pomoc polowa
Czy chcą Państwo odliczyć kwotę odliczoną dla dóbr kultury zasługujących na ochronę zgodnie z § 10 g ustawy o podatku dochodowym (EStG)?
Jeśli chcą się Państwo ubiegać o odliczenie kwoty zgodnie z § 10g ustawy o podatku dochodowym (EStG) za godne ochrony dobra kultury, które nie są wykorzystywane ani do generowania dochodu, ani do własnych celów mieszkaniowych, proszę zaznaczyć Tak.
Dobrami kultury w tym sensie są
- budynki lub części budynków, które zgodnie z odpowiednimi przepisami państwowymi zostały uznane za zabytki.
- budynki lub części budynków, które same w sobie nie spełniają wymagań stawianych obiektom zabytkowym, ale stanowią część grupy budynków lub całego kompleksu chronionego jako całość zgodnie z odpowiednimi przepisami państwowymi.
- obiekty ogrodnicze, budowlane i inne, które nie są budynkami lub częściami budynków i które nie są chronione zgodnie z odpowiednimi przepisami państwowymi.
- meble, przedmioty artystyczne, dzieła sztuki, kolekcje sztuki, kolekcje naukowe, biblioteki lub archiwa, które są własnością rodziny podatnika od co najmniej 20 lat lub które są wpisane do rejestru cennych narodowych dóbr kultury lub rejestru cennych narodowych archiwów i których zachowanie leży w interesie publicznym ze względu na ich znaczenie dla sztuki, historii lub nauki.
Warunkiem obowiązkowym we wszelkich przypadkach jest udostępnienie dóbr kulturowych do badań naukowych lub społeczeństwu w rozsądnym zakresie, o ile nie istnieją przeciw temu żadne przeciwwskazania dotyczące ochrony zabytków lub archiwów.
W razie potrzeby prosimy o kontakt z doradcą podatkowym lub prawnikiem specjalizującym się w sprawach podatkowych w Państwa regionie w celu uzyskania porady.
Czy uzyskali Państwo dochody, które podlegały opodatkowaniu podatkiem od spadków i dla których należy wystąpić o obniżenie podatku?
Proszę wybrać Tak, jeśli w 2024 lub w czterech poprzednich latach uzyskli Państwo dochód, który podlegał podatkowi od spadków i w związku z tym chcą się Państwo ubiegać o obniżenie podatku.
Może się zdarzyć, że aktywa podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków w przypadku dziedziczenia, a zawarty w nich dochód podlega później ponownie opodatkowaniu podatkiem dochodowym. To podwójne obciążenie podatkiem od spadków i podatkiem dochodowym ma zostać zmniejszone dzięki specjalnemu przepisowi w ustawie o podatku dochodowym i ma zastosowanie do spraw spadkowych od 01.01.2009 r. Obniżenie podatku nie dotyczy darowizn.
Nowy przepis ulgowy zgodnie z § 35b ustawy o podatku dochodowym - EStG obniża podatek dochodowy od dochodów, które w ciągu ostatnich 4 lat były już obciążone podatkiem od spadków jako aktywa.
Na wniosek, standardowy podatek dochodowy przypisany do tych dochodów jest obniżany o określony procent. Zmniejsza to również podstawę wymiaru podatku solidarnościowego i podatku kościelnego.
W tym celu prosimy o wskazanie na następnej stronie odpowiednich dochodów, od których przysługuje ulga, a także naliczonego podatku od spadków, nabycia podlegającego opodatkowaniu podatkiem od spadków powiększonego o ulgi zgodnie z §§ 16, 17 ustawy o podatku od spadków i darowizn oraz kwot zwolnionych od podatku zgodnie z § 5 ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Podatek od spadków powstaje z chwilą śmierci. Moment naliczenia i/lub zapłaty podatku od spadków nie ma znaczenia.
W razie potrzeby prosimy o kontakt z doradcą podatkowym lub prawnikiem specjalizującym się w sprawach podatkowych w Państwa regionie w celu uzyskania porady.
Czy chce Pan/i odliczyć straty z innych lat dla Partner A w 2024 czy ubiegać się o przeniesienie strat?
Czy chcą Państwo zadeklarować straty z poprzednich lat w 2024 dla Partner B lub złożyć wniosek o przeniesienie strat?
Proszę wybrać Tak, jeśli chcą Państwo zastosować odliczenie straty lub przeniesienie darowizny.
Przeniesienie straty na rok poprzedni: Od 2013 r. ujemny dochód, który nie został zrekompensowany w roku poniesienia straty, może zostać przeniesiony na rok poprzedni do kwoty 1 mln euro - do 2 mln euro w przypadku małżeństw.
Przeniesienie straty/przeniesienie darowizny na następny rok: Jeśli ujemny dochód nie zostanie zrekompensowany lub nie zostanie w pełni zrekompensowany w poprzednim roku, otrzymasz zawiadomienie o ocenie "pozostałego przeniesienia straty". Kwota ta jest następnie odliczana od całkowitej kwoty dochodu w rozliczeniu podatku dochodowego za następny rok do łącznej kwoty 1 mln EUR - 2 mln EUR dla małżeństw. Jeśli kwota straty jest wyższa, nadwyżka jest kompensowana z maksymalnie 60% całkowitej kwoty dochodu w następnym roku, co oznacza, że 40% zysku zawsze podlega opodatkowaniu.
Wskazówka: Z powodu kryzysu związanego z koronawirusem osoby samozatrudnione i przedsiębiorcy ponieśli straty w 2020 i 2021 roku. Regulacja dotycząca przenoszenia strat została dostosowana:
- W 2020 i 2021 r. przeniesienie straty zostało zwiększone do maksymalnie 5 mln euro lub 10 mln euro w przypadku wspólnego rozliczania podatku.
- Od 2022 r. okres przenoszenia strat wynosi na stałe 2 lata. Limity wynoszą 10 milionów euro i 20 milionów euro odpowiednio w latach 2022 i 2023 (zmienione przez "Czwartą ustawę o pomocy podatkowej w związku z koronawirusem" z dnia 19 czerwca 2022 r.).
Wskazówka: Wcześniej istniała podwójna opcja, jeśli chodzi o przeniesienie straty: można było całkowicie z niej zrezygnować i zachować całą stratę na następny rok lub częściowo wykorzystać przeniesienie straty, tj. przenieść część kwoty, a resztę przenieść na przyszłe lata. Od 2022 r. opcja ta została ograniczona i można jedynie całkowicie zrezygnować z przeniesienia straty. Nie jest możliwe przeniesienie z powrotem części kwoty.
Czy chcą Państwo odliczyć od podatku wydatki za działania energetyczne? (załącznik dotyczący środków energetycznych)
Program ochrony klimatu wspiera energooszczędną modernizację budynków. Do finansowania kwalifikują się między innymi:
- izolacja cieplna (ściany, powierzchnie dachowe, stropy kondygnacji)
- odnowienie okien, drzwi, systemów wentylacyjnych i grzewczych
- instalacja systemów cyfrowych w celu optymalizacji zużycia
Od 2021 r. letnia izolacja termiczna również kwalifikuje się do finansowania (załącznik 4a rozporządzenia w sprawie środków renowacyjnych związanych z energią - ESanMV).
Obniżka podatku zgodnie z § 35c ma zastosowanie tylko wtedy, gdy spełnione są minimalne wymagania techniczne i przedstawiony zostanie certyfikat od wyspecjalizowanych firm lub konsultantów energetycznych.
Wymogi dotyczące certyfikatu od wyspecjalizowanych firm lub konsultantów energetycznych zostały określone w piśmie FMF (Pismo FMF z dnia 15 października 2021 r.).
Od 2023 r. wprowadzono zmiany w finansowaniu poszczególnych działań, takie jak anulowanie wsparcia dla gazowych systemów grzewczych. Zaostrzono również wymagania dotyczące systemów grzewczych na biomasę. Zasady te będą miały zastosowanie od okresu rozliczeniowego 2023 r. dla środków od 31 grudnia 2022 r. (Pismo FMF z dnia 26.01.2023 r.).
Obniżka podatku jest przyznawana dopiero po zakończeniu działania i opłaceniu go w całości (wyrok FTF z dnia 13 sierpnia 2024 r., IX R 31/23).
Czy Państwo lub firma, w której mają Państwo udziały, złożyli wniosek o dodatek na badania?
Komu ma być przyznany dodatek na badania?
Czy podatek dochodowy powinien być naliczany dopiero po ustaleniu wysokości dodatku na badania?
Czy wniosek o dodatek na badania został złożony przez spółkę osobową, w której mają Państwo udziały?
Objaśnienia (w tym nazwa i numer podatkowy w przypadku spółki osobowej)
Jeśli Państwo lub spółka osobowa, w której mają Państwo udziały, złożyli wniosek o przyznanie dodatku badawczego, mogą Państwo odroczyć naliczenie podatku dochodowego od wniosku do czasu oszacowania dodatku badawczego lub do czasu oddzielnego i jednolitego określenia udziałów w oszacowanym dodatku badawczym zgodnie z ustawą o dodatku badawczym (FZulG). Ma to na celu zapewnienie, że ulga na badania może być zaliczona w odpowiednim czasie.
Jeśli są Państwo wspólnikiem w kwalifikującej się spółce osobowej, proszę również podać numer podatkowy i nazwę spółki osobno.
O ulgę badawczą mogą ubiegać się wszyscy podatnicy osiągający dochody z rolnictwa, leśnictwa, działalności gospodarczej lub samozatrudnienia, bez względu na wysokość osiąganych zysków. Aby projekt badawczo-rozwojowy (FuE-Vorhaben) był kwalifikowalny, musi zostać rozpoczęty po 1 stycznia 2020 r. (tj. od 2 stycznia 2020 r.). Projekty badawczo-rozwojowe beneficjentów to projekty, które mieszczą się w jednej lub więcej kategorii badań podstawowych, badań przemysłowych lub eksperymentalnych prac rozwojowych.
W razie potrzeby prosimy o kontakt z doradcą podatkowym lub prawnikiem zajmującym się sprawami podatkowymi w Państwa regionie w celu uzyskania porady.
Czy chcą Państwo dokonać wpisów dla Partner A dot. premii mobilnościowej?
Czy chcą Państwo podać szczegóły dotyczące premii za mobilność dla Partner B?
Wniosek o przyznanie premii mobilnościowej dla osób o niskich dochodach musi zostać złożony wraz z zeznaniem podatkowym.
Wniosek o przyznanie premii mobilnościowej jest wymagany tylko w przypadku osób dojeżdżających do pracy, których dochód do opodatkowania jest niższy od podstawowej kwoty wolnej od podatku wynoszącej 11.784 euro (osoba samotna) lub 23.568 euro (małżeństwo) i pokonuje co najmniej 21 km do pierwszego miejsca pracy lub prowadzenia działalności gospodarczej.
Pracownicy mogą zatem otrzymać premię mobilnościową za szczególnie długie podróże do pracy oraz za cotygodniowe podróże do domu rodzinnego w przypadku prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego, począwszy od 21. kilometra odległości, jako alternatywę do zwiększonego dodatku na odległość w wysokości 38 centów. Premia za mobilność wynosi obecnie 14 procent podstawy naliczania. Podstawą naliczania jest podwyższony zryczałtowany dodatek za dojazdy do pracy w wysokości 38 centów od 21. kilometra. Jednakże, ustalenie jest dokonywane tylko wtedy, gdy premia mobilnościowa wynosi co najmniej 10 euro.
Jeśli premia mobilnościowa jest wnioskowana, odliczenie kosztów uzyskania przychodu lub wydatków biznesowych musi być pomniejszone o podstawę wymiaru premii mobilnościowej w zamian.
