pomoc polowa
Czy chcą Państwo odliczyć kwotę odliczoną dla dóbr kultury zasługujących na ochronę zgodnie z § 10 g ustawy o podatku dochodowym (EStG)?
Jeśli chcą się Państwo ubiegać o odliczenie kwoty zgodnie z § 10g ustawy o podatku dochodowym (EStG) za godne ochrony dobra kultury, które nie są wykorzystywane ani do generowania dochodu, ani do własnych celów mieszkaniowych, proszę zaznaczyć Tak.
Dobrami kultury w tym sensie są
- budynki lub części budynków, które zgodnie z odpowiednimi przepisami państwowymi zostały uznane za zabytki.
- budynki lub części budynków, które same w sobie nie spełniają wymagań stawianych obiektom zabytkowym, ale stanowią część grupy budynków lub całego kompleksu chronionego jako całość zgodnie z odpowiednimi przepisami państwowymi.
- obiekty ogrodnicze, budowlane i inne, które nie są budynkami lub częściami budynków i które nie są chronione zgodnie z odpowiednimi przepisami państwowymi.
- meble, przedmioty artystyczne, dzieła sztuki, kolekcje sztuki, kolekcje naukowe, biblioteki lub archiwa, które są własnością rodziny podatnika od co najmniej 20 lat lub które są wpisane do rejestru cennych narodowych dóbr kultury lub rejestru cennych narodowych archiwów i których zachowanie leży w interesie publicznym ze względu na ich znaczenie dla sztuki, historii lub nauki.
Warunkiem obowiązkowym we wszelkich przypadkach jest udostępnienie dóbr kulturowych do badań naukowych lub społeczeństwu w rozsądnym zakresie, o ile nie istnieją przeciw temu żadne przeciwwskazania dotyczące ochrony zabytków lub archiwów.
W razie potrzeby prosimy o kontakt z doradcą podatkowym lub prawnikiem specjalizującym się w sprawach podatkowych w Państwa regionie w celu uzyskania porady.
Czy uzyskali Państwo dochody, które podlegały opodatkowaniu podatkiem od spadków i dla których należy wystąpić o obniżenie podatku?
Proszę wybrać Tak, jeśli w 2022 lub w czterech poprzednich latach uzyskli Państwo dochód, który podlegał podatkowi od spadków i w związku z tym chcą się Państwo ubiegać o obniżenie podatku.
Może się zdarzyć, że aktywa podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków w przypadku dziedziczenia, a zawarty w nich dochód podlega później ponownie opodatkowaniu podatkiem dochodowym. To podwójne obciążenie podatkiem od spadków i podatkiem dochodowym ma zostać zmniejszone dzięki specjalnemu przepisowi w ustawie o podatku dochodowym i ma zastosowanie do spraw spadkowych od 01.01.2009 r. Obniżenie podatku nie dotyczy darowizn.
Nowy przepis ulgowy zgodnie z § 35b ustawy o podatku dochodowym - EStG obniża podatek dochodowy od dochodów, które w ciągu ostatnich 4 lat były już obciążone podatkiem od spadków jako aktywa.
Na wniosek, standardowy podatek dochodowy przypisany do tych dochodów jest obniżany o określony procent. Zmniejsza to również podstawę wymiaru podatku solidarnościowego i podatku kościelnego.
W tym celu prosimy o wskazanie na następnej stronie odpowiednich dochodów, od których przysługuje ulga, a także naliczonego podatku od spadków, nabycia podlegającego opodatkowaniu podatkiem od spadków powiększonego o ulgi zgodnie z §§ 16, 17 ustawy o podatku od spadków i darowizn oraz kwot zwolnionych od podatku zgodnie z § 5 ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Podatek od spadków powstaje z chwilą śmierci. Moment naliczenia i/lub zapłaty podatku od spadków nie ma znaczenia.
W razie potrzeby prosimy o kontakt z doradcą podatkowym lub prawnikiem specjalizującym się w sprawach podatkowych w Państwa regionie w celu uzyskania porady.
Czy chce Pan/i odliczyć straty z innych lat dla Partner A w 2022 czy ubiegać się o przeniesienie strat?
Czy chcą Państwo zadeklarować straty dla Partner B z innych lat w 2022 lub ubiegać się o przeniesienie strat?
Proszę zaznaczyć Tak, jeśli chcą Państwo dokonać odliczenia straty lub przeniesienia darowizny.
Strata w poprzednim roku: Ujemny dochód, który nie jest wyrównany w roku, w którym wystąpiła strata, może zostać przeniesiony na rok poprzedni od 2013 r. do kwoty 1 miliona euro, w przypadku małżeństw do 2. milionów euro.
Przeniesienie straty/ darowizny na przyszły rok: Jeżeli ujemny przychód nie został lub nie zostanie w pełni naliczony w roku poprzednim, otrzymają Państwo decyzję deklaratywną w sprawie "pozostałej straty z lat ubiegłych". Kwota ta jest następnie odliczana od całkowitej kwoty dochodu w oszacowaniu podatku dochodowego za kolejny rok do łącznej kwoty 1 mln euro - 2 mln euro w przypadku małżeństw. Jeśli kwota straty jest jeszcze wyższa, nadwyżka zostanie zrekompensowana do 60 % całkowitej kwoty dochodu w następnym roku, tak, że 40 % zysku podlega opodatkowaniu.
Wskazówka: W latach 2020 i 2021 podatek od przeniesienia strat podatkowych zostanie podniesiony do maksymalnej wysokości 10 mln lub 20 mln euro w przypadku wspólnego oszacowania (§ 10d ust. 1 zdanie 1 EStG, zmienione "drugą ustawą o podatkach w zakresie pomocy w zakresie pomocy ze względu na koronawirusa" z 29.06.2020 r.).
Czy chcą Państwo odliczyć od podatku wydatki za działania energetyczne? (załącznik dotyczący środków energetycznych)
Program ochrony klimatu zapewnia, że jak największa liczba właścicieli nieruchomości będzie mogła jak najszybciej zainwestować w modernizację swoich domów poprzez rozszerzenie programów dofinansowania. W ramach programu ochrony klimatu finansowane są następujące działania na rzecz energooszczędnej modernizacji budynków:
- ocieplenie ścian
- ocieplenie połwierzchni dachowych
- ocieplenie dachów na poddaszu
- odnowienie okien lub drzwi
- przebudowa lub montaż instalacji wentylacyjnej
- przebudowa instalacji grzewczej
- instalacja systemów cyfrowych do optymalizacji zużycia energii oraz i optymalizacja zużycia
- optymalizacja istniejących systemów grzewczych.
Wskazówka: Od 2021 roku do dofinansowania kwalifikuje się również "letnia termomodernizacja". Jest to niejako ukryte w załączniku 4a do ESanMV. Stwierdza się w nim konkretnie: "Finansowanie dotyczy wymiany lub pierwszej instalacji zewnętrznych urządzeń chroniących przed słońcem z optymalnym doprowadzeniem światła dziennego, na przykład poprzez systemy sterowania oświetleniem lub sterowanie zależne od promieniowania. Muszą być spełnione wymagania normy DIN 4108-2:2013-02 dotyczące minimalnej ochrony przed letnim upałem.
Dodatkowo, energetyczny nadzór budowlany i planowanie przez eksperta jest dotowane podatkowo.
Dla tych środków mają zastosowanie techniczne minimalne wymagania, które muszą być spełnione, aby uzyskać dotację. Z tego powodu obniżenie podatku zgodnie z art. 35c jest możliwe tylko wtedy, gdy wraz z zeznaniem podatkowym zostanie przedłożone odpowiednie zaświadczenie. Certyfikat może być potwierdzony przez wyspecjalizowaną firmę lub doradcę energetycznego (osobę uprawnioną do wydawania świadectw zgodnie z § 21 rozporządzenia w sprawie oszczędności energii).
Wskazówka: Wraz z rozporządzeniem zmieniającym rozporządzenie o energetycznych środkach renowacji z 14 czerwca 2021 r., BGBl. I p. 1780, ESanMV został dostosowany do nowego federalnego finansowania efektywnych budynków. Wymagania dotyczące wydawania certyfikatów zostały szczegółowo opisane przez Federalne Ministerstwo Finansów w rozporządzeniu (pismo FTF z dnia 15.10.2021 r.).
Czy Państwo lub firma, w której mają Państwo udziały, złożyli wniosek o dodatek na badania?
Komu ma być przyznany dodatek na badania?
Czy podatek dochodowy powinien być naliczany dopiero po ustaleniu wysokości dodatku na badania?
Czy wniosek o dodatek na badania został złożony przez spółkę osobową, w której mają Państwo udziały?
Objaśnienia (w tym nazwa i numer podatkowy w przypadku spółki osobowej)
Jeśli Państwo lub spółka osobowa, w której mają Państwo udziały, złożyli wniosek o przyznanie dodatku badawczego, mogą Państwo odroczyć naliczenie podatku dochodowego od wniosku do czasu oszacowania dodatku badawczego lub do czasu oddzielnego i jednolitego określenia udziałów w oszacowanym dodatku badawczym zgodnie z ustawą o dodatku badawczym (FZulG). Ma to na celu zapewnienie, że ulga na badania może być zaliczona w odpowiednim czasie.
Jeśli są Państwo wspólnikiem w kwalifikującej się spółce osobowej, proszę również podać numer podatkowy i nazwę spółki osobno.
O ulgę badawczą mogą ubiegać się wszyscy podatnicy osiągający dochody z rolnictwa, leśnictwa, działalności gospodarczej lub samozatrudnienia, bez względu na wysokość osiąganych zysków. Aby projekt badawczo-rozwojowy (FuE-Vorhaben) był kwalifikowalny, musi zostać rozpoczęty po 1 stycznia 2020 r. (tj. od 2 stycznia 2020 r.). Projekty badawczo-rozwojowe beneficjentów to projekty, które mieszczą się w jednej lub więcej kategorii badań podstawowych, badań przemysłowych lub eksperymentalnych prac rozwojowych.
W razie potrzeby prosimy o kontakt z doradcą podatkowym lub prawnikiem zajmującym się sprawami podatkowymi w Państwa regionie w celu uzyskania porady.
Czy chcą Państwo dokonać wpisów dla Partner A dot. premii mobilnościowej?
Czy chcą Państwo podać szczegóły dotyczące premii za mobilność dla Partner B?
Wniosek o przyznanie premii mobilnościowej dla osób o niskich dochodach musi zostać złożony wraz z zeznaniem podatkowym.
Wniosek o przyznanie premii mobilnościowej jest wymagany tylko w przypadku osób dojeżdżających do pracy, których dochód do opodatkowania jest niższy od podstawowej kwoty wolnej od podatku wynoszącej 9.744 euro (osoba samotna) lub 19.488 euro (małżeństwo) i pokonuje co najmniej 21 km do pierwszego miejsca pracy lub prowadzenia działalności gospodarczej.
Pracownicy mogą zatem otrzymać premię mobilnościową za szczególnie długie podróże do pracy oraz za cotygodniowe podróże do domu rodzinnego w przypadku prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego, począwszy od 21. kilometra odległości, jako alternatywę do zwiększonego dodatku na odległość w wysokości 35 centów. Premia za mobilność wynosi obecnie 14 procent podstawy naliczania. Podstawą naliczania jest podwyższony zryczałtowany dodatek za dojazdy do pracy w wysokości 35 centów od 21. kilometra. Jednakże, ustalenie jest dokonywane tylko wtedy, gdy premia mobilnościowa wynosi co najmniej 10 euro.
Jeśli premia mobilnościowa jest wnioskowana, odliczenie wydatków związanych z dochodem lub wydatków biznesowych musi być pomniejszone o podstawę wymiaru premii mobilnościowej w zamian.
