. dzieci liczących się w ramach związków nieformalnych w następujący sposób: Jeśli rodzice wspólnego dziecka mieszkają razem w związku nieformalnym i w ich gospodarstwie domowym przebywa również dwoje starszych dzieci jednego z rodziców z innego związku, drugi rodzic nie otrzymuje na wspólne dziecko podwyższonej kwoty zasiłku rodzinnego na trzecie dziecko zgodnie z § 66 ust. 1 EStG (wyrok BFH z 25.4.2018, III R 24/17).

(2022): Czy otrzymam taką samą kwotę zasiłku na dziecko dla wszystkich dzieci?

Jaki jest związek między zasiłkiem na dziecko a kwotą wolną na dziecko?

W przypadku kwot wolnych od podatku obowiązują te same warunki, co w przypadku prawa do zasiłku na dziecko: musi istnieć stosunek pokrewieństwa, dziecko musi należeć do Państwa gospodarstwa domowego i być w wieku poniżej 18 lat lub spełniać warunki przedłużonego prawa do zasiłku na dziecko.

Roczna kwota wolna na dziecko w roku 2022 dla rodziców rozliczających się wspólnie wynosi 5.620 Euro, a kwota BEA (na opiekę, wychowanie i edukację) 2.928 Euro. Rodzicom przysługuje zatem na rok podatkowy 2022 kwota wolna w wysokości 8.548 Euro na dziecko. W przypadku osób rozliczających się osobno lub osób samotnych każdy z rodziców ma prawo do połowy kwoty wolnej.

Sprawdzenie korzystniejszej opcji

Kwoty wolne są przyznawane w ramach rozliczenia podatkowego tylko wtedy, gdy oszczędność podatkowa wynikająca z kwot wolnych jest wyższa niż zasiłek na dziecko, przy czym decydujące jest prawo do zasiłku na dziecko, a nie faktycznie otrzymany zasiłek. Nie trzeba tego jednak obliczać samodzielnie. Zajmuje się tym urząd skarbowy, a w języku podatkowym proces ten nazywa się sprawdzeniem korzystniejszej opcji.

Uwaga: W praktyce istnieje wiele przypadków, w których ulgi związane z dziećmi nie są przyznawane, ponieważ wprawdzie istnieje "prawo do zasiłku na dziecko" podlegające uwzględnieniu, ale de facto nie zostało ono wypłacone. Co więcej: ponieważ wypłata zasiłku na dziecko z mocą wsteczną została ustawowo ograniczona do sześciu miesięcy, często nie można już zrealizować zasiłku na dziecko z mocą wsteczną. Innymi słowy: rodzice, którzy zapomnieli złożyć wniosek o zasiłek na dziecko w odpowiednim czasie, mimo że im się należał, są obecnie (również) w rozliczeniu podatku dochodowego w dużej mierze pominięci, ponieważ uwzględniane jest "prawo do zasiłku na dziecko".

W ten sposób opodatkowane jest minimum egzystencjalne dzieci. Obecnie pojawia się jednak światełko w tunelu: bardzo ukryta w "Ustawie przeciwko nielegalnemu zatrudnieniu i nadużyciom w zakresie świadczeń socjalnych" znajduje się zmiana prawna dotycząca ulg związanych z dziećmi w podatku dochodowym. W wyniku zmiany § 31 EStG nie ma już znaczenia należny, ale wypłacony zasiłek na dziecko, jeśli zasiłek na dziecko został złożony z opóźnieniem i nie został wypłacony. Osoby, których to dotyczy, mogą wtedy skorzystać z kwot wolnych w rozliczeniu podatkowym.

(2022): Jaki jest związek między zasiłkiem na dziecko a kwotą wolną na dziecko?

Których kosztów nie mogę odliczyć jako czesne szkolne?

Nicht alle Kosten können Sie steuerlich geltend machen. Besucht Ihr Kind beispielsweise ein Internat, müssen die Aufwendungen für Beherbergung, Betreuung und Verpflegung Ihres Kindes herausgerechnet werden. Auch Schulkleidung und die Fahrten zur Schule sind nicht als Schulgeld von der Steuer absetzbar.

Das gleiche gilt für Lernmittel, sowie für Schulbücher oder Computer, die Sie selbst kaufen. Auch Kosten für Zusatzkurse oder Klassenreisen können Sie nicht in der Steuererklärung angeben.

Schließlich sind Kosten für individuellen Privatunterricht, Musikschulen, Sportvereine, Ferienkurse und Nachhilfeunterricht nicht absetzbar.

(2022): Których kosztów nie mogę odliczyć jako czesne szkolne?

Co to jest kwota wolna od podatku na dziecko?

Zasiłek na dziecko i ulga podatkowa na dziecko to ulgi podatkowe na wydatki ponoszone przez rodziców na dzieci. Prawo do zasiłku na dziecko istnieje automatycznie od urodzenia, ale musi zostać złożony pisemny wniosek. To nie dzieci, jak często się uważa, mają prawo do zasiłku na dziecko, lecz rodzice lub opiekunowie prawni, którzy są odpowiedzialni za dobro dziecka.

Zasiłek na dziecko
Zasiłek na dziecko to miesięczna kwota wypłacana rodzicom, zazwyczaj przez kasę rodzinną. Zasiłek na dziecko nie podlega opodatkowaniu. Wysokość zasiłku zależy od liczby dzieci.

Ulga podatkowa na dziecko
Ulga podatkowa na dziecko, w przeciwieństwie do zasiłku, nie jest wypłacana. Kwota wolna jest odejmowana od dochodu podlegającego opodatkowaniu, co obniża podatek dochodowy. Miesięcznie wypłacany zasiłek na dziecko stanowi zaliczkę na ulgę podatkową na dziecko. W 2022 roku ulga podatkowa na dziecko wynosi 5.620 Euro dla rodziców rozliczających się wspólnie, w przeciwnym razie 2.810 Euro na rodzica. Ulga BEA (na potrzeby opieki, wychowania i kształcenia) wynosi 2.928 Euro.

Zasiłek na dziecko i ulga podatkowa na dziecko są ze sobą powiązane. Czy zasiłek na dziecko czy ulga podatkowa na dziecko jest korzystniejsza dla podatnika na koniec roku podatkowego, urząd skarbowy ustala automatycznie poprzez test korzystności.

Prawo do ulgi podatkowej na dziecko lub zasiłku na dziecko
Prawo do ulgi podatkowej na dziecko mają opiekunowie prawni od urodzenia dziecka do

• 18. roku życia.
• 25. roku życia, jeśli dziecko nadal się uczy, studiuje lub odbywa służbę wolontariacką.

Jeśli dziecko jest niepełnosprawne i nie jest w stanie się utrzymać, prawo do zasiłku na dziecko lub ulgi podatkowej na dziecko jest nieograniczone w czasie.

(2022): Co to jest kwota wolna od podatku na dziecko?

Kiedy otrzymam zasiłek na dziecko i ulgi podatkowe na dziecko?

Aby otrzymać zasiłek na dziecko, kwotę wolną na dziecko lub kwotę wolną na potrzeby opieki, wychowania lub kształcenia (BEA), muszą być spełnione te same warunki co w przypadku zasiłku na dziecko. Istnieją dwie różne podstawy prawne do ubiegania się o zasiłek na dziecko:

• Osoby podlegające opodatkowaniu mają prawo do zasiłku na dziecko zgodnie z ustawą o podatku dochodowym (§ 31 f. i § 62 ff. EStG).
• Osoby niepodlegające opodatkowaniu lub podlegające ograniczonemu opodatkowaniu mają prawo do zasiłku zgodnie z federalną ustawą o zasiłku na dziecko.

Osoby niemieckie, które mają miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu w Niemczech, mogą złożyć wniosek o zasiłek na dziecko. To samo dotyczy Niemców mieszkających za granicą, ale podlegających w Niemczech nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu lub traktowanych w ten sposób. Cudzoziemcy mieszkający w Niemczech mogą ubiegać się o zasiłek na dziecko, jeśli mają zezwolenie na pobyt na czas nieokreślony.

Ważne: Wypłata przyznanego zasiłku na dziecko następuje z mocą wsteczną tylko za ostatnie sześć miesięcy przed początkiem miesiąca, w którym wpłynął wniosek o zasiłek na dziecko. Oznacza to, że zasiłek na dziecko, nawet jeśli zostanie przyznany z mocą wsteczną na cały rok, jest faktycznie wypłacany tylko za ostatnie sześć miesięcy.

(2022): Kiedy otrzymam zasiłek na dziecko i ulgi podatkowe na dziecko?

Jaki wpływ ma pobyt dziecka za granicą na kwotę wolną na dziecko?

Kwota wolna na dziecko oraz kwota wolna na potrzeby związane z opieką, wychowaniem lub edukacją (BEA) są niezależne od miejsca zamieszkania dziecka. Jednakże jako rodzic musisz być nieograniczenie podlegający opodatkowaniu dochodowemu w Niemczech.

Jednak miejsce zamieszkania dziecka jest istotne dla wysokości kwoty wolnej na dziecko, ponieważ w zależności od kraju kwota wolna zmniejsza się o jedną, dwie lub trzy czwarte. Aby ocenić koszty utrzymania na miejscu, Federalne Ministerstwo Finansów publikuje podział na grupy krajów.

Podział na grupy krajów ma znaczenie, gdy dzieci przebywają za granicą i wpływa na:

• kwotę wolną na dziecko,
• kwotę wolną BEA (na opiekę, wychowanie i edukację),
• wysokość kwoty wolnej na edukację,
• obliczanie kosztów opieki nad dzieckiem.

Krótkoterminowe pobyty za granicą, takie jak wakacje, nie prowadzą do obniżenia. Dotyczy to również tymczasowych pobytów, np. w związku z kształceniem zawodowym.

Uwaga: Również na dzieci mieszkające w krajach UE lub EOG przysługuje zasiłek rodzinny, chyba że za granicą są już przyznawane świadczenia porównywalne z niemieckim zasiłkiem na dziecko. Podwójne wsparcie ma być wykluczone. Warunkiem jest, aby dziecko było zasadniczo brane pod uwagę, czyli było w wieku szkolnym lub studiowało i nie ukończyło 25 lat.

Jeśli dziecko przebywa poza UE lub EOG w celach edukacyjnych, dochodzi jeszcze jeden ważny warunek: aby otrzymać zasiłek na dziecko, miejsce zamieszkania lub przynajmniej zwykłe miejsce pobytu musi (nadal) znajdować się w Niemczech. Mówiąc prościej: jeśli dziecko mieszka na stałe w kraju trzecim poza UE i EOG, np. w USA, w Niemczech nie przysługuje zasiłek na dziecko. Zasiłek na dziecko jest wypłacany tylko wtedy, gdy dziecko przynajmniej czasowo przebywa w Niemczech i faktycznie utrzymuje swoje miejsce zamieszkania w Niemczech.

OBECNIE Federalny Trybunał Finansowy orzekł, co następuje: Jeśli dziecko niepełnoletnie, które początkowo mieszkało w kraju, przebywa w celach edukacyjnych przez ponad rok poza obszarem UE i EOG, zachowuje swoje miejsce zamieszkania w kraju w mieszkaniu jednego lub obojga rodziców tylko wtedy,

o    jeśli ma do dyspozycji w tym mieszkaniu pomieszczenia odpowiednie do stałego zamieszkania,

o    może z nich korzystać w każdej chwili i

o    faktycznie korzysta z nich z pewną regularnością.

Zachowanie miejsca zamieszkania w kraju jest zazwyczaj możliwe tylko wtedy, gdy dziecko faktycznie korzysta z tego mieszkania przez większość czasu wolnego od nauki, czyli w czasie ferii szkolnych lub semestralnych (wyrok BFH z 28.4.2022, III R 12/20). W rozpatrywanej sprawie dziecko mieszkało ponad rok w kraju trzecim u dziadków, aby uczyć się tam języka arabskiego w szkole. BFH nie wydał ostatecznego orzeczenia, lecz odesłał sprawę do sądu niższej instancji. Sąd ten musi teraz ustalić, czy istnieje miejsce zamieszkania w kraju, ponieważ wyjaśnienie stanu faktycznego było niepełne.

(2022): Jaki wpływ ma pobyt dziecka za granicą na kwotę wolną na dziecko?

Kto ma prawo do zasiłku na dziecko i ulg podatkowych?

Zasiłek na dziecko jest niezależny od dochodów i jest wypłacany, jeśli istnieje prawo do niego. Jednym z warunków jest wiek dziecka, a drugim tzw. stosunek pokrewieństwa.

Stosunek pokrewieństwa istnieje zasadniczo w przypadku dzieci, które są z Tobą spokrewnione w pierwszym stopniu. Są to przede wszystkim Twoje biologiczne dzieci, niezależnie od tego, czy są ślubne, czy nieślubne. Adoptowane dzieci są również spokrewnione z Tobą w pierwszym stopniu. W przypadku dziecka przybranego stosunek pokrewieństwa istnieje, jeśli mieszka ono w Twoim gospodarstwie domowym i masz z nim trwały stosunek nadzoru, opieki i wychowania. Stosunek opieki i nadzoru z biologicznymi rodzicami nie może już istnieć. Okazjonalne wizyty biologicznych rodziców są nieszkodliwe.

Zasiłek na dziecko jest również wypłacany, jeśli przyjąłeś do swojego gospodarstwa domowego pasierba lub wnuka. W tych przypadkach nie istnieje jednak stosunek pokrewieństwa w rozumieniu prawa podatkowego. Dlatego pasierbowie lub dziadkowie nie mają automatycznie prawa do kwoty wolnej na dziecko, lecz tylko wtedy, gdy biologiczni rodzice przeniosą kwoty wolne na nowe osoby.

Nowe osoby mogą wtedy również skorzystać z innych ulg podatkowych, takich jak ulga na kształcenie. Może to być korzystne, jeśli biologiczni rodzice sami płacą niewiele podatków, np. dlatego, że jeszcze studiują.

Do 18. urodzin dziecka jedynym warunkiem uzyskania zasiłku na dziecko i kwot wolnych jest istniejący stosunek pokrewieństwa. Po 18. urodzinach zasiłek na dziecko przysługuje tylko dla dzieci, które się uczą lub odbywają służbę ochotniczą. Ewentualnie zasiłek na dziecko może być również przyznany dla bezrobotnych dzieci.

(2022): Kto ma prawo do zasiłku na dziecko i ulg podatkowych?