SteuerGo FAQs

(2022) Na czyim zeznaniu podatkowym wpisuję koszty opieki nad dzieckiem?

Maksymalna kwota 4.000 Euro dotyczy każdego dziecka, a nie każdego rodzica.

Jeśli jesteście Państwo jako małżeństwo wspólnie rozliczani, nie ma znaczenia, kto z Was zapłacił za opiekę. W przypadku rozliczenia indywidualnego koszty może odliczyć ten partner, który je poniósł. Jeśli dotyczy to obojga, każdy może odliczyć swoją część do 2.000 Euro. Możecie jednak uzgodnić inny podział.

Może to mieć sens, jak pokazuje poniższy przykład:

Roczne koszty opieki nad dzieckiem wynoszą 5.500 Euro. Matka ponosi koszty w wysokości 4.000 Euro, ojciec płaci 1.500 Euro rocznie. Jeśli oboje partnerzy nie zmienią podziału, sytuacja wygląda następująco:

Matka: 2/3 z 4.000 Euro = 2.667 Euro

Ojciec: 2/3 z 1.500 Euro = 1.000 Euro

Ponieważ każde z rodziców może odliczyć maksymalnie 2.000 Euro, łączna kwota, którą oboje rodzice mogą wspólnie odliczyć, wynosi 3.000 Euro.

Jeśli ojciec i matka uzgodnią, że matka może odliczyć maksymalną kwotę 3.000 Euro, a ojciec 1.000 Euro, mogą oni odliczyć o 1.000 Euro więcej kosztów opieki nad dzieckiem.

Sprawa komplikuje się, jeśli nie jesteście małżeństwem. Jeśli nie mieszkacie razem, koszty opieki może odliczyć ten, u którego mieszka dziecko. Samotny rodzic może, podobnie jak małżonkowie, odliczyć do 6.000 Euro. Jeśli jednak mieszkacie razem bez ślubu, możecie podzielić koszty opieki. Opłaca się to szczególnie wtedy, gdy jedno z Was zarabia niewiele i dlatego nie korzysta z ulgi podatkowej.

W przypadku niezamężnych rodziców urząd skarbowy uznaje tylko koszty poniesione przez osobę, która zawarła umowę z placówką opiekuńczą. Jeśli oboje chcecie odliczyć koszty opieki, powinniście oboje podpisać umowę.

 

Uwaga: Jeśli pracodawca świadczy nieopodatkowane usługi w zakresie opieki przedszkolnej, odliczenie wydatków specjalnych musi zostać obniżone o te kwoty, ponieważ odliczenie wydatków specjalnych wymaga, aby podatnik poniósł rzeczywiste i ostateczne obciążenie ekonomiczne (wyrok BFH z 1.9.2021, III R 54/20).